(тыс. руб.)

Таблица 11. Данные и результаты расчета фондоотдачи

Показатели	Кварталы отчетного года				отчетный год
Показатели	1	2	3	4	отчетный год
Объем пр-ва продукции	1140	1350	1950	2840	1820
Средняя стоимость основных фондов	925	1050	1125	1100	978,6
Фондоотдача	1,2	1,3	1,7	2,6	1,9

Расчет фондоотдачи осуществим по кварталам отчетного года. При поквартальных расчетах фондоотдачи средняя балансовая стоимость основных фондов будем рассчитывать упрощенно по формуле простой средней арифметической с использованием данных на начало и конец рассматриваемого квартала. Полученные результаты занесем в таблицу 11 и изобразим в виде графика (рис. 7).

Рис. 7. Поквартальная динамика показателей фондоотдачи.

Таким образом, на предприятии наблюдается устойчивое повышение фондоотдачи основных фондов, что характерно для интенсивного развития производства.

Осуществим факторный анализ влияния фондоотдачи и средней стоимости основных производственных фондов на изменение объема производства в четвертом квартале отчетного года по сравнению с первым кварталом с использованием следующей зависимости:

(14)

где

средняя за период балансовая стоимость основных производственных фондов, т. руб.;

фондоотдача.

Факторный анализ произведем с помощью интегрального способа с равным распределением неразложимого остатка.

Рассчитаем абсолютные изменения факторов

тыс. руб.

Рассчитаем влияние изменения средней за период балансовой стоимости основных производственных фондов на изменение объема производства.

Т.е. при увеличении средней за период балансовой стоимости основных производственных фондов на 175 тыс. руб., объем производства увеличится на 312,5 тыс. рублей.

Рассчитаем влияние изменения фондоотдачи на изменение объема производства.

Т.е. при увеличении фондоотдачи на 1,4 тыс. руб., объем производства увеличится на 1387,5 тыс. рублей.

Проверка: 2840 – 1140 = 1700, как и 312,5 + 1387,5 = 1700.

Таким образом, на предприятии наблюдается постепенное уменьшение износа основного фонда за счет обновления основных фондов в 1 и 2 квартале отчетного года. Растет фондоотдача, что говорит об интенсивном способе производства. Объем производства вырос в отчетном году на 1700 тыс. рублей за счет увеличения средней за период балансовой стоимости основных производственных фондов на 175 тыс. рублей и увеличения фондоотдачи на 1,4 тыс. рублей.

4. Анализ себестоимости и прибыли

Себестоимость продукции – это стоимостная оценка используемых в процессе производства материальных, трудовых ресурсов, основных фондов и других затрат на ее производство и реализацию. Затраты, которые включаются в стоимость, определяются «Положением о составе затрат по производству и реализации продукции, включаемых в себестоимость продукции».

Анализ себестоимости продукции произведем путем исследования динамики себестоимости продукции в целом и по элементам затрат, а также оценку структуры себестоимости. Для такого исследования произведем вспомогательные расчеты, результаты которых сведем в таблицы 12-14.

Таблица 12. Информация для анализа структуры и динамики себестоимости продукции за 1, 2 кварталы отчетного года

Затраты, т. руб.	I-й квартал	II-й квартал	Абсолютное отклонение	Структура, %
Затраты, т. руб.	I-й квартал	II-й квартал	Абсолютное отклонение	I квартал	II квартал	Абсолютное отклонение
Материальные затраты	740	790	+50	89,3	90,4	+1,1
Оплата труда, включая отчисления в социальный фонды	15	17	+2	1,8	2,1	+0,3
Амортизация основных фондов	33,8	35,8	+2	4,1	4,1	0
Прочие затраты	40	30	+10	4,8	3,4	-1,4
Всего:	828,8	872,8	+44	100	100

Материальные затраты в структуре себестоимости продукции занимают основную часть (89,3%, 90,4%). По сравнению с 1 кварталом во 2 квартале увеличились затраты на оплату труда на 0,3%, материальные затраты на 1,1%, уменьшились прочие затраты на 1,4%.

В 3 квартале отчетного года существенно уменьшилась доля материальных затрат на 16,9% и увеличилась доля прочих расходов на 18,8% по сравнению со 2 кварталом отчетного года.Таблица 13. Информация для анализа структуры и динамики себестоимости продукции за 2, 3 кварталы отчетного года

Затраты, т. руб.	2-й квартал	3-й квартал	Абсолютное отклонение	Структура, %
Затраты, т. руб.	2-й квартал	3-й квартал	Абсолютное отклонение	2 квартал	3 квартал	Абсолютное отклонение
Материальные затраты	790	1310	+520	90,4	73,5	-16,9
Оплата труда, включая отчисления в социальный фонды	17	19	+2	2,1	1,1	-1
Амортизация основных фондов	35,8	43,1	+7,3	4,1	3,1	-1
Прочие затраты	30	400	+370	3,4	22,2	+18,8
Всего:	872,8	1772,1	+899,3	100	100

В 4 квартале отчетного года произошли незначительные изменения в структуре себестоимости продукции. Доля материальных затрат уменьшились на 3,7%, на 5,2% увеличилась доля прочих затрат.

Таким образом, на предприятии в отчетном году наблюдается уменьшение доли материальных затрат и увеличение прочих затрат в структуре себестоимости продукции, что связано прежде всего с увеличением выпуска продукции вида С.

Таблица 14 Информация для анализа структуры и динамики себестоимости продукции за 3, 4 кварталы отчетного года

Затраты, т. руб.	3-й квартал	4-й квартал	Абсолютное отклонение	Структура, %
Затраты, т. руб.	3-й квартал	4-й квартал	Абсолютное отклонение	3 квартал	4 квартал	Абсолютное отклонение
Материальные затраты	1310	1530	+220	73,5	69,8	-3,7
Оплата труда, включая отчисления в социальный фонды	19	20	+1	1,1	0,9	-0,2
Амортизация основных фондов	43,1	41,3	-1,8	3,1	1,9	-1,2
Прочие затраты	400	600	+200	22,2	27,4	+5,2
Всего:	1772,1	2191,3	+419,2	100	100

Таблица 15. Информация для анализа прибыли предприятия

Показатели	I квартал		II квартал		III квартал		IV квартал
Показатели	Сумма, т. руб.	%	Сумма, т. руб.	%	Сумма, т. руб.	%	Сумма, т. руб.	%
Балансовая прибыль	1130	100	1320	100	2335	100	2860	100
Прибыль от реализации продукции	1090	96,5	1290	97,7	1930	82,7	2810	98,3
Прибыль от прочей реализации	40	3,5	30	2,3	400	17,1	50	1,7
Внереализационные доходы за вычетом внереализационных расходов	5	0,2

Результаты расчетов, представленные в таблице 15 позволяют рассмотреть структуру балансовой прибыли по периодам, проанализировать динамику балансовой прибыли и элементов, ее образующих, а также динамику структуры балансовой прибыли.

Таким образом, на предприятии наблюдается постоянное увеличение балансовой прибыли и прибыли от реализации продукции. Основную часть балансовой прибыли составляет прибыль от реализации продукции.

Заключение

Проведенный анализ хозяйственной деятельности предприятия выявил основные тенденции в деятельности предприятия. Производство и реализация продукции вида А стабильно, но доля в структуре этого продукта уменьшается. Продукт вида В имеет сезонную направленность, производство и реализация его падает в 2 квартале. Продукт вида С увеличивает свою долю в структуре производства и реализации продукции. План производства и реализации продукции на предприятии требует более детального уточнения, хотя он вовремя корректируется. Предприятие имеет сбои в процессе производства, что также требует корректировки.

На предприятии кадровой политике уделяется достаточное внимание. Трудовые ресурсы используются достаточно полно. Предприятию следует исключить целодневные потери рабочего времени, что отрицательно сказывается на результатах хозяйственной деятельности предприятия.

На предприятии наблюдается постепенное уменьшение износа основного фонда за счет обновления основных фондов в 1 и 2 квартале отчетного года. Растет фондоотдача, что говорит об интенсивном способе производства. Объем производства вырос в отчетном году на 1700 тыс. рублей за счет увеличения средней за период балансовой стоимости основных производственных фондов на 175 тыс. рублей и увеличения фондоотдачи на 1,4 тыс. рублей.

На предприятии в отчетном году наблюдается уменьшение доли материальных затрат и увеличение прочих затрат в структуре себестоимости продукции, что связано прежде всего с увеличением выпуска продукции вида С.

На предприятии наблюдается постоянное увеличение балансовой прибыли и прибыли от реализации продукции. Основную часть балансовой прибыли составляет прибыль от реализации продукции.

Анализ хозяйственной деятельности предприятия (стр. 5 из 6)

Заключение