Анализ хозяйственной деятельности предприятия (стр. 3 из 6)
По данным о наличии кадров в целом по предприятию рассчитываются коэффициенты, характеризующие движение кадров:
- коэффициент оборота по приему;
- коэффициент оборота по выбытию;
- коэффициент замещения.
Коэффициент оборота по приему характеризует удельный вес принятых работников за период и рассчитывается как отношение числа принятых за период работников к среднесписочной численности работников за тот же период.
Коэффициент оборота по выбытию трудовых ресурсов характеризует удельный вес выбывших работников за период и рассчитывается как отношение числа выбывших за период работников к среднесписочной численности работников за тот же период.
Коэффициент замещения равен отношению разности числа принятых и выбывших работников за период к среднесписочной численности работников за тот же период.
Поквартальные расчеты осуществляются с использованием формулы простой средней арифметической по данным о списочной численности работающих по состоянию на начало и конец каждого квартала. За отчетный год среднесписочная численность работающих на предприятии рассчитывается как средняя арифметическая из квартальных значений.
Из таблицы 6 можно сделать выводы, что наибольшее движение кадров происходило в 2 квартале. Списочный состав работников изменялся равномерно в течение года, что говорит о продуманной кадровой политике на предприятии.
Таблица 6. Показатели для количественной оценки и оценка движения трудовых ресурсов
| Показатели | Кварталы отчетного года | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | за год | |
| Поступило работников за квартал | 1 | 9 | 2 | 1 | 13 |
| Выбыло работников за квартал, чел. | 7 | 3 | 1 | 11 | |
| Человеко/дней всеми за кв. | 1370 | 1415 | 1390 | 1410 | 5585 |
| Человеко/часов всеми за кв. | 10960 | 8440 | 13870 | 15500 | 48770 |
| Списочный состав | 19,0 | 22,0 | 21,0 | 21,0 | 20,8 |
| Коэффициент оборота по приему | 0,1 | 0,4 | 0,1 | 0,0 | 0,6 |
| Коэффициент оборота по выбытию | 0,0 | 0,3 | 0,1 | 0,0 | 0,5 |
| Коэффициент замещения | 0,1 | 0,1 | 0,0 | 0,0 | 0,1 |
| Среднее количество дней, отработанных одним работающим за период | 72,1 | 64,3 | 66,2 | 67,1 | 67,4 |
| средняя продолжительность рабочего дня | 8,0 | 6,0 | 10,0 | 11,0 | 8,8 |
Проведем сравнительный анализ использования рабочего времени в 1 и 4 кварталах отчетного года.
Для этого дополнительно рассчитываются среднее количество дней, отработанных одним работающим за период, и средняя продолжительность рабочего дня по формулам:
(4) 
(5)где
- среднее количество дней, отработанных одним работающим за квартал; 
- средняя продолжительность рабочего дня в квартале, час; 
- количество человеко-дней, отработанных всеми работающими за квартал; 
- среднесписочная численность работающих за квартал, чел.; 
– количество человеко-часов, отработанных всеми работающими за период (квартал).Результаты расчетов используем для заполнения таблицы 7.
Таблица 7. Информация для факторного анализа фонда рабочего времени
| Показатели | I квартал | IV квартал | Абсолютное |
| отчетного года | отчетного года | отклонение | |
| 1. Среднесписочная численность работающих, чел. | 19 | 21 | +2 |
| 2. Отработано в среднем одним работающим за период: | |||
| - дней | 72,1 | 67,1 | -5,0 |
| 3. Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 8,0 | 11,0 | +3,0 |
Для оценки влияния факторов на изменение фактического фонда рабочего времени в 4 квартале отчетного года по сравнению с 1 кварталом используется следующая зависимость:
(6)где
– фонд рабочего времени за период, чел.-час. - среднее количество дней, отработанных одним работающим за квартал; - средняя продолжительность рабочего дня в квартале, час; - среднесписочная численность работающих за квартал, чел.Оценку влияния каждого из трех факторов произведем способом цепных подстановок.
Для этого осуществим промежуточные расчеты:
Рассчитаем величину фонда рабочего времени в первом квартале:
Допустим, что величина всех факторов осталась неизменной, кроме численности работников. Она увеличилась на 2.
Таким образом, увеличение численности на одного человека привело к увеличению фонда рабочего времени на 1153,6 часа. (12112,8 – 10959,2 = 1153,6)
Допустим, что ничего со второго шага не изменилось, кроме того, что сократилось на 5 дней среднее количество дней, отработанных одним рабочим.
В результате уменьшения среднего количества дней, отработанных одним сотрудником за год, фонд рабочего времени уменьшился на 840 часов. (11272,8 – 12112,8 = -840)
Допустим, что все показатели с третьего шага остались неизменными, кроме того, что продолжительность рабочего дня увеличилась на 3 часа.
Это привело к увеличению фонда рабочего времени на 4227,3 часа. (15500,1 – 11272,8 = 4227,3)
Таким образом, на предприятии трудовые ресурсы используются достаточно полно. Увеличение численности работников на 2 человека и увеличение продолжительности рабочего дня до 11 часов привело к увеличению фонда рабочего времени на 4540,9 часа (15500,1 – 10959,2 = 4540,9). Предприятию следует исключить целодневные потери рабочего времени.
Проведем расчет и изучение производительности труда работающих за каждый квартал отчетного года и за год в целом, а также оценку влияния интенсивного и экстенсивного факторов на изменение объема производства продукции в последнем квартале отчетного года по сравнению с первым.
Для расчета производительности труда будем использовать формулу средней за период выработки одного работающего:
(7)где
- объем производства продукции за период, т. руб.Таблица 8. Показатели для расчета средней выработки одного работающего
| Показатели | Кварталы отчетного года | Среднее за год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Объем пр-ва, тыс. руб. | 1140 | 1350 | 1950 | 2840 | 1820 |
| Списочный состав | 19,0 | 22,0 | 21,0 | 21,0 | 20,8 |
| Средняя выработка одного работающего | 60,0 | 61,36 | 92,9 | 135,2 | 87,4 |
Оценку влияния факторов на изменение объема производства по кварталам будем осуществлять интегральным способом с пропорциональным распределением неразложимого остатка.
Объем производства предприятия зависит от средней численности рабочих (Ч) и средней выработки одного рабочего (В). Составляем двухфакторную мультипликативную модель, где численность рабочих – это количественный фактор, и поэтому в модели он идет первым, а выработка – качественный фактор, и он находится за количественным.
(9)Для расчетов будем использовать данные таблицы 8.
Рассчитаем абсолютное изменение факторов для 1 и 2 кварталов.
Рассчитаем влияние изменения средней численности рабочих на объем производства.
Т.е. увеличение средней численности рабочих на 3 человека привело к тому, что объем производства увеличился на 182,1 тыс. руб.
Рассчитаем влияние изменения средней выработки одного рабочего на объем производства.
Увеличение средней выработки одного рабочего на 1,4 тыс. руб. привело к увеличению объема производства на 28,7 тыс. руб.
Проверим равенство алгебраической суммы влияния факторов при использовании данного метода общему приросту результативного показателя.
Рассчитаем абсолютное изменение факторов для 2 и 3 кварталов.
Рассчитаем влияние изменения средней численности рабочих на объем производства.
Т.е. уменьшение средней численности рабочих на 1 человека привело к тому, что объем производства уменьшился на 77,13 тыс. руб.