Анализ хозяйственной деятельности предприятия (стр. 2 из 6)
Среднегодовой темы роста объемов производства равен 137,1%.
Расчет и сопоставление цепных темпов роста объемов производства и продаж позволяют проследить динамику процесса производства, установив их причину. На предприятии темп роста выпуска продукции меньше темпа роста реализации продукции. Это говорит о том, что на предприятии наблюдались сбои в процессе производства продукции.
Это можно представить и наглядно в виде совмещенных графиков динамики объемов производства и реализации продукции на примере продукции вида А
Следующим этапом анализа производства и реализации продукции является изучение структуры ассортимента продукции, то есть процентного соотношения планового и фактического объемов производства и реализации каждого наименования продукции в общем объеме, соответственно, производства и реализации по предприятию в целом.
Таблица 3. Процентное соотношение планового и фактического объемов производства каждого наименования продукции в общем объеме производства
| N п/п | Показатели | Кварталы отчетного года | Доли в производстве отдельных видов продукции, % | Отклонение, % | ||
| I | IV | I | IV | |||
| 1 | Объем производства, т. руб.: | |||||
| А - плановый | 840 | 900 | 77,8 | 31,1 | -46,6 | |
| - фактический | 850 | 850 | 74,6 | 29,9 | -44,6 | |
| В - плановый | 190 | 190 | 17,6 | 6,6 | -11,0 | |
| - фактический | 190 | 190 | 16,7 | 6,7 | -10,0 | |
| С - плановый | 50 | 1800 | 4,6 | 62,3 | +57,7 | |
| - фактический | 100 | 1800 | 8,8 | 63,4 | +54,6 | |
| Всего - плановый | 1080 | 2890 | 100,0 | 100,0 | - | |
| - фактический | 1140 | 2840 | 100,0 | 100,0 | - | |
| 2 | Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых | |||||
| А | +10 | -50 | -3,2 | -1,2 | +2,0 | |
| В | 0 | 0 | -0,9 | +0,1 | +1,0 | |
| С | +50 | 0 | +4,1 | +1,1 | -3,0 | |
| Всего | +60 | -50 | 0 | 0 | 0 | |
Из таблицы 3 можно сделать выводы о том, что за отчетный год доли продукции вида А и В в структуре производства продукции уменьшились согласно плана на 44,6% и 11,0% соответственно. А доля продукции вида С увеличилась также согласно плана на 54,6%. Фактические значения по продукции вида А и В увеличились на 2% и 3% соответственно, а вида С уменьшились на 3%. Наибольший вклад в структуру производства продукции в начале года вносил продукт вида А (74,6%), а в конце отчетного года в структуре производства продукции акцент сместился на продукт вида С (63,4%).
Таблица 4. Процентное соотношение планового и фактического объемов реализации каждого наименования продукции в общем объеме реализации продукции
| N п/п | Показатели | Кварталы отчетного года | Доли в реализации отдельных видов продукции, % | Отклонение, % | ||
| I | IV | I | IV | |||
| 1 | Объем реализации, т. руб.: | |||||
| А - плановый | 840 | 900 | 77,8 | 31,3 | -46,5 | |
| - фактический | 840 | 890 | 77,1 | 31,7 | -45,4 | |
| В - плановый | 190 | 180 | 17,6 | 6,3 | -11,3 | |
| - фактический | 180 | 190 | 16,5 | 6,8 | -9,8 | |
| С - плановый | 50 | 1800 | 4,6 | 62,5 | +57,9 | |
| - фактический | 70 | 1730 | 6,4 | 61,6 | +55,1 | |
| Всего - плановый | 1080 | 2880 | 100,0 | 100,0 | - | |
| - фактический | 1090 | 2810 | 100,0 | 100,0 | - | |
| 2 | Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, т. руб. | |||||
| А | 0 | -10 | -0,7 | +0,4 | +1,1 | |
| В | -10 | +10 | -1,1 | +0,5 | +1,6 | |
| С | +20 | -70 | +1,8 | -0,9 | -2,7 | |
| Всего | +10 | -70 | 0 | 0 | 0 | |
В объемах реализации наблюдается такая же картина. Из таблицы 4 можно сделать выводы о том, что за отчетный год доли продукции вида А и В в структуре реализации продукции уменьшились согласно плана на 45,4% и 9,8% соответственно. А доля продукции вида С увеличилась также согласно плана на 55,1%. Фактические значения по продукции вида А и В увеличились на 1,1% и 1,6% соответственно, а вида С уменьшились на 2,7%. Наибольший вклад в структуру реализации продукции в начале года вносил продукт вида А (77,1%), а в конце отчетного года в структуре производства продукции акцент сместился на продукт вида С (61,6%).
Завершим анализ производства и реализации продукции оценкой степени их ритмичности в отчетном году.
Для анализа ритмичности производства и реализации продукции необходимо рассчитать следующие показатели:
- коэффициент ритмичности, учитывающий только имевшие место невыполнения плана в отдельные месяцы:
(1)где Q – объемы производства или реализации продукции по месяцам года.
- коэффициент ритмичности, учитывающий все имевшие место отклонения фактических значений показателей от плановых по месяцам года:
(2)- среднее квадратическое из отклонений:
. (3)Рассчитанные данные сведем в таблицу 5.
Таблица 5. Показатели ритмичности производства и реализации продукции в отчетном году по каждому наименованию продукции и по предприятию в целом
| Кварталы отчетного года | Объем пр-ва отдельных видов продукции | Объем реализации отдельных видов продукции | |||||||
| А | В | С | Всего | А | В | С | Всего | ||
| 1 | план | 840 | 190 | 50 | 1080 | 840 | 190 | 50 | 1080 |
| факт | 850 | 190 | 100 | 1140 | 840 | 180 | 70 | 1090 | |
| откл | 10 | 0 | 50 | 60 | 0 | -10 | 20 | 10 | |
| 2 | план | 800 | 120 | 400 | 1320 | 800 | 110 | 400 | 1310 |
| факт | 850 | 100 | 400 | 1350 | 820 | 110 | 360 | 1290 | |
| откл | 50 | -20 | 0 | 30 | 20 | 0 | -40 | -20 | |
| 3 | план | 850 | 170 | 940 | 1960 | 850 | 160 | 940 | 1950 |
| факт | 850 | 150 | 950 | 1950 | 830 | 160 | 940 | 1930 | |
| откл | 0 | -20 | 10 | -10 | -20 | 0 | 0 | -20 | |
| 4 | план | 900 | 190 | 1800 | 2890 | 900 | 180 | 1800 | 2880 |
| факт | 850 | 190 | 1800 | 2840 | 890 | 190 | 1730 | 2810 | |
| откл | -50 | 0 | 0 | -50 | -10 | 10 | -70 | -70 | |
| Всего за год | план | 3390 | 670 | 3190 | 7250 | 3390 | 640 | 3190 | 7220 |
| факт | 3400 | 630 | 3250 | 7280 | 3380 | 640 | 3100 | 7120 | |
| откл | 10 | -40 | 60 | 30 | -10 | 0 | -90 | -100 | |
| коэффициент ритмичности, учитывающий только невыполнения плана | 98,5 | 94,0 | 100,0 | 99,2 | 99,1 | 98,4 | 96,6 | 98,5 | |
| коэффициент ритмичности, учитывающий все отклонения | 96,8 | 94,0 | 98,1 | 97,9 | 98,5 | 96,9 | 95,9 | 98,3 | |
| среднее квадратическое из отклонений | 35,7 | 14,1 | 25,5 | 42,1 | 15,0 | 7,1 | 41,5 | 38,1 | |
Проведенный анализ ритмичности производства и реализации продукции показал, что производство и реализация продукции на предприятии имеет малые показатели аритмичности. Наибольшее значение ритмичности наблюдалось при производстве продукции (94) и реализации вида В (96,6) из-за невыполнения плана производства. Наибольшие отклонения наблюдались при производстве продукции вида А (35,7) и реализации продукции вида С (41,5). В общем по предприятию наблюдаются значительные отклонения от плановых показателей как при производстве (42,1), так и при реализации (38,1) продукции, что негативно сказывается на общих показателях хозяйственной деятельности предприятия.
Таким образом, производство и реализация продукции вида А стабильно, но доля в структуре этого продукта уменьшается. Продукт вида В имеет сезонную направленность, производство и реализация его падает в 2 квартале. Продукт вида С увеличивает свою долю в структуре производства и реализации продукции. План производства и реализации продукции на предприятии требует более детального уточнения, хотя он вовремя корректируется. Предприятие имеет сбои в процессе производства, что также требует корректировки.
2. Анализ трудовых ресурсов
Трудовые ресурсы предприятия – это совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, их рациональное использование являются ключевыми факторами успешной работы предприятия.
Анализ трудовых ресурсов начинается с их количественной оценки и оценки движения трудовых ресурсов. Одним из основных показателей, используемых для количественной характеристики трудовых ресурсов предприятия является среднесписочная численность работающих – количество работников, принятых на постоянную, сезонную или временную работу, сроком на один день и более и получивших заработную плату.
Изменения в списочной численности работников происходят вследствие увольнения работников или приема на работу новых сотрудников.