Анализ влияния факторов на изменение фондоотдачи, фонда оплаты труда. Анализ деятельности цехов

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Российский государственный торгово-экономический университет Воронежский филиал

Контрольная работа

По дисциплине «Теория экономического анализа»

Вариант 4

Воронеж 2010г.

Задание 1

Таблица 1 – исходные данные для анализа влияния факторов на изменение фондоотдачи

№п/п	Показатели	Условные обозначения	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1	Объем произведенной продукции, работ, услуг, тыс.р.	N	10345	10452	+107	101
2	Стоимость основных средств, тыс.р.	F	4062	4083	+21	101
3	Фондоотдача, тыс.р.	f	2,547	2,559	0,012

Решение:

1. Расчет фондоотдачи используемых в производстве материальных ресурсов:

f = N/F

f₁ = 10345 / 4062 = 2,547

f₂ = 10452 / 4083 = 2,559

2. Составить модель зависимости объема произведенной продукции, работ, услуг от стоимости использованных в производстве материалов и их фондоотдачи

N = F * f => f = N/F

3. Рассчитать влияние факторов на изменение объема произведенной продукции, работ, услуг с использованием метода относительных разностей и интегрального метода

а) метод абсолютных разностей

х = а * b * с

∆х_а = ∆_а * b₀ * с₀

∆х_b = а₁ * ∆b * с₀

∆х_с = а₁ * b₁ * ∆с

Баланс отклонений

∆х = ∆х_а + ∆х_b + ∆х_с

∆f_N = ∆N * F₀ ± 107 * 4062 = 434634

∆f_F = N₁ * ∆F = 10452 * 21 = 219492

∆f = ∆f_{N +} ∆f_F= 434634 + 219492 = 654126

б) способ цепных подстановок

х = а * b * с

∆X_a = a₁ * b₀ * c₀ - a₀ * b₀ * c₀

∆X_b = a₁ * b₁ * c₀ - a₁ * b₀ * c₀

∆X_c = a₁ * b₁ * c₁ - a₁ * b₁ * c₀

Баланс отклонений

∆х = ∆х_а + ∆х_b + ∆х_с

∆f_N = N₁ * F₁ – N₁ * F₀ = 10452 * 4083 – 10452 * 4062 = 42675516 – 42456024 = 219492

∆f = ∆f_N + ∆f_F = 434634 + 219492 = 654126

в) интегральный метод

х = а * b

∆х_а = ∆а * b₀ + (∆a + ∆b) / 2

∆х_b = ∆b * a₀ + (∆a + ∆b) / 2

Баланс отклонений

∆x_b = ∆x_a + ∆x_b

∆f_N = ∆N * F₀ + (∆N * ∆F) / 2 = 107 * 4062 + (107 * 21) / 2 = 435757,5

∆f_N = ∆F * N₀ + (∆N * ∆F) / 2 = 21 * 10345 + (107 * 21) / 2 = 218368,5

Баланс отклонений

∆f = ∆f_N + ∆f_F = 435757?5 + 218368,5 = 654126

4. Составить краткое аналитическое заключение по результатам анализа

На основании данных полученных при расчете влияния факторов на изменение объема произведенной продукции с использованием методов относительных разностей и интегрального видно, что при увеличении объема произведенной продукции на 107 тыс.руб. и стоимости основных фондов в отчетном году на 21 тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом, фондоотдача увеличилась на 0,012 тыс.руб. в отчетном году и составила 2,559 тыс.руб.

При расчете влияния факторов методом относительных разностей видно, что произведение сумм отклонений объема произведенной продукции и стоимость основных фондов за предыдущий год составило 434634. При расчете интегральным методом видно, что разность произведений между объемом произведенной продукции в отчетном году умноженная на стоимость основных фондов предыдущего года и произведением объема произведенной продукции предыдущего года умноженная на стоимость основных фондов предыдущего года составила 434634.

При сравнении балансов отклонений видно, что они совпадают и составляют сумму 654126.

Задание 2

Таблица 2 – исходные данные для анализа влияния факторов на изменение фонда оплаты труда

№п/п	Показатели	Условные обозначения	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1	Объема произведенной продукции, работ, услуг, тыс.р.	N	15654	14258	- 1396	91%
2	Фонд оплаты труда, тыс.р.	V	8548	7627	- 921	89%
3	Среднесписочная численность работающих, чел.	R	285	294	+ 9	103%
4	Производительность труда на одного рабочего, тыс.р.	Д	54,9	48,5	- 6,4	88%
5	Зарплатоемкость выпускаемой продукции, руб.	Ζ	546	534	- 12	98%

Решение:

1. Рассчитать производительность труда на одного рабочего и зарплатоемкость продукции.

а) производительность труда:

- предыдущий год

Д = N / R = 15654 / 285 = 54,9 тыс.руб.

- отчетный год

Д = N / R = 14258 / 294 = 48,5

б) зарплатоемкость выпускаемой продукции:

- предыдущий год

Z = V / N = 8548 / 15654 = 0,546 тыс.руб. = 546 руб.

- отчетный год

Z = V / N = 7627 / 14258 = 0,534 тыс.руб. = 534 руб.

2. Составить модель зависимости фонда оплаты труда от влияния следующих факторов: численности работающих, их производительности труда и зарплатоемкости выпускаемой продукции

V = R * Д * Z

- предыдущий год

V = 285 * 54,9 * 546 = 8542989 руб. = 8543 тыс. руб.

- отчетный год

V = 294 * 48,5 * 534 = 7614306 руб. = 7614 тыс. руб

3. Рассчитать влияние вышеперечисленных факторов на изменение фонда оплаты труда с использованием метода цепных подстановок

X = a * b * с

∆х_а = а₁ * b₀ * с₀ – а₀ * b₀ * с₀

∆х_b = а₁ * b₁ * с₀ – а₁ * b₀ * с₀

∆х_а = а₁ * b₁ * с₁ – а₁ * b₁ * с₀

Баланс отклонений

∆х = ∆х_а + ∆х_b + ∆х_с

∆V_R = 294 * 54,9 * 546 – 285 * 54,9 * 546 = 8812767,6 – 8542989 = 269778,6

∆V_Д = 294 * 48,5 * 546 – 294 * 54,9 * 546 = 7785414 – 8812767,6 =

-1027353,6

∆V_Z = 294 * 48,5 * 534 – 294 * 48,5 * 546 = 7614306 – 7785414 = - 171108

Баланс отклонений

∆V = ∆V_R + ∆V_Д + ∆V_Z = 269778,6 + (-1027353,6) + (- 171108) = -928683

4. Рассчитать влияние вышеперечисленных факторов на изменение фонда оплаты труда с использованием метода абсолютных разностей. Сравнить результаты расчетов с применением способа цепных подстановок.

х = а * b * с

∆х_а = ∆_а * b₀ * с₀

∆х_b = а₁ * ∆b * с₀

∆х_с = а₁ * b₁ * ∆с

Баланс отклонений

∆х = ∆х_а + ∆х_b + ∆х_с

∆V_R = 9 * 54,9 * 546 = 269778,6

∆V_Д = 294 * (-6,4) * 546 = -1027353,6

∆V_Z = 294 * 48,5 * (-12) = -171108

Баланс отклонений

∆V = ∆V_R + ∆V_Д + ∆V_Z = 269778,6 + (-1027353,6) + (-171108) = -928683

Результаты расчетов изменения фонда оплаты труда, используя метод абсолютных разностей и метод цепных подстановок, одинаковы. Баланс отклонений составленный двумя этими методами составил -928683.

5. Составить краткое аналитическое заключение по результатам анализа

После произведенных расчетов видно, что среднесписочная численность работников увеличилась на 9 человек в отчетном году, а объем произведенной продукции снизился на 1396 тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом.

В отчетном периоде предприятие стало хуже работать. Объем произведенной продукции составил 91% от предыдущего года, производительность труда на одного рабочего так же снизилась и составила 48,5 тыс.руб. в предыдущем году, не смотря на то, что среднесписочная численность работающих составила 103% в отчетном периоде.

Задание 3

Таблица 3 – исходные данные для анализа деятельности цехов

Цеха	Темпы роста показателей, %
	Цех №1	98,5	103,9	101,1	101,7	99,6	102,7
Цех №2	96,5	103,5	99,5	103,4	101,6	98,9
Цех №3	101,2	103,2	103,9	102,9	103,5	103,3
Цех №4	104,2	99,8	100,3	101,1	101,9	104,6
Цех №5	102,2	101,3	98,27	101,9	102,1	101,9

1. Рассчитать комплексную оценку работы цехов предприятия, используя метод сумм, метод коэффициентов, метод суммы мест в таблице 3.1;

Таблица 3.1 – данные для оценки деятельности цехов

Бригады	Метод сумм (K ij1)	Метод коэффициентов (K ij2)	Метод суммы мест (Kij3)	Место
Цех №1	607,5	1,076	8	4
Цех №2	603,4	1,032	10	5
Цех №3	618	1,194	2	1
Цех №4	611,9	1,124	4	2
Цех №5	607,67	1,079	6	3

А) метод сумм:

К = ∑K_ij

Цех №1 K_ij1 = 98,5 + 103,9 + 101,1 + 101,7 + 99,6 + 102,7 = 607,5

Цех №2 K_ij1 = 96,5 + 103,5 + 99,5 + 103,4 + 101,6 + 98,9 = 603,4

Цех №3 K_ij1 = 101,2 + 103,2 + 103,9 + 102,9 + 103,5 + 103,3 = 618

Цех №4 K_ij1 = 104,2 + 99,8 + 100,3 + 101,1 + 101,9 + 104,6 = 611,9

Цех №5 K_ij1 = 102,2 + 101,3 + 98,27 + 101,9 + 102,1 + 101,9 = 607,67

Б) метод коэффициентов: К = П_xij

Цех №1 K_ij2 = 0,985 * 1,039 * 1,011 * 1,017 * 0,996 * 1,027 = 1,076

Цех №2 K_ij2 = 0,965 * 1,035 * 0,995 * 1,034 * 1,016 * 0,989 = 1,032

Цех №3 K_ij2 = 1,012 * 1,032 * 1,039 * 1,029 * 1,035 * 1,033 = 1,194

Цех №4 K_ij2 = 1,042 * 0,998 * 1,003 * 1,011 * 1,019 * 1,046 = 1,124

Цех №5 K_ij2 = 1,022 * 1,013 * 0,983 * 1,019 * 1,021 * 1,019 = 1,079

В) метод суммы мест:

Цех №1 K_ij3 = 4 + 4 = 8

Цех №2 K_ij3 = 5 + 5 = 10

Цех №3 K_ij3 = 1 + 1 = 2

Цех №4 K_ij3 = 2 + 2 = 4

Цех №5 K_ij3 = 3 + 3 = 6

2. Оценить результаты деятельности бригад.

А) по методу сумм самый хороший результат у цеха №3.

Б) по методу коэффициентов так же хороший результат у цеха №3.

В) по методу суммы мест так же на первом месте цех №3.

Следовательно, по всем показателям цех №3 лидирует из 5 цехов предприятия.