Анализ уровня и динамики рентабельности деятельности предприятия (стр. 5 из 15)
Факторный анализ может быть выполнен способом абсолютных разниц.
Для начала рассчитываем абсолютное изменение коэффициента рентабельности собственного капитала и факторных показателей (1.27):
Затем рассчитываем влияния факторовна рентабельность собственного капитала.
Влияние рентабельности продаж (1.28):
(1.28)Влияние показателя ресурсоотдачи (1.29):
(1.29)Влияние коэффициента финансовой зависимости (1.30):
(1.30)Сложив значения изменений за счет каждого фактора, получим общее изменение значения коэффициента рентабельности собственного капитала формула (1.31):
(1.31)Факторная модель для анализа рентабельности реализованной продукции имеет вид формула (1.32):
где R− обобщающий показатель;
Срп; Задм; Зсб − влияющие факторы;
Схема анализа формула (1.33):
Алгоритм расчета способом цепной подстановки для этой модели, формула (1.34):
Расчет влияния факторовдля этой модели (1.35):
Балансовая проверка (1.36):
(1.36)В завершении факторного анализа показателей рентабельности делаются выводы о той или иной степени влияния на нее факторных показателей [21, 24].
Результатом анализа показателей рентабельности станет разработка предложений и мероприятий по их увеличению.
Раздел 2.Оценка рентабельности деятельности предприятия на примере ООО «Механик»
2.1Технико-экономическая характеристика деятельности предприятия ООО «Механик»
Исследуемое предприятие ООО «Механик», было основано в 1997 году. Завод ООО «Механик» обладает обособленным имуществом, учитываемом на его самостоятельном балансе, открывает в установленном порядке банковские счета на территории Украины, может от своего имен приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и несет обязанность быть истцом и ответчиком в суде. Общество имеет гражданские права, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законами Украины. Деятельность общества осуществляется в соответствии с законодательством Украины и уставом общества.
Современная производственная база и коллектив квалифицированных специалистов обеспечили заводу стабильное место в числе ведущих предприятий Украины.
Заказчиками являются предприятия Донецкой, Луганской, Днепропетровской, Львовской, Запорожской, Харьковской областей Украины, а также предприятия Беларуси и России.
Основное направление деятельности завода ООО «Механик» — ремонт и обслуживание всех видов электрических машин, горного и промышленного оборудования, как в условиях завода, так и на месте установки.
Ведущие направления работы предприятия: производство электродвигателей серии ЭДКР и ЭДКРВ, взрывозащищенных шахтных пускателей типа ПВИ, изделия производственного назначения.
Международный уровень продукции в 2007 г. был признан Европейской комиссией по стандартам качества в Женеве (Швейцария) и отмечен Grand Prix.
Исследуемое предприятие ООО «Механик», входит в объединение, крупной компании «Научно-производственное объединение «МЕХАНИК». Научно-производственное объединение «Механик» - это многопрофильная компания, в состав которой входят угледобывающие предприятия, обогатительные фабрики, а также заводы и предприятия по производству товаров и услуг для промышленных предприятий различных отраслей.
Основной целью производственных предприятий является укрепление лидирующих позиций на рынке производства и ремонта электрооборудования для угольной промышленности и развитие исследовательского потенциала с целью создания новых, более эффективных технологий.
Основные этапы развития данной стратегии: Создание современных производственных мощностей для выпуска оборудования, через партнерство с ведущими мировыми производителями.
Повышение конкурентоспособности производственных предприятий за счёт внедрения инновационных технологий и новых систем управления производством.
Основной целью угледобычи и переработкиувеличение объемов добычи угля до 4 млн. тонн в год к 2012 году. Разработка новых месторождений (в процессе оформление 5 новых месторождений с запасами свыше 600 млн. тонн). Техническое перевооружение угледобывающих предприятий. Поддержание высокого качества реализуемого угля, соответствующего международным стандартам
Добывая уголь на возрождённых компанией шахтах, или производя продукцию на восстановленных и построенных своими силами заводах, ассоциация движется к своей основной цели, поставленной с первых дней основания в 1995 году – создать крупный промышленный холдинг.
Основные показатели деятельности данного предприятия за 2007−2009 годы, отображены в таблице 2.1.
Таблица 2.1.
Основные технико-экономические показатели, характеризующие деятельность ООО «Механик» за 2007-2009 года
| Основные показатели | 2007г. | 2008г. | 2009г. | Отклонение (2008-2007) | Отклонение (2009-2008) | Темп роста, % (2008-2007) | Темп роста, % (2009-2008) | |
| 1. Объем реализованной продукции и услуг, тыс. грн. | 34980,6 | 63923,9 | 72667,7 | 28943,3 | 8743,8 | 182,7 | 113,8 | |
| В том числе:а) в натуральном выражении, шт. | ||||||||
| - шахтные пускатели типа ПВИ | 341 | 432 | 460 | 91 | 28 | 126,7 | 106,5 | |
| - электродвигатели серии ЭДКР и ЭДКРВ | 184 | 146 | − | -38 | − | 79,3 | − | |
| б) в денежном выражении, тыс.грн. | ||||||||
| - шахтные пускатели типа ПВИ | 28718,1 | 51709,3 | 51842,6 | 23891,2 | 133,3 | 180,1 | 100,3 | |
| - электродвигатели серии ЭДКР и ЭДКРВ | 6197,4 | 6851,6 | − | 654,2 | − | 110,5 | − | |
| - ремонт и обслуживание электрических машин | 65,1 | 5363,0 | 20825,1 | 5297,9 | 15462,1 | 8238,1 | 388,3 | |
| 2. Чистый доход (выручка) от реализации товаров и услуг, тыс. грн. , | 30260,7 | 58894,4 | 64278,0 | 28633,7 | 5383,6 | 194,6 | 109,1 | |
| в том числе: | ||||||||
| - шахтные пускатели типа ПВИ | 24843,1 | 47269,8 | 49685,7 | 22426,7 | 2415,9 | 190,3 | 105,1 | |
| - электродвигатели серии ЭДКР и ЭДКРВ | 5361,2 | 6263,4 | − | 902,2 | − | 116,8 | − | |
| - ремонт и обслуживание электрических машин | 56,4 | 5361,2 | 14592,3 | 5304,8 | 9231,1 | 9505,7 | 272,2 | |
| Основные показатели | 2007г. | 2008г. | 2009г. | Отклонение (2008-2007) | Отклонение (2009-2008) | Темп роста, % (2008-2007) | Темп роста, % (2009-2008) | |
| 3. Среднеучетная численность ППП, чел. | 340 | 365 | 369 | 25 | 4 | 107,4 | 101,1 | |
| 4. Фонд оплаты труда, тыс. грн. | 2048,7 | 3897,4 | 4824,1 | 1848,7 | 926,7 | 190,2 | 123,8 | |
| 5. Себестоимость реализованной продукции (услуг), тыс. грн. | 22780,9 | 38288,6 | 49361,1 | 15507,7 | 11072,5 | 167,8 | 128,9 | |
| 6. Валовая прибыль (убыток), тыс. грн. | 7479,8 | 20605,8 | 14916,9 | 13126 | -5688,9 | 275,5 | 72,4 | |
| 7. Прибыль (убыток) от операционной деятельности, тыс. грн. | 614,3 | 15615,6 | 8762,9 | 15001,3 | -6852,7 | 2542 | 56,1 | |
| 8. Прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения, тыс. грн. | 621,2 | 15572,8 | 8860,7 | 1495,6 | -6712,1 | 2506,9 | 56,9 | |
| 9. Чистая прибыль (убыток), тыс. грн. | 149,4 | 11594,7 | 5571,1 | 11445,3 | -6023,6 | 7760,8 | 48,1 | |
| 10. Среднемесячная з/п 1-го работника, грн. | 502,1 | 889,82 | 1089,45 | 387,72 | 199,63 | 177,2 | 122,4 | |
| 11. Среднемесячная производительность труда, грн./чел. | 8573,7 | 14594,5 | 16410,95 | 6020,8 | 1816,45 | 170,2 | 112,5 | |
Сравнивая основные показатели деятельности предприятия за 2007 и 2008 годы можно сказать, что оно в 2008 году вело более эффективно хозяйственную деятельность, чем в 2007 году. Это выражено ростом прибыли отчетного периода на 11445,3 тыс. грн. по сравнению с предыдущим годом. На данный показатель оказало положительное влияние рост выручки от реализации продукции и услуг, на 28633,7 тыс. грн. Также положительной тенденцией является рост объема реализованной продукции, а именно шахтные пускатели типа ПВИ на 91 шт. и увеличение дохода от реализации услуг на 5304,8 тыс. грн. В связи с увеличением объема производства продукции и увеличением объема робот связанных с ремонтом и обслуживанием электрических машин, на предприятии возникла необходимость в дополнительном персонале, поэтому в 2008 году в штатное расписание были введены 25 дополнительных единиц работников. Также в 2008 году вырос фонд оплаты труда на 1848,7 тыс. грн. и увеличение среднемесячной заработной оплаты на 387,72 грн. Сравнивая темпы изменений чистого дохода (выручку) от реализации товаров и услуг с темпами изменений себестоимости продукции мы видим, что темп роста выручки от реализации превышает темпы роста себестоимости на 22,5% (190,3-167,8), что может говорить о более быстром росте цен на продукцию и услуги, чем рост затрат на ее производство. Также в анализируемом периоде по сравнение с предыдущим увеличилась среднемесячная производительность труда одного рабочего на 70,2 п.п. Положительное влияние на увеличение выручки оказали: рост дохода от реализации шахтных пускателей типа ПВИ на 22426,7 тыс. грн.; рост дохода от реализации электродвигателей серии ЭДКР и ЭДКРВ на 902,2 тыс. грн. и рост дохода от реализации услуг на 5304,8 тыс. грн. Сравнивая, темпы изменений выручки по отдельным видам продукции и услугам мы видим, что наибольший темп роста имеет рост дохода от реализации услуг, что свидетельствует о значительном росте спроса на данный вид деятельности предприятия. Также положительное влияние на увеличение прибыли оказали: рост прибыли от операционной деятельности на 15001,3 тыс. грн. и рост прибыли от обычной деятельности на 1495,6 тыс. грн.