Рассмотрим на примере раскладку по калькуляционным статьям себестоимости обслуживания читателей в ДВГНБ за 2008 год.
Таблица 2.5. Динамика себестоимости за период 2007-2008гг.
| Статьи затрат | 2007г. | 2008г. | Изменения | |||
| Сумма, руб. | Уд. вес, % | Сумма,руб. | Уд. вес, % | Руб. | Уд. вес, % | |
| 1. Расходы на оплату гражданских служащих2. Начисления на оплату труда3. Приобретение предметов снабжения и расходных4. Командировки и служебные разъезды5. Оплата транспортных услуг6. Оплата услуг связи7. Оплата коммунальных услуг8. Прочие текущие расходы на закупку товаров и оплата услуг9. Трансферты населению10. Приобретение и модернизация непроизводственного оборудования и предметов длительного пользования для госучрежденийИТОГО: | 7565428261238291012671648137302903113937432781393120707236368420666952 | 36,612,64,40,40,071,41913,50,611,43100 | 9468258325091443013850684499953809135049513597334416579188300925702559 | 36,812,71,70,20,21,519,623,30,63,4100 | +1902830+638532-479988-20964+36265+90602+1111970+3191951+45084-1480675+5035607 | 125124,44770,73,6раз13112,8р2,1 раз137,337,4124,4 |
Из данных таблицы видно, что в 2008 г. сумма затрат на производстве выросла в сравнении с 2007г. в 1,2 раза и составила 25702559руб. Это связано с ростом затрат на оплату труда, коммунальных услуг и прочие текущие расходы на закупку товаров и оплата услуг.
Наибольший удельный вес в 2008г. у коммунальных услуг, затраты возросли в12,8 раз это связано с повышением тарифов. Повысились затраты на транспортные услуги в 3,6 раз это связано с ежегодным повышением платы за проезд и повышение тарифов на бензин и дизель. Прочие текущие расходы на закупку товаров и оплата услуг увеличились на 3191951руб., а также на оплату гражданских служащих увеличились расходы на 1902830руб
Расходы на приобретение и модернизация непроизводственного оборудования и предметов длительного пользования для госучреждений уменьшились на 1480675руб, также уменьшились расходы на 479988 руб. по приобретению предметов снабжения и расходных.
2.5 Анализ результатов деятельности предприятия ДВГНБРезультативность и экономическая целесообразность предприятия может оцениваться с помощью относительных и абсолютных показателей.Абсолютные показатели позволяют проанализировать динамику различных показателей прибыли за ряд лет. Относительные показатели меньше подвержены влиянию информации, т.к. представляют собой различные соотношения прибыли и вложенного капитала, либо прибыли и производственных затрат. Таблица 2.6 Анализ динамики кредиторской и дебиторской задолженности| Показатели (источников средств) | 2007г. | 2008г. | Изменения | |||
| Сумма, руб. | Уд. вес, % | Сумма,руб. | Уд. вес, % | Руб. | Уд. вес, % | |
| 1. Дебиторская задолженностьв том числе:2. Прочие расчеты по платежам в бюджет3. По социальному страхованию4. Кредиторская задолженность5. Прочие оборотные средства | 274746091628512220280396 | 2,350,080,05-0,25 | 170132455964392230126026 | 1,40,050,03-0,1 | -1046136-35664-119990-154370 | 61,96176,5-44,9 |
В 2007 году дебиторская задолженность составляет 2747460р., а в 2008 1701324 р. следовательно, она снизилась на 1046136р. это является положительной тенденцией. Можно сделать вывод, что дебиторская задолженность превышает кредиторскую в 100 раз из-за её отсутствия. Это говорит об отрицательных тенденциях, то, что предприятию не хватает собственных средств для покрытия своих задолженностей и осуществления своей деятельности.
3. Совершенствование деятельности предприятия ДВГНБ
Произведя расчет, можно сделать вывод о том, что ДВГНБ является организацией находящийся на государственном обеспечении. Его вид деятельности не нацелен на получение прибыли. Но для сокращения затрат можно ввести дополнительные услуги предоставляемые как физическим лицам так и предприятиям, а также повышение квалификации персонала.
3.1 Сокращения затрат за счет вводы дополнительной услуги -ксерокопийДля упрощения деятельности своих сотрудников и привлечения дополнительной прибыли предприятие ДВГНБ приобрело ксерокопирующий аппарат. Т.к. эту услугу предоставляют другие предприятия и специализированные организации, стоит рассчитать, выгодно ли этот нашему предприятию в качестве предоставляемой услуги, для привлечения дополнительной прибыли.
Характеристика приобретаемого ксерокопирующего аппарата:
Стоимость: 387.00 USD
| XEROX DocuPrint N2025 (лазерный, A3, 12 стр/мин, сетевой) | |
| Технология печати | Лазерная монохромная печать |
| Максимальная скорость монохромной печати | 12 стр./мин. |
| Ресурс ксерокса | 100000 страниц в месяц |
| PostScript | Эмуляция Level 3 |
| Сеть | Ethernet 10/100BaseTx |
| Разрешение | 1200 dpi |
| Уровень шума | 49 дБ |
| Картридж | 113R00443 |
| Ресурс картриджа | 34000 страниц A4 |
| Память | 32 Мб, расширяется до 192 Мб |
| Интерфейс | LPT, USB |
| Формат | A3 |
| Поддержка ОС | Windows 3.11, 95/98, NT 4.0, 2000; OS/2 и OS/2 WARP; UNIX (Sun Solaris, HP-UX, IBM AIX, SGI, DEC, SCO, RedHat Linux); Mac System 7.0, OS 8.0+ |
| Потребление энергии в час | 891 ватт; в режиме ожидания - 31 ватт |
| Размеры внешние | 46 x 49 x 40 см |
| ВесГарантия | 26 кг3 года |
| Ссылка на сайт производителя | www.xerox.ru |
а) Максимальная скорость монохромной печати 12 стр./мин.
На печать 1000 листов будет потрачено 84 минуту в режиме работу –1,4 ч.б) Потребление энергии в час 891 ватт; в режиме ожидания - 31 ваттВ состоянии работы по расчетам он будет 1,4 часа, то затраты 3,6руб (1,4 х 891 х 2,88), а потребление энергии в часв режиме ожидания - 31 ватт, по расчетам в этом режиме будет находиться 8,6ч. (10ч. рабочего времени – 1,4ч. непосредственной работы ксерокса). Затраты в ожидающем режиме -0,76 руб.Итого общие затраты на электроэнергию в день 4,36 руб. V. Затраты на покупку картриджа 113R00443, рекомендованные производителем ксерокопирующего аппарата, составят 1200руб.Данный картридж рассчитан на 34000 страниц, а расчет идет на 1000 листов в день - то данного картриджа хватит на 34 дня.Таким образом в день затратына картридж 35,3 руб. VI.Все затраты в день на ксерокопирующий аппарат: 11,9+72+560+4,36+35,3=683,56рубРассчитаем прибыль:при расходе 2 пачек бумаге в день(1000 листов), стоимостью ксерокопии за 1 лист 3 рубля прибыль за месяц будет составлять 3000-683,56=2316,44рублей чистой прибыли. Соответственно при большем количестве сделанных ксерокопий прибыль будет больше, так, что услуга является эффективной. 3.2 Сдача помещения в арендуВ Дальневосточной государственной научной библиотеке имеется не использованная полезная площадь (S=47м²). Вследствие этого ДВГНБ может эффективно использовать данную площадь сдав 47м² в субаренду. Для компьютерного класса. В ДВГНБ компьютеры можно использовать только для наборов текстов, выхода в Интернет для подбора материала , компьютер можно использовать только в образовательных целях, не разрешается играть и заходить на сайты не цензурного содержания (в соответствии с уставом ДВГНБ). По контракту заключенному с арендатором все необходимое оборудование его.
ДВГНБ – это нежилое здание, S=3963.7 м².
Рассчитаем необходимые затраты на содержание арендуемой площади (S=47м²).
РАСЧЕТ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ ЗАТРАТ
по составлению на 01 января 2009 года
по зданию “Дальневосточная государственная научная библиотека”, ул.Муравьева-Амурского,1.
1) Балансовая стоимость здания на 01.01.2009год (руб) 57807729
2) Норма амортизации на кирпичное здание 1,20%
3) Амортизационные отчисления в год (руб) 693692,7
4) Амортизационные отчисления в месяц (руб) 57807,7
5) Полезная площадь здания (кв.м) 3963,7
Арендатор:
1) Полезная площадь (кв.м) 47,0
2) Амортизационные отчисления в год (руб) 8225,5
3) Амортизационные отчисления в месяц (руб) 685,5
Всего эксплутационных затрат на 47 м² в месяц с НДС 18% 808,9
РАСЧЕТ КОММУНАЛЬНЫХ ЗАТРАТ с учетом НДС 18
по составлению на 01 января 2009 года
1) Оплата коммунальных услуг за 1 год (руб) 5049513
2) Оплата коммунальных услуг за 1месяц (руб) 420792,8
3) Оплата коммунальных услуг за 1месяц 1 м² (руб) 106,2
4) Оплата коммунальных услуг за 1месяц на 47 м² (руб) 4991,4
РАСЧЕТ ЕЖЕМЕСЯЧНЫХ ЗАТРАТ ПО СОДЕРЖАНИЮ здания ДВГНБ, ул.Муравьева-Амурского,1.
| № п/п | Специальность | Количество | Заработная плата с подоходным налогом |
| 1 | Вахтер | 1 | 3000 |
| 2 | Уборщицы | 4 | 4x2000=8000 |
| 3 | Дворник | 1 | 2000 |
| 4 | Слесарь (совместитель) | 1 | 1200 |
| 5 | Электрик | 1 | 1200 |
| 6 | Завхоз | 1 | 2100 |
| 7 | Гардеробщицы | 2 | 2x 1800=3600 |
| 8 | Охранник | 1 | 5000 |
| Всего: | 11 | 21100 |
C учетом дополнительного форда оплаты 28600