Оборотные активы уменьшились на -747 471 тыс. руб., за счет уменьшения денежных средств на – 65 409 тыс. руб., а также уменьшения запасов на -756 541 тыс. руб., сырья и материалов на - 378 250 тыс. руб., и готовая продукция и товары для перепродажи на – 317 291 тыс. руб.
Уменьшение оборотных средств, как мы видим, в отчетном периоде уменьшилась, и такое изменение значительно повлияло на уменьшение дохода предприятия в отчетном периоде
Таблица 6
Динамика состава и структуры источников средств предприятия
| Состав имущества | Среднегодовая стоимость | Структура в % | Абсолютное изменение | Темп роста | ||
| Базисный период | Текущий период | Базисный период | Текущий период | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||
| Уставный капитал | 160 058 | 160 058 | 4,4 | 5,4 | 0,0 | 100,0 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | - | - | - | - |
| Добавочный капитал | 95 821 | 95 821 | 2,6 | 3,2 | 0,0 | 100,0 |
| Резервный капитал | 8 003 | 8 003 | 0,2 | 0,3 | 0,0 | 100,0 |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | - | - | - | - | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 8 003 | 8 003 | 0,2 | 0,3 | 0,0 | 100,0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 771 866 | 335 028 | 21,0 | 11,2 | -436838,0 | 43,4 |
| Итого по разделу III | 1 035 748 | 598 910 | 28,2 | 20,1 | -436838,0 | 57,8 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Займы и кредиты | 181 977 | 457 484 | 4,9 | 15,3 | 275507,0 | 251,4 |
| Отложенные налоговые обязательства | 48 991 | 49 090 | 1,3 | 1,6 | 99,0 | 100,2 |
| Прочие долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу IV | 230 968 | 506 574 | 6,3 | 17,0 | 275606,0 | 219,3 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Займы и кредиты | 1 573 983 | 1 166 453 | 42,8 | 39,1 | -407530,0 | 74,1 |
| Кредиторская задолженность | 826 475 | 706 886 | 22,5 | 23,7 | -119589,0 | 85,5 |
| поставщики и подрядчики | 509 817 | 268 879 | 13,9 | 9,0 | -240938,0 | 52,7 |
| задолженность перед персоналом организации | 62 849 | 38 612 | 1,7 | 1,3 | -24237,0 | 61,4 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 29 664 | 42 313 | 0,8 | 1,4 | 12649,0 | 142,6 |
| задолженность по налогам и сборам | 99 859 | 174 102 | 2,7 | 5,8 | 74243,0 | 174,3 |
| прочие кредиторы | 124 286 | 182 980 | 3,4 | 6,1 | 58694,0 | 147,2 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 9 258 | 6 073 | 0,3 | 0,2 | -3185,0 | 65,6 |
| Доходы будущих периодов | - | - | - | - | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | - | - | - | - | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу V | 2 409 716 | 1 879 412 | 65,5 | 63,0 | -530304,0 | 78,0 |
| БАЛАНС | 3 676 432 | 2 984 896 | 100,0 | 100,0 | -691536,0 | 0,0 |
По данным анализа динамики состава и структуры источников имущества предприятия мы видим, что объем собственного капитала предприятия в течение года уменьшился со 1 035 748тыс. руб. до 598 910тыс. руб., в основном это произошло за счет уменьшения нераспределенной прибыли на 436 838 тыс.руб.
Краткосрочные обязательства уменьшились на 530 304 тыс. руб., за счет уменьшения кредиторской задолженности на 119 589тыс. руб., а также кредитов и займов на 407 530тыс. руб. Уменьшение по счетам краткосрочных обязательств означает, что в рассматриваемом периоде осуществлялись выплаты по обязательствам. Увеличение дебиторской задолженности означает рост доходов, но не означает притока денежных средств. Притоком является любое увеличение статей обязательств или уменьшение активных счетов, оттоком – любое уменьшение статей обязательств или увеличение активных статей баланса.
Таблица 7
Анализ показателей финансовой устойчивости
| Показатели | Формула расчета показателя | На конец периода | Нормативное значение | Изменение за отчетн. период | |
| Базисного | Отчетного | ||||
| Собственный оборотный капитал | Стр.490 + стр.590 – стр.190 | 298 073 | 80 906 | - | - 217 167 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | (стр.490 – стр.190) / стр. 290 | 0,025 | - 0,21 | > 0,1 | - 0,235 |
| Коэффициент независимости | Стр. 490 / стр. 700 | 0,28 | 0,20 | ≥ 0,5 | - 0,08 |
| Коэффициент финансирования | Стр. 590 / стр. 510 | 0,147 | 0,434 | > 1 | 0,287 |
| Коэффициент инвестирования | Стр. 590 / стр.190 | 0,238 | 0,494 | > 1 | 0,256 |
| Коэффициент мобильности собственного капитала | (стр. 490 – стр. 190) / стр. 490 | 0,065 | - 0,71 | - | - 0,775 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | (стр. 590 + стр. 690) / стр. 700 | 0,718 | 0,799 | > 0,5 | 0,081 |
Коэффициент независимости (коэффициент автономии) в отчетном году по сравнению с предыдущим годом снизился на 0,08% и составляет 0,20%, что ниже нормы и вызывает беспокойство т.к. обязательства предприятия не смогут быть покрыты собственными средствами. Коэффициент финансирования показывает соотношения собственных и заемных средств, характеризует уровень покрытия собственных средств за счет заемных источников. Он показывает, каких средств у предприятия больше – земных или собственных. Чем коэффициент ниже единицы, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Нормальное ограничение для коэффициента > 1. По расчетам видно, что заемных средств намного больше, чем собственных, поэтому коэффициент ниже единицы и в отчетном периоде составляет 0,147%.
Коэффициент маневренности (мобильности) собственного капитала показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Обеспечение собственных текущих активов собственным капиталом является гарантией устойчивости финансового состояния при неустойчивости кредитной политики. Высокое значение коэффициента маневренности характеризует финансовое состояние положительно. Нормальное ограничение коэффициента маневренности > 0,3. Но как мы видим на расчетах, коэффициент в отчетном периоде составил – 0,71, что значительно ниже нормы и говорит о том, что собственный капитал так и не используется для финансирования текущей деятельности и формирования оборотных средств.
Таблица 8
Анализ показателей платежеспособности
| Показатели | Формула расчета показателя | На конец периода | Нормативное значение | Изменение за отчетн. период | |
| Базисного | Отчетного | ||||
| 1. Коэффициенты ликвидности | |||||
| –текущей | (ОА — ДЗд — ЗУ) / КО | 1,124 | 1,043 | 1,5 - 2 | - 0,081 |
| –срочной (критической) | (под таблицей) | 0,504 | 0,505 | 0,8 - 1 | 0,001 |
| –абсолютной | (под таблицей) | 0,085 | 0,002 | 0,2 – 0,5 | - 0,083 |
| 2.Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности | (под таблицей) | 0,309 | 0,505 | - | 0,196 |
| 3. Коэффициент закрепления оборотных активов | Осс / Q | 0,615 | 0,793 | - | 0,178 |
| 4. Оборачиваемость кредиторской задолженности | с/с : кредит.задолж. | 4,44 | 3,62 | - | - 0,82 |
| 5. Удельный вес кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах | Кредит.задолж. / краткосроч.обязат. | 0,343 | 0,376 | - | 0,033 |
Ктл = (ОА — ДЗд — ЗУ) / КО