| Показатель | Факт за 2006 год | За 2007 г | Отклонения | В % к 2006 г. | |||
| План | Факт | % вы-полне-ния плана | От плана | От 2006 г | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Товарооборот, тыс.руб. | 1052580 | 1813000 | 1828420 | 100,9 | 15420 | +775840 | 173,71 |
| Издержки обра-щения, тыс.руб. | 231161 | 244713 | 270792 | 110,7 | 26079 | +39631 | 117,1 |
| Уровень издер-жек обращения к товарообороту,% | 22 | 13,5 | 14,8 | 109,6 | 1,3 | -7,2 | 67,3 |
| В т.ч. расходы на оплату труда, т.р. | 185161 | 195971 | 201792 | 103 | +16631 | +16631 | 108,9 |
| Уровень расхо-дов на оплату труда к обороту, % | 17,6 | 11,8 | 11,1 | 102,8 | +0,7 | -16,5 | 63,1 |
План товарооборота предприятия УП»Эндвест-трэйд» перевыполнен на 0,9%, сумма издержек выросла на 9,6 % к плану, что и обусловило повышение их уровня на 1,3% к обороту (размер увеличения уровня расходов). Темпы роста уровня издержек обращения по сравнению с планом составили 9,6% (1,3/13,5*100) По размеру снижения уровня издержек обращения определяют сумму их относительной экономии.
Сумма относительной экономии издержек исчисляется умножением фактического товарооборота на размер снижения уровня издержек обращения и делением полученного итога на 100. По УП «Эндвест-трэйд» сумма относительного перерасхода издержек обращения составила 23770 тыс.руб. (1828420*1,3/100). По сравнению с прошлым годом общий уровень издержек обращения снизился на 7,2% к обороту, что дало экономию 131646,2 тыс. руб. (1828420*(-7,2)/100). Темпы снижения уровня издержек обращения в динамике составил 48,6% (-7,2*14,8/100).
По анализируемому предприятию издержки обращения в разрезе отдельных статей сложились следующим образом (табл.5).
Таблица 5.
Состав и структура издержек обращения УП «Эндвест-трэйд»
| Наименова-ние статей издержек обращения | Факт за 2006 г | За 2007 год | Отклонение от | |||||||
| Сумма, тыс.р. | В % к итогу | план | факт | плана | 2006 года | |||||
| Сумма, тыс.р. | В % к итогу | Сумма, тыс.р. | В % к итогу | Сумма, тыс.р. | В % к итогу | Сумма, тыс.р. | В % к итогу | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| ТранспортныеРасходы | 9472 | 4,10 | 10576 | 4,32 | 17292 | 6,39 | 6716 | 2,06 | 7820 | 2,29 |
| Расходы на аренду | 2380 | 1,03 | 2862 | 1,17 | 2901 | 1,07 | 39 | -0,10 | 521 | 0,04 |
| Амортизация | 165 | 0,07 | 291 | 0,12 | 831 | 0,31 | 540 | 0,19 | 666 | 0,24 |
| Износ МБП | 39 | 0,02 | 102 | 0,04 | 67 | 0,02 | -35 | -0,02 | 28 | 0,01 |
| Расходы на топливо и энергию | 1703 | 0,74 | 2060 | 0,84 | 3977 | 1,47 | 1917 | 0,63 | 2274 | 0,73 |
| Расходы на рекламу | 10526 | 4,55 | 11869 | 4,85 | 18284 | 6,75 | 6415 | 1,90 | 7758 | 2,20 |
| Налоги и отчисления | 21716 | 9,39 | 20982 | 8,57 | 25648 | 9,47 | 4666 | 0,90 | 3932 | 0,08 |
| Расходы на оплату труда | 185161 | 80,10 | 195971 | 80,08 | 201792 | 74,52 | 5821 | -5,56 | 16631 | -5,58 |
| Всего издержекобращения | 231162 | 100 | 244713 | 100 | 270792 | 100,00 | 26079 | 39630 | ||
Наибольший удельный вес в структуре издержек обращения составляет расходы на оплату труда. Темпы роста товарооборота в действующих ценах по сравнению с планом и в динамике значительно опережают увеличение суммы расходов на оплату труда, и это значит, что торговое предприятие соблюдает принципы рационального хозяйствования. В результате уровень расходов на оплату труда по сравнению с планом и 2005 годом соответственно снизился на 5,56% и 5,58% к общим издержкам обращения и на 0,7% и 16,5% (табл.4) к товарообороту. Сумма относительной экономии средств на оплату труда по сравнению с планом составила 12799 тыс.руб. (1828420*0,7/100) и в динамике за 2005 год - 301689 тыс. руб. (1828420*16,5/100). На относительное сокращение расходов на оплату труда в динамике на 16631тыс. руб. положительно повлияло повышение производительности труда на 5796 тыс.руб. Таким образом, относительного сокращения издержек на оплату труда можно добиться прежде всего за счет повышения производительности труда.
Наибольший вес в составе издержек обращения после расходов на оплату труда, составляют налоги и отчисления (около 10%). Их уровень изменяется в зависимости от зарплаты работников, их количества, налогооблагаемых баз. Уменьшить эту статью расходов можно увеличением производительности труда и сокращением штата работников и эффективного использования средств на оплату труда.
Значительный удельный вес в издержках обращения торговых предприятий занимают транспортные расходы. В отчетном году доля этих расходов составила 6,4% против прошлого 2006 года –4,1%. В связи с этим необходимо выявлять и использовать резервы сокращения транспортных правильности выбора транспорта и повышения эффективности его использования.
Расходы на рекламу составляют 4,6% в 2006 году и 6,8% в 2007 году. Предприятие планирует такие расходы - 1% от всего товарооборота. Увеличение расходов на рекламу увеличило товарооборот на 124333тыс.руб. (1828420*6,8/100). В данном случае, рост средств на рекламу оправдан – чем больше предприятие тратит средств на рекламу, тем шире круг покупателей и объем рынка сбыта. Но для эффективности расходования средств на рекламу, необходимо правильно подбирать рекламируемые товары, более часто участвовать в выставках и регулярно выпускать каталоги своей продукции.
ЛИТЕРАТУРА
1. Баканов М.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. – М.: Экономика, 2007.
2. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. Учебник. Мн.: Вышейшая школа, 2007.
3. “Предприятие: стратегия, структура, положения об отделах и службах, должностные инструкции”, Мн.: ВШ , 2007г.
4. Маркетинг: стратегии, планы, структуры. / Е.П. Голубков - М., “Дело” , 2007
5. Современный маркетинг. / под. Ред. В.Е. Хруцкого - М., Финансы и статистика - 2005 г.