| Источники оборотных средств | ||
| Собственные | Заемные | Дополнительно привлеченные |
| Уставный капиталДобавочный капиталРезервный капиталНераспределенна прибыльФонд накопленияФонд средств социальной сферыЦелевое финансирование и поступления из бюджета, из отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов | Долгосрочные кредиты банковДолгосрочные займыКраткосрочные кредиты банковКредиты банков для работниковКраткосрочные займыКоммерческие кредитыИнвестиционный налоговый кредитИнвестиционный взносРаботников | Кредиторская задолженность: поставщикам и подрядчикам;по оплате труда; по страхованию; бюджету;прочим кредиторамФонды потребленияРезервы предстоящих расходов и платежейРезервы по сомнительным долгамПрочие краткосрочные обязательстваБлаготворительные и прочие поступления |
Наряду с банковским и инвестиционным кредитом важным источником финансирования оборотных средств является коммерческий кредит. Коммерческий кредит может применяться в различных формах: денежных и товарных займов, авансового платежа, векселя.
Инвестиционный налоговый кредит предоставляется предприятиям органами государственной власти. Он представляет собой временную отсрочку налоговых платежей предприятия. Для получения налогового кредита предприятие заключает кредитное соглашение с налоговым органом.
Механизм формирования и использования оборотных средств оказывает непосредственное влияние на организацию производственно-хозяйственной деятельности.[17, c.83]
Потребность предприятия в оборотных средствах зависит от ряда факторов: объемов производства и реализации продукции; вида бизнеса (характера деятельности предприятия); длительности производственного цикла; структуры капитала предприятия; учетной политики предприятия и системы расчетов; условий и практики кредитования; специфики организации материально-технического снабжения и других факторов.
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах необходимо вести из расчета времени пребывания оборотных средств в сфере производства и сфере обращения, которое зависит от перечисленных выше факторов. Следовательно, необходимо обеспечить процесс разработки экономически обоснованных оборотных средств (нормативов оборотных средств) необходимых для организации нормальной работы.
2. Практическая часть
2.1 Определение стоимости основных производственных фондов предприятия и их структуры
Основные производственные фонды (ОПФ) – часть производственных фондов, которая участвует в производственном процессе длительное время (не менее года), сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость (не менее 100 грн.) переносится на стоимость изготавливаемой продукции постепенно, по частям, по мере износа. Наряду с производственными существуют непроизводственные фонды – жилые дома, детские и спортивные учреждения, находящиеся на балансе предприятия.
К ОПФ относятся:
здания;
оборудование;
сооружения и передаточные устройства;
транспортные средства;
измерительные приборы, инвентарь и инструменты многоразового использования;
офисная мебель и техника и др.
ОПФ делят на две части:
активные ОПФ – непосредственно принимают участие в производственном процессе;
пассивные ОПФ – создают условия для осуществления производственного процесса.
Из всего перечисленного объема ОПФ в исходных данных учтены здания, транспортные средства и оборудование. Определим их стоимость. Расчеты выполняем с точностью до гривны.
Общая стоимость ОПФ в балансовых ценах, т.е. тех, по которым они числятся на балансе предприятия. ОФобщ, грн., определяется по формуле:
ОФобщ = å(ОФбалi) = ОФзд+ОФоб+ОФтр+ОФсоор+ОФинв+ОФм. т,
где å(ОФбалi) – балансовая стоимость отдельных составляющих ОФ, грн.;
ОФзд, ОФоб, ОФтр, ОФсоор, ОФинв, ОФм. т – общая балансовая стоимость всех зданий, всего оборудования, транспортных средств, сооружений и передаточных устройств, производственного инвентаря и инструмента, офисной мебели и техники предприятия, грн.
ОФобщ = 821700+2271500+623400+6300+227150+75330 = 4025380 грн.
Рассмотрим определение всех составляющих ОФобщ в отдельности.
Балансовая стоимость всех зданий, ОФзд, грн.
ОФзд = ОФзд.пр.+ОФзд.адм.+Офзд.скл.
ОФзд.пр. = Vпр* Цпрм3
ОФзд.адм. = Vадм* Цадмм3
ОФзд.скл. = Vскл.* Цсклм3
где ОФзд.пр., ОФзд.адм., Офзд.скл. – стоимость производственных, административно-бытовых зданий и зданий складов и гаражей, грн.;
Vпр, Vадм, Vскл – объем производственных, административно-бытовых зданий и зданий складов и гаражей, м3, определяется произведением размеров зданий (длин, ширины и высоты), которые заданы в исходных данных;
Цпрм3, Цадмм3, Цсклм3 – стоимость одного метра кубического объема производственных, административно-бытовых зданий, зданий складов и гаражей, грн/м3;
Расчет величины ОФзд выполняем с помощью таблицы 1.1.
Таблица 2.1. – Расчет величины общей балансовой стоимости всех зданий предприятия.
| Наименование объектов | Длина*ширина* *высота, м | V, м3 | Цм3,Грн./м3 | V*Цм3, грн. |
| Промышленное здание | 12*21*10 | 2520 | 25 | ОФзд.пр=63000 |
| Административно-бытовое здание | 36*31*6 | 6696 | 75 | ОФзд.адм.=502200 |
| Склады и гаражи | 36*57*5 | 10260 | 25 | ОФзд.скл.=256500 |
| Итого, общая балансовая стоимость всех зданий ОФзд | 821700 | |||
Балансовая стоимость единицы оборудования, грн.
ОФбал = Ц + Зтр
где Ц – цена единицы оборудования, Ц = 35000 грн. Зтр – затраты на транспортировку, Зтр = 10% от Ц, грн. ОФбал = 35000 + 3500 = 38500 грн
Расчетное количество оборудования, шт.
Z = Qчерн/(g*t*kз)
где Z – расчетное количество станков;
Qчерн – черновой вес готовой продукции, выпускаемой в год, т;
g – съем с одного станка продукции в год при работе в одну смену, g=35 т;
t - число смен работы оборудования, t = 2;
kз – коэффициент загрузки станков, kз = 0,85.
Z = 3457840,9/(35000*2*0,85) = 59 шт
Черновой вес готовой продукции
Qчерн = (M*N)/kисп
где M – масса выпускаемой продукции, кг;
N – годовая программа выпуска, шт.;
kисп – коэффициент использования материалов.
Qчерн = (1890*1610)/0,88 = 3457840,9 т
Балансовая стоимость всего оборудования определяется по формуле:
ОФбалобор = Z * (Ц + Зтр)
ОФбалобор = 59*(35000+3500) = 2271500 грн.
Балансовая стоимость всех транспортных средств, грн:
ОФтр = ОФавт + ОФэ.к. + ОФкр
где ОФавт, ОФэ.к., ОФкр – балансовая стоимость всех автомобилей, электрокаров и электромостовых кранов, грн.;
Укрупненная балансовая стоимость транспортных средств:
ОФавт = Кавт*(Цавт+Зтр.авт)
ОФэ.к. = Кэ.к.*(Цэ.к.+Зтр.э.к.)
ОФкр = Ккр*(Цкр+Зтр.кр)
где Цавт, Цэ.к., Цкр – средняя оптовая цена одного транспортного средства, грн.;
Кавт, Кэ.к, Ккр – количество транспортных единиц каждого типа соответственно, задано в исходных данных, шт.;
Зтр.авт – затраты на транспортировку автомобилей, Зтр.авт = 12% от Цавт;
Зтр.э.к - затраты на транспортировку электрокаров, Зтр.э.к = 13% от Цэ.к.;
Зтр.кр - затраты на транспортировку электромостовых кранов, Зтр.кр = 14% от Цкр.
Расчет величины ОФавт + ОФэ.к. + ОФкр выполняем с помощью табл. 1.2.
Таблица 2.2. Расчет стоимости транспортных средств
| Наименование транспортных средств | Ц, грн | К, шт, Nкр, шт. | ОФтр, грн |
| Автомобили | 80000 | 2 | ОФавт. = 179200 |
| Электрокары | 10000 | 4 | ОФэ.к. = 45200 |
| Электромостовые краны | 175000 | 2 | ОФкр = 399000 |
| итого | ОФтр = ОФавт + ОФэ.к. + ОФкр = 623400 | ||
Стоимость сооружений и передаточных устройств, производственного инвентаря и инструмента, офисной мебели и техники предприятия определяем, укрупнено, как часть от стоимости уже вычисленных ОПФ.
Стоимость сооружений и передаточных устройств
ОФСООР = 0,1*ОФЗД.ПР
ОФСООР = 0,1*63000 = 6300 грн.
Стоимость производственного инвентаря и инструмента
ОФИНВ = 0,1*ОФОБОР
ОФИНВ = 0,1*2271500 = 227150 грн.
Стоимость офисной мебели и техники предприятия
ОФМ.Т. = 0,15*ОФЗД.АДМ.
ОФМ.Т. = 0,15*502200 = 75330 грн.
Результаты расчета общей стоимости ОПФ приводим в таблице 1.3. Здесь же рассчитаем структуру (т.е. соотношение составляющих) основных производственных фондов предприятия.
Таблица 2.3. Основные производственные фонды предприятия и их структура
| № | Наименование составляющих ОПФ предприятия | Балансовая стоимость (ОФБАЛ), грн. | % |
| 1 | Здания | 821700 | 20,61 |
| 2 | Оборудование | 2271500 | 56,1 |
| 3 | Транспортные средства | 623400 | 15,63 |
| 4 | Сооружения и передаточные устройства | 6300 | 0,16 |
| 5 | Производственный инвентарь и инструмент | 227150 | 5,61 |
| 6 | Офисная мебель и техника | 75330 | 1,89 |
2.1 Определение себестоимости реализованной продукции предприятия и расчет чистой прибыли предприятия