Перевезено грузовыми автомобилями - 164,7 тыс. т., и выполнено 4704,9 тыс. т. /км., рост к 2007 году соответственно - 112,8%, 113,8%. Автобусами перевезено 860 тыс. пассажиров. Рост объёма работ и услуг в приведенных тонно-километрах (транспортная работа предприятия) за 2008 г. увеличился по сравнению с 2007 г. на 8,8%.
Объем платных услуг оказываемых населению, за год составил - 873,7 млн. р., темп роста к 2007 г. в сопоставимых ценах 103,6%. Предприятие последние два г. работает с прибылью, 2007 г. - 32 млн. р., 2008 - 54 млн. р., т.к грузовой транспорт востребован дорожно-строительными организациями
Внеоборотные активы согласно баланса возросли по сравнению с 01.01. 2008 г. на 382 млн. р. за счет приобретения двух грузовых автомобилей, оборотные активы - на 135 млн. р. в основном за счет роста дебиторской задолженности на 135 млн. р.
В дебиторах числятся дорожно-строительные управления - 117,8 млн. р., Бобруйский завод напитков-15,8 млн. р., хозяйства и предприятия Минсельхозпрода - 27,7 млн. р. и др.
Вся дебиторская задолженность составляет - 260 млн. р., в т. ч. «Расчеты с покупателями и заказчиками» - 235 млн. р., из них до 1 месяца - 122 млн. р., свыше 2-х месяцев - 44 млн. р., свыше 3-х месяцев - 32 млн. р.,6-ти - 14 млн. р., 1-го г. - 23 млн. р.
Кредиторская задолженность возросла на 77 млн. р.
Средняя заработная плата по предприятию за 2008 г. Составила - 453 тыс. р., темп роста к 2007 г. - 152%, производительность труда - 2739 тыс. р., рост к 2007 г. - 128%.
Структуру основных средств исследуемого предприятия можно проследить используя данные Формы №11 «Отчет о наличии и движении основных средств и других внеоборотных активов» разд.1, на основании, которых составлена табл.3.
Таблица 3
Анализ динамики и структуры основных средств
| Виды основныхсредств | Годы | Отклонение 2008 от | ||||||
| 2006 | 2007 | 2008 | ||||||
| млн. р. | % | млн. р. | % | млн. р. | % | 2006 | 2007 | |
| Основные средства | ||||||||
| здания | 521 | 29,8 | 632 | 26,9 | 634 | 22,5 | +113 | +2 |
| сооружения | 13 | 0,7 | 18 | 0,8 | 18 | 0,6 | +5 | - |
| передаточные устройства | 7 | 0,4 | 8 | 0,3 | 8 | 0,3 | +1 | - |
| машины и оборудование | 67 | 3,8 | 94 | 4,0 | 114 | 4,0 | +47 | +20 |
| транспортные средства | 1087 | 62,2 | 1538 | 65,4 | 1992 | 70,5 | +905 | +454 |
| инструмент | 36 | 2,1 | 43 | 1,8 | 43 | 1,5 | +7 | - |
| другие виды (жильё) | 18 | 1,0 | 18 | 0,8 | 18 | 0,6 | - | - |
| Всего: | 1749 | 100,0 | 2351 | 100,0 | 2827 | 100,0 | +1098 | +476 |
| В том числеа) промышленно - произ-водственные | 1731 | 99,0 | 2333 | 99,2 | 2809 | 99,4 | +1098 | +476 |
| б) непроизводственные | 18 | 1,0 | 18 | 0,8 | 18 | 0,6 | - | - |
Вывод: как видно из табл.3 за период с 2006 по 2008 гг. произошли изменения в наличии основных средств. Сумма основных средств за три года возросла на 1098 млн. р., это произошло из-за увеличения пассивной части на 113 млн. р. (здания), а также машин и оборудования на 47 млн. р. Рост суммы активной части основных средств произошло за счет увеличения транспортных средств на 905 млн. р. Значительное увеличение активной части основных средств следует оценить как положительный результат деятельности предприятия.
Финансово-экономическая характеристика будет неполной, если мы не рассмотрим состояние производственных фондов предприятия, для этого необходимо произвести расчеты на основании данных формы №11 «Отчет о наличии и движении основных средств и других внеоборотных активов», форма №5-з «Отчет о затратах на производство продукции».
Доходность предприятия и многие другие показатели зависят от интенсивности и эффективности использования основных средств. Для обобщающей характеристики интенсивности и эффективности служат следующие показатели: фондовооруженность, фондоотдача, фондоемкость фондорентабельность.
На основании полученных данных составим табл.4.
Таблица 4. Анализ состояния производственных фондов
| Показатели | Годы | Отклонение2008 от | |||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | |
| Основные средства, млн. р.: а) первоначальная стоимостьб) износв) остаточная стоимостьКоэффициент износаКоэффициент годностиКоэффициент обновленияКоэффициент выбытияФондовооружённостьФондоотдача, р. /р. Фондоёмкость, р. /р. Фондорентабельность,% | 17318618700,4970,5030,2230,08718 2050,741,350,25 | 2333109612370,4700,5300,2720,018247800,841, 191,77 | 2809119016190,4240,5760,1820,01530 2470,881,141,21 | +1098+329+7490,0930,0930,0410,09212 0420,140,21+0,96 | +476+94+3820,0460,0460,0900,00354670,040,050,56 |
Вывод: коэффициент износа в анализируемом период снизился. Отклонение 2008 к 2007 году составило 0,046 р., к 2006 г. - 0,093 р., коэффициент годности соответственно возрос. Коэффициент обновления снизился на 0,09 и 0,041 соответственно. Коэффициент выбытия также уменьшился на 0,003 и 0,092. Растет фондовооруженность и фондоотдача предприятия. Фондорентабельность обусловлена ростом прибыли и обновлением основных фондов у предприятия она составила 1,21%.
Себестоимость услуг является важнейшим показателем экономической эффективности их оказании. От ее уровня зависят финансовый результат деятельности предприятия, конкурентоспособность услуг, финансовое состояние субъектов хозяйствования. Проанализируем динамику общей суммы затрат в целом. Источниками информации нам послужат форма №5-з «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)», калькуляции себестоимости, данные бухгалтерского учета затрат. Составим табл.5.
Таблица 5
Анализ динамики и структуры производственных затрат
| Показатели | Годы | Отклонение 2008 от | ||||||
| 2006 | 2007 | 2008 | ||||||
| млн. р. | % | млн. р. | % | млн. р. | % | 2006 | 2007 | |
| Материальные затраты | 488 | 48,4 | 751 | 52,5 | 856 | 45,2 | -3,2 | -7,3 |
| Затраты на оплату труда | 241 | 23,9 | 321 | 22,4 | 521 | 27,5 | +3,6 | +5,1 |
| Отчисления на социальные нужды | 88 | 8,7 | 118 | 8,3 | 200 | 10,6 | +1,9 | +2,3 |
| Амортизация | 49 | 4,9 | 61 | 4,3 | 100 | 5,3 | +0,4 | +1,0 |
| Прочие | 142 | 14,1 | 179 | 12,5 | 215 | 11,4 | -2,7 | -1,1 |
| Итого | 1430 | 100 | 1892 | 100 | 2564 | 100 | х | х |
Вывод: себестоимость работ и услуг составила 2564 млн. р. Снижена доля материальных затрат в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 7,3 пп., и с 2006 годом соответственно на 3,2 п., и составила 45,2%, доля прочих затрат снижена на 1,1 и 2,7 п., соответственно, и составила 11,4%. По остальным статьям возросла, в т. ч. оплата труда на 5,1 п. и 3,6 п. соответственно (27,5%), отчисления на социальные нужды на 2,3 п. и 1,9 п. соответственно (10,6%), амортизация - на 1п. и 0,4 п. соответственно (5,3%).
Оценка финансового положения позволяет определить финансовые возможности предприятия на длительную перспективу (более года). Процесс производства, его расширение, удовлетворение социальных и других нужд предприятия производятся за счет собственных средств, а при их недостатке - за счет заемных, и большое значение имеет финансовая независимость. Для этого изучают соотношение заемных и собственных средств.
У исследуемого предприятия по балансу на 01.01. 2009 года оборотные средства не покрываются собственным капиталом.
Размер собственных средств определяется как разница между источниками собственных средств, доходов и расходов, привлеченных для финансирования имущества долгосрочных кредитов и займов, и внеоборотных активов по формуле 2.1
СОС = III П + IV П + строка 720 - I А,(2.1)
1081 + 417 + 125 - 1637 = - 14 млн. р.
Рассмотрим финансовое положение на основании табл.2.6, для составления которой использовались данные бухгалтерских балансов на 1 января, форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», анализируемых периодов, произведя расчеты следующих коэффициентов: коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент промежуточной ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, рентабельность собственного капитала, рентабельность общего капитала, коэффициент финансовой независимости, коэффициент финансовой зависимости, коэффициент финансового риска или плечо финансового рычага, согласно методике приведенной в Рекомендациях по финансово-экономическому анализу и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности. На основе полученных данных заполним табл.6.
Таблица 6
Оценка финансового положения РУДГАП «Автопарк № 15»
| Показатели | Годы | Отклонение 2008 от | |||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | |
| Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами | 0,29 | 0,30 | - | -0,290 | 0,300 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,90 | 0,90 | 0,820 | -0,080 | -0,080 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,41 | 1,44 | 0,960 | -0,450 | -0,480 |
| Коэффициент промежуточной ликвидности | 0,95 | 0,87 | 0,720 | -0,230 | -0,150 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,06 | 0,02 | 0,003 | -0,057 | -0,017 |
| Рентабельность собственного капитала, % | - | 0, 20 | 1,400 | - | +1, 20 |
| Рентабельность общего капитала, % | - | 0, 20 | 1,060 | - | +0,86 |
| Коэффициент финансовой независимости | 0,88 | 0,85 | 0,760 | -0,120 | -0,09 |
| Коэффициент финансовой зависимости | 1,13 | 1,18 | 1,320 | +0, 190 | +0,14 |
| Коэффициент финансового риска, или плечо финансового рычага | 0,13 | 0,18 | 0,320 | +0, 19 | +0,14 |
Как указывалось выше, у предприятия по балансу на 01.01. 2009 г. оборотные средства не покрываются собственным капиталом. Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами отсутствует.