Спод.тр.обор.=20% от Стех.обор.=0,20·8800 = 1760 (грн).
5.4.5 Стоимость дорогостоящего инструмента и приспособлений
Стоимость дорогостоящего инструмента и приспособлений принимаем в размере 5% от стоимости технологического оборудования:
Сдор.инстр.присп.=5 % от Стех.обор.=0,05·8800 =440 (грн).
5.4.6 Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря
Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря принимаем в размере 1% от стоимости производственного оборудования (технологического, энергетического и подъемно-транспортного оборудования:
Схоз.инв.=1% от Спроиз.обор.=0,01*( Стех.обор.+ Сэнерг.обор.+ Спод.тр.обор.)=
= 0,01*(8800 + 2200 + 1760) = 127,6 (грн)
Таблица 5.4.3. Результаты расчетов капитальных вложений и суммы амортизационных отчислений.
| № | Наименование основных фондов | Стоимость, грн | Амортизация | |
| % | Сумма, грн | |||
| 1 | Здания и сооружения | 204000 | 8 | 16320 |
| 2 | Технологическое оборудование | 8800 | 8 | 704 |
| 3 | Энергетическое оборудование | 2200 | 8 | 176 |
| 4 | Подъемно-транспортное оборудование | 1760 | 40 | 704 |
| 5 | Дорогостоящий инструмент и приспособления | 440 | 24 | 105,6 |
| 6 | Производственный инвентарь | 127,6 | 24 | 30,624 |
| ИТОГО: | 217327,6 | - | 18040,22 | |
5.5 Расходы на ремонт основных производственных фондов
Затраты на ремонт основных производственных фондов принимаются в размере 3...5% от полной стоимости основных производственных фондов:
Зр= 0,03·ПРФ = 0,03·217327,6 = 6519,828 (грн).
5.6 Накладные расходы
Накладные расходы составляют 40...60% от ФОТ производственных рабочих:
Рн= 40 % от ФОТпр.раб.= 0,4·ФОТпр.раб.=0,4·36046,4 = 14418,56 (грн).
5.7 Расчет операционных расходов
Производственная себестоимость продукции включает:
1. Прямые материальные затраты;
2. Прямые затраты на оплату труда;
3. Прочие прямые затраты;
4. Производственные накладные затраты.
Прямые материальные затраты – затраты, которые могут быть отнесены непосредственно к конкретному объекту затрат (по сырью, по зарплате, начислениям на заработную плату и по другим расходам).
К накладным производственным затратам относятся:
- затраты на управление производством: зарплата аппарата управления цехами, подразделением, отчисления в специальные фонды, медицинское страхование аппарата управления цехами, затраты на оплату служебных командировок;
- амортизация основных средств общепроизводственного назначения: цехового, линейного.
- затраты на содержание и ремонт, страхование, оперативную аренду основных средств, других материальных активов общепроизводственного назначения;
- затраты на усовершенствование технологии и организации производства: оплата труда, отчисления на социальные фонды, материальные затраты и другое;
- затраты на обслуживание производственного процесса общепроизводственного назначения: транспортные расходы, коммунальные услуги, затраты по технологическому контролю за производственным процессом и качеству продукции.
- Затраты на охрану труда, технику безопасности и охрану окружающей среды.
Производственные расходы подразделяются на постоянные и переменные производственные расходы. Переменные производственные расходы – изменяются прямо пропорционально выпуску продукции (работ, услуг) (электроэнергии, сырья, зарплате и так далее). Постоянные производственные расходы – это расходы, которые не изменяются при изменении объема выпуска продукции (амортизация, аренда, охрана труда и так далее).
Затраты, которые не включаются в себестоимость реализованной продукции, являются затратами отчетного периода. Они подразделяются:
1. административные расходы;
2. расходы на сбыт;
3. прочие операционные расходы.
1. Административные (общехозяйственные расходы):
- затраты на содержание административно-управленческого персонала;
- общие и корпоративные затраты: организационные затраты, затраты на проведение ежегодные сборов акционеров, вознаграждение директорам, представительские расходы и другое;
- затраты на содержание основные средств, других материальные необоротных активов общехозяйственного назначения;
- вознаграждение за профессиональные услуги (периодические, аудиторские, по оценке имущества и другое);
- амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения;
- затраты на урегулирование споров в судах;
- прочие расходы общехозяйственного назначения.
2. Расходы на сбыт:
- затраты на упаковочный материал, ремонт тары;
- оплата труда и комиссионные продавцам, торговым агентам, работникам отдела сбыта и складов, водителям и так далее;
- затраты на рекламу и маркетинговые услуги по рынку сбыта;
- затраты на командировку работников отдела сбыта;
- затраты на аренду, налоги, страхование, амортизацию, ремонт, содержание основных средств, других нематериальных активов отдела сбыта, складов, транспортных средств, демонстрационных залов;
- фрахт и другие затраты, связанные с транспортировкой продукции по условиям договора поставки;
- другие затраты, связанные со сбытом продукции.
3. Прочие операционные расходы:
- затраты на исследование и разработку;
- себестоимость реализованной иностранной валюты;
- себестоимость реализованных производственных запасов;
- сомнительные и безнадежные долги;
- затраты от операционной курсовой разницы;
- затраты по уценке запасов;
- недостачи и затраты от порчи ценностей;
- предъявленные штрафы, пени, неустойки;
- другие затраты операционной деятельности, в том числе затраты на создание резерва по гарантийному ремонту, на содержание объектов социально-бытового назначения.
Таблица 5.7.1 – Прямые расходы
| Наименование статей затрат | Сумма, грн. | |
| На программу | На единицу | |
| 1. Покупные изделия, комплектующие | 303380 | 394 |
| 2. Расходы на оплату труда производственных рабочих (основных и вспомогательных) | 36046,4 | 46,81 |
| 3. Отчисления на ФОТ (37% от ФОТ производственных рабочих) | 13337,17 | 17,32 |
| Итого | 352763,57 | 458,13 |
Таблица 5.7.2. – Расчет операционных расходов предприятия
| Статьи расходов | Обоснование | Сумма, грн. | |
| На программу | На изделие | ||
| 1. Прямые расходы | Таб. Прямые расходы | 352763,57 | 458,13 |
| 2.Общепроизводственные расходы2.1 Расходы на управление производством2.2 Расходы на содержание и эксплуатацию основных средств2.3 Прочие | ФОТ специалистов с учетом начислений (37%)В сумме представляют амортизацию (таб) и расходы на ремонт ОФ (4%)5 % от ФОТ производственных рабочих. | 5927,4721,611802,32 | 7,700,942,34 |
| Итого производственная себестоимость изделия | 361214,9 | 469,11 | |
| 3. Административные расходы | 100 грн на одного сотрудника | 700 | 0,9 |
| 4. Расходы на сбыт | 70 грн на одного сотрудника | 490 | 0,77 |
| 5. Прочие операционные расходы | 50 грн на одного сотрудника | 350 | 0,45 |
| 6. Итого расходы от операционной деятельности | 362704,9 | 471,23 | |
6. Определение оптовой цены системы
Оптовая цена системы определяется исходя из производственной себестоимости на одну систему, планируемой рентабельности производства (процент от производственной себестоимости - 15...20 % ), НДС - 20 % .
Оптовая цена системы:
p=((1+r)*s)*1,2
p= ((1+0,2)*471,23*1,2) = 678,5712 (грн),
где s - производственная себестоимость (затраты на проектирование и сборку),
s = 471,23 (грн)
r - рентабельность производства, r=20%=0,2 .
Принимаем оптовую цену системы р= 680 грн
7. Определение рентабельности производства
Прибыль предприятия рассчитывается исходя из выручки (без НДС), производственной себестоимости продукции и затрат отчетного периода (административные расходы, затраты на сбыт, прочие операционные расходы). Рентабельность производства определяется исходя из прибыли от реализации продукции и затрат. Для упрощения расчетов оформляется таблица. Расчеты по определению рентабельности предполагают реализацию всей произведенной продукции.
Таблица 7.1. Показатели рентабельности
| Показатель | |
| 1. Объем реализуемой продукции (шт) | 770 |
| 2. Оптовая цена изделия (грн) | 680 |
| 3. Выручка от реализации продукции (с НДС) | 523600 |
| 4. НДС (20%) (грн) | 104720 |
| 5. Выручка от реализации (без НДС) | 418880 |
| 6. Производственная себестоимость изделия (на программу) | 361214,9 |
| 7. Административные расходы | 700 |
| 8. Расходы на сбыт | 490 |
| 9. Прочие операционные расходы | 350 |
| 10. Прибыль от операционной деятельности | 56175,1 |
| 11. Налог на прибыль(25%) | 14043,775 |
| 12. Прибыль после уплаты налога | 42131,325 |
| 13. Рентабельность от операционной деятельности | 0,155 |
Вывод
В ходе выполнения курсовой работы был проведен ряд расчетов, которые были направлены на определение экономической эффективности проектируемого измерительного устройства подналадчика.
Маркетинговые исследования, проведенные вначале, позволили проанализировать рынок потребителя и узнать на сколько проектируемый прибор может быть конкурентноспособным базовому аналогу. Ожидаемая со стороны покупателей цена подналадчика, как высокая (5), оказалась более привлекательной и составляет всего 680 гривен, в то время как пневматический подналадчик стоит более 1 000 гривен!
Персонал производства будет состоять из семи человек, сборка всей запланированной программы выпуска приборов будет осуществляться одним человеком (рабочим-сборщиком) на сборочном стенде, который будет размещен в производственном пространстве общей площадью 30 м2. Производственное пространство выбрано с учетом создания комфортных условий для рабочего персонала.
Выпуск подналадчиков можно считать открытием среднего производства с годовой программой выпуска 770 штук и объемом операционных затрат 362 тыс. гривен. Рентабельность от операционной деятельности составляет примерно 15% и это означает, что данное производство имеет срок окупаемости 7 лет.
Необходимо также отметить гибкость данной производственной системы, которая достигается подбором квалифицированных кадров и использованием универсального сборочного оборудования. Сборочный стенд является удобным для работы и ремонтопригодным, а благодаря большому набору приспособлений еще и многофункциональным.
Библиография
1. Методические указания для машиностроительных специальностей к курсовой работе по дисциплине «Основы менеджмента и маркетинга»./сост. Севриков И. В.
2. Активный контроль в машиностроении. Справочное пособие. Коллектив авторов под редакцией Е. И. Педь.,М., «Машиностроение», 1971г. 360 стр.