Таким образом:
Значение по стр.120 "Основные средства" для расчета чистых активов принято равным 6 585 тыс. руб.
Стр.130 "Незавершенное строительство".
На балансе ООО компания "Бенотех" на момент определения стоимости не было объектов незавершенного строительства.
Стр. 140 "Долгосрочные финансовые вложения".
К финансовым вложениям относятся инвестиции предприятия в ценные бумаги и уставные документы других предприятий, а также предоставленные займы другим предприятиям на территории Российской Федерации.
На момент определения стоимости компании ООО "Бенотех" не имеет долгосрочных финансовых вложений.
Стр. 150 "Прочие внеоборотные активы".
В данной строке баланса отражаются активы не участвующие в основном обороте и не учтенные ранее в строках 110 – 140.
На момент определения стоимости ООО компания "Бенотех" имеет прочих внеоборотных активов на сумму 24 тыс. руб. Данная сумма не корректировалась
Значение по стр.150 "Прочие внеоборотные активы" для расчета чистых активов принято оценщиком равным 24 тыс. руб.
Стр. 210 "Запасы".
Значение по стр. 210 "Запасы" для расчета стоимости чистых активов принято равным балансовой стоимости 39 731 тыс. руб.
Стр. 220 "НДС по приобретенным ценностям"
Эта строка принадлежит, по сути, к денежным статьям, поэтому ее корректировка не требуется.
Значение по стр.220 "НДС по приобретенным ценностям" для расчета чистых активов принято равным балансовой стоимости – 598 тыс. руб.
Стр. 230 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты)"
У ООО "Бенотех" на момент определения стоимости отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность.
Стр. 240 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)"
Для определения стоимости данной статьи требуется анализ дебиторской задолженности по строкам погашения, выявление просроченной задолженности с последующим разделением ее на:
- безнадежную (не учитывается при расчете);
- задолженность, которую предприятие еще надеется получить (учитывается при расчете).
Анализируется также состав и движение дебиторской задолженности. Для определения рыночной стоимости данного актива устанавливаются коэффициенты дисконтирования для каждого дебитора отдельно. В зависимости от срока неплатежа по денежным обязательствам, на основании статистических данных о хозяйственной деятельности более 300 предприятий России в различных отраслях, его величина изменяется в диапазоне от 1,0 до 0,01 и ниже.
Платежи по погашению дебиторской задолженности должны быть получены в течение трех месяцев. Если предприятие-дебитор накапливает новые обязательства и не рассчитывается в пределах этого срока, то на четвертом месяце обязательства начинают дисконтироваться.
По данным бухгалтерского учета предприятия безнадежной задолженности нет, есть уверенность руководства в полном ее погашении. Вышеуказанная сумма будет возвращена в течение периода погашения дебиторской задолженности равного 1 месяцу. Однако дебиторская задолженность представляет собой "замороженные" денежные средства предприятия. Следовательно, можно применить к корректировке дебиторской задолженности элементы доходного подхода с целью получения информации о величине дохода, который могла бы получить организация, превратив без промедления свою задолженность в денежные средства, но не получила их своевременно. Для определения рыночной стоимости дебиторской задолженности было принято решение приведение ее стоимости по состоянию на дату определения стоимости с использованием ставки дисконтирования равной ставке наиболее вероятного заимствования денежных средств, к которому предприятие вынуждено будет прибегнуть в случае нехватки денежных средств, и составляет 20%.
Значение Дебиторской задолженности для расчета стоимости чистых активов принято равным балансовым показателям 16 984 тыс. руб.
Стр. 250 "Краткосрочные финансовые вложения".
Краткосрочные вложения, которые находятся на балансе компании ООО "Бенотех" приведены в приложении, и состоят из векселей и денежных средств, выданных контрагентам. Общая сумма вложений составляет 15 824 тыс. рублей. Данная сумма должна быть уменьшена на величину невозвратных вложений, сумма которых составляет величину 650 тыс. руб. Данная сумма списывается как экономический риск и убыток понесенный предприятием от коммерческой деятельности.
Значение стоимости финансовых вложений составило величину 15 174 тыс. руб.
Стр. 260 "Денежные средства".
Отражены текущие остатки по счетам и в кассе предприятия.
Эта статья корректировке не подлежит.
Значение по стр. 260 "Денежные средства" для расчета стоимости чистых активов принято равным балансовой стоимости – 271 тыс. руб.
Стр. 270 "Прочие оборотные активы".
У ООО "Бенотех" на дату определения стоимости прочие оборотные активы составляют сумму 1 450 тыс. руб. Данная сумма не корректировалась, так как состоит из ликвидных активов.
Значение по стр. 270 "Прочие оборотные активы" для расчета стоимости чистых активов принято оценщиком равным балансовой стоимости – 1 450 тыс. руб.
Корректировка статей пассива баланса.
Стр. 510 "Долгосрочные заемные средства".
На дату определения стоимости на балансе ООО "Бенотех" долгосрочные заемные средства на балансе составляли – 5 901 тыс. руб. Ставка процента, уплачиваемого за пользование заемными средствами, составляет 15-20 %, дата возврата – 2010-2011гг. Для определения рыночной стоимости долгосрочных заемных средств было принято решение об отсутствии необходимости приведения платежей по займам в силу рыночной ставки процента по кредитам.
Значение по стр. 610 "Заемные средства" для расчета стоимости чистых активов принято оценщиком равным 5 901 тыс. руб.
Стр. 515 "Отложенные налоговые обязательства".
На дату определения стоимости на балансе компании ООО "Бенотех" отложенные налоговые обязательства на балансе составили – 0 руб. Данная статья отражает расчеты компании по налогам, которые уплачиваются в полном объеме и своевременно, поэтому данная статья не корректировалась.
Значение по стр. 515 "Отложенные налоговые обязательства" для расчета стоимости чистых активов принято оценщиком равным 0 руб.
Стр. 520 "Прочие долгосрочные обязательства".
На дату определения стоимости на балансе компании ООО "Бенотех" прочие долгосрочные обязательства на балансе не числились.
Стр. 610 "Краткосрочные займы и кредиты".
На дату определения стоимости на балансе компании ООО "Бенотех" краткосрочные заемные средства составили 6 904 тыс. рублей. Ввиду небольших сроков данных заимствований сумма краткосрочной задолженности не корректировалась.
Значение по стр. 610 "Краткосрочные займы и кредиты" для расчета стоимости чистых активов принято оценщиком равным 6 904 тыс. руб.
Стр. 620 "Кредиторская задолженность".
Статья "краткосрочная кредиторская задолженность" представляют собой долги предприятия перед третьими лицами, которые, как предполагается, будут погашаться в полном объеме и своевременно. Однако кредиторская задолженность представляет собой денежные средства предприятия, а денежные средства, как известно, имеют тенденцию к обесценению. Но в данном случае на первое место выходит фактор проверки реальности всей кредиторской задолженности, так как наличие необязательной кредиторской задолженности является одной из популярных схем оптимизации налогообложения. Для расчета рыночной стоимости кредиторской задолженности было принято решение об отказе от её корректировки на срок погашения, но разделить её на номинальную и реальную и в дальнейшем учитывать только реальную задолженность. После анализа и интервью с ответственными финансовыми сотрудниками компании было выяснено, что уровень реальной кредиторской задолженности составляет величину 34 224 тыс. руб.
Значение по стр.620 "Кредиторская задолженность" для расчета стоимости чистых активов принято оценщиком 34 224 тыс. руб.
Стр. 630 "Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов".
На дату определения стоимости компании ООО "Бенотех" не имеет задолженности перед участниками (учредителями) по выплате доходов .
Стр. 640 "Доходы будущих периодов".
На дату определения стоимости у компании ООО "Бенотех" отсутствовали доходы будущих периодов.
Стр. 650 "Резервы предстоящих расходов и платежей".
На дату определения стоимости у компании ООО "Бенотех" отсутствовал резервный фонд для предстоящих расходов и платежей.
Стр. 660 "Прочие краткосрочные обязательства".
На дату определения стоимости у компании ООО "Бенотех" прочие краткосрочные обязательства составляли величину 1 542 тыс. руб.
Значение по стр. 660 "Прочие краткосрочные обязательства" для расчета стоимости чистых активов принято оценщиком 1 542 тыс. руб.