Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере фирмы (стр. 11 из 15)

N –выручка от реализации, тыс.руб.

Вср.- средний за период итог баланса, тыс.руб.

Fср – средняя величина основных фондов и прочих внеоборотных активов, тыс., руб.

Иср – средняя величина источников собственных средств предприятия по балансу, тыс.руб.

Кср – средняя величина долгосрочных кредитов и займов, тыс.руб.

Zср - средняя величина готовой продукции, тыс.руб.

Rср – средняя дебиторская задолженность, тыс. руб.

Rср - средняя кредиторская задолженность, тыс.руб.

Результаты расчетов показывают, что рентабельность продаж предприятия составляет 10%. На 20% увеличилась эффективность использования собственного капитала и на 10% капитала, вложенного в деятельность предприятия на длительный срок (как собственного, так и заемного).

Наблюдается увеличение показателей деловой активности, что оценивается положительно. Увеличилась общая оборачиваемость капитала предприятия, т.е.ускорился кругооборот средств предприятия. Также увеличилась оборачиваемость мобильных средств и материальных оборотных средств предприятия. Первый показатель составляет 2,8 оборота, второй – 2,9 оборота. Увеличение оборачиваемости готовой продукции (13,6 оборотов) говорит о росте спроса но продукцию предприятия. На 1,2 оборота увеличилась оборачиваемость дебиторской задолженности. Средний срок возврата долгов составил 365 дней, что на 91 день быстрее, чем в прошлом году. Увеличилась фондоотдача и скорость оборота собственного капитала.

2.3 Анализ затрат на производство продукции

Таблица 2.15 – Основная номенклатура выпускаемой продукции на предприятии

Наименование продукции	Ед.изм	2006г.	2007г	Отклонение в % к 2006г.
Сортовой прокат Кольца катанные, в том числе фланцы Титановый прокат Сварные кольца Тракторные запасные части (ТЗЧ) Сталь – всего в том числе Мартеновская Ферротитан 70%	Тн. Тн. Тн. Тн. Шт. Тыс.руб Тн. Тн.	29183 2122 620 144 1530 3268 39358 37433 1364	41861 2975 775 146 5490 2044 55255 52290 632	+30,3 +28,7 +20,0 +1,4 +72,1 -59,9 +28,8 +28,4 -115,8

Таблица 2.16 – Технико-экономические показатели по выпуску продукции в стоимостном выражении.

N п/п	Наименование	Ед. изм.	Отчет		Отклонение в % к 2006г.
			2006г.	2007г.
1 2 3	Реализация продукции в действующих ценах Товарная продукция в действующих ценах Товарная продукция в сопоставительных ценах	тыс.руб тыс.руб тыс.руб	164228 165695 217621	226664 305054 305954	+38,0 +84,1 +40,1

Приведены затраты на 1рубль товарной продукции по видам продукции за 2006г. и 2007г.

Таблица 2.17 - Затраты на 1 рубль товарной продукции на ОАО КМЗ

Наименование продукции	Отчет руб.коп	Доля в общем объеме %	Отчет руб.коп	Доля в общем объеме %	Увеличение (+) Снижение (-)
	2006г.		2007г.
Прокат – всего В том числе сортовой Кольца катанные Кольца сварные Кольца катанные точные ТЗЧ Ферротитан 70% Прочая	0-92,6 0-88,5 1-05,2 0-96,3 0-95,4 0-51,4 0-97,4 0-99,6	78,8 59,3 19,5 4,8 4,4 2,2 6.7 3,3	0-89,1 0-90,3 0-85,3 0-84,6 0-77,4 0-59,1 2-20,5 0-97,7	52,6 39,6 13,0 4,2 3,6 0,7 1,6 37,3	-0-03,5 +0-0,18 -0-19,9 -0-11,7 -0-18,0 +0-07,7 +1-23,1 -0-01,9
Всего по заводу	0-92,7	100,0	0-93,3	100,0	+0-00,6

Из таблицы 2.15 видно, что в 2007г. по сравнению с прошлым периодом сбыт выпуска основных видов продукции предприятия увеличился, за исключением ферротитана 70%, выпуск которого сократился на 115,8%, а также на 59,9% уменьшился объем транспортных запасных частей. В результате этого в действующих ценах увеличилась на 139359 тыс.руб. Товарная продукция в сопоставимых ценах увеличилась на 87373 тыс., руб. Реализация продукции в действующих ценах увеличилась на 62436 тыс., руб., Фактические затраты на 1 рубль товарной продукции за 2006г. составили 92,67 Фактические затраты на 1рубль товарной продукции за 2007г. составили 93,35. Увеличение затрат на 1 рубль товарной продукции в 2007г. к 2006г. составило 0,7% или 0,68коп.

Наиболее эффективное для производства является производство ферротитана.

2.3.1 Анализ общей суммы затрат на производство продукции в цехе порошковой металлургии по базовой технологии

Важным показателем, характеризующим работу любого подразделения и предприятия в целом, является себестоимость продукции, работ и услуг. Проведем анализ затрат на производство продукции по экономическим элементам.

Таблица 2.18 – Затраты на производство продукции на ОАО КМЗ.

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб	Структура затрат %
Материальные затраты: - Сырье и основные материалы (за вычетом отходов) - Вспомогательные материалы	8768-67 8038-12 730-55	48,24 44,22 4,02
Топливо, энергия	1258-73	6,92
Заработная плата	331-24	1,82
Начисления на заработную плату	152-91	0,84
Амортизация основных средств	720-12	3,96
Прочие расходы	6947-39	38,22
Полная себестоимость В том числе: - переменные затраты - постоянные затраты	18179-06 10780-21 7398-85	100,0 59,3 40,7

Анализ структуры затрат по элементам дополняется расчетом ресурсоемкости производства (показателя затрат на рубль реализованной продукции).

Таблица2.19 – Расчет ресурсоемкости производства в цехе порошковой металлургии.

Показатели	Сумма, тыс.руб.
1. Объем реализации 2. Затраты на производство и реализацию продукции 2.1 Материальные затраты 2.2 Затраты на заработную плату с отчислениями 2.3 Амортизация 2.4 Прочие расходы	23040 18179,06 8768,67 484,15 720,12 6947,39
Расчетные показатели, тыс. руб.
3. Ресурсоемкость производства (обобщающий показатель стр.3=стр24 стр1) 4. Материалоемкость стр4=стр2.1/стр1. 5. Зарплатоемкость стр5 = стр2.2/стр1 6. Амортизациоемкость стр.6=стр2.3/стр.1 7.Относительная емкость по прочим расходам стр7 = стр2.4/стр.1	0,78 0,39 0,02 0,04 0,33

Производство продукции ЦПМ является материалоемким, т.к. материальные затраты составляют наибольший процент в структуре затрат (48,24%). Основная доля в материальных затратах принадлежит сырью и основным материалам – 44,22%. Также немалый процент занимают прочие расходы, которые составили 38,22% в общей структуре затрат. Полная себестоимость производства составила 18179,06тыс.руб, из которой 59,3% составляют переменные затраты. (рис10) Ресурсоемкость производства составила 0,78коп.,т.е. на рубль реализованной продукции приходится 78 копеек затрат.

2.3.2 Анализ себестоимости отдельных видов продукции в цехе порошковой металлургии по базовой технологии

Для более глубокого изучения себестоимости анализируют отчетные калькуляции по отдельным видам продукции.