Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности (стр. 10 из 11)

Так же следует отметить низкую долю собственных средств (59 %) в соотношении с заемными, что делает предприятие немного зависимым от кредиторов. Велик риск потери финансовой устойчивости.

6. комплексная оценка деятельности организации.

Задание 26

Используя показатели комплексной оценки деятельности организаций, рассмотренные в данной курсовой работе, дадим сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Алмаз», «Рубин» и «Агат». Информация об уровне сопоставляемых показателей в ООО «Алмаз» и «Рубин» используем в Справке № 3. Коэффициенты их значимости возьмем из Справки № 4.

Предварительные расчеты оформим в таблице 24. Результаты расчетов и ранжирования мест, занятых акционерными обществами представлены в таблице 25.

Заполним таблицу стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности обществ с ограниченной ответственностью.

Таблица 24

Подготовка стандартных показателей для комплексной оценки результатов деятельности ООО

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО			Наиболее значимый показатель
		«Алмаз»	«Рубин»	«Агат»
1	Рентабельность продаж	0,089	0,086	0,3297	0,3297 («Агат»)
2	Рентабельность активов	0,092	0,096	0,0885	0,096(«Рубин»)
3	Рентабельность собственного капитала	0,135	0,130	0,1312	0,135(«Алмаз»)
4	Рентабельность доходов	0,028	0,032	0,035	0,035(«Агат»)
5	Рентабельность расходов	0,045	0,047	0,036	0,047(«Рубин»)
6	Коэффициент финансовой независимости	0,572	0,578	0,5857	0,5857(«Агат»)

Рентабельность продаж = валовая прибыль/выручку от продаж =

=2 057 621 / 6 240 000=0,3297

Рентабельность активов - это соотношение прибыли до налогообложения к среднегодовой стоимости активов предприятия=241 802/2 732 022=

=0,0885

Рентабельность собственного капитала исчисляется путем отношения чистой прибыли к среднегодовой стоимости собственного капитала = 218269/1663857=

=0,1312

Рентабельность доходов - это отношение чистой прибыли к общей величине доходов = 218269/6240000=0,035

Рентабельность расходов исчисляется путем отношения чистой прибыли к сумме расходов предприятия = 218269/(4182379+587477+908544+203145+

+153070)=0,036

Коэффициент финансовой независимости = собственный капитал / валюта баланса = 1666175/2844729=0,5857

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО			Коэффициент значимости показателя
		«Алмаз»	«Рубин»	«Агат»
1	Рентабельность продаж	0,0729	0,068	1	1,8
2	Рентабельность активов	0,9184	1	0,85	1,4
3	Рентабельность собственного капитала	1	0,9273	0,9445	2,0
4	Рентабельность доходов	0,64	0,836	1	1,6
5	Рентабельность расходов	0,9167	1	0,5867	1,5
6	Коэффициент финансовой независимости	0,9538	0,974	1	1,7
7	Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя	2,703	2,8054	3,0032	X
8	Ранжирование мест ООО	3	2	1	X

Для определения рейтинговой оценки следует извлечь корень квадратный из итоговый показателей по каждому ООО, умноженных на коэффициент значимости этого показателя.

R_ij =

1. С учетом показателей ООО «Алмаз»

2. с учетом показателей ООО «Рубин»

3. с учетом показателей ООО «Агат»

Предприятия упорядочиваются (ранжируются) в порядке рейтинговой оценки. Наивысший рейтинг имеет предприятие с максимальным значением сравнительной рейтинговой оценки. Первое место по результатам расчетов занимает ООО “Агат”. ООО “Рубин” соответствует второе место, третье место соответствует деятельности ООО ”Алмаз”. В данном случае сравнение предприятий проводилось на дату составления баланса, соответственно и рейтинг предприятия определен на конец отчетного года.

Задание 27

В курсовой работе был проведен комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Агат», в результате чего следует отметить следующее.

В результате влияния отдельных факторов итоговое увеличение выручки от продаж в отчетном году составило 1 040 000 тыс. руб. В основном на рост данного показателя оказало влияние увеличение численности рабочих. Наибольшее влияние на увеличение объема продаж оказало увеличение средней продолжительности смены.

Анализ производства и объема продаж ООО «Агат» показал, что выручка в отчетном году выросла. На рост выручки в отчетном году в одинаковой степени повлияло увеличение количества выпускаемой продукции и изменения цен. В результате маркетингового исследования спроса на изделия А, В, С, D и Е было выявлено, что изделие Е и В обладают самой высокой рентабельностью. Самая низкая рентабельность у изделия А, чуть выше у изделия С.

ООО «Агат» целесообразнее выпускать изделия Е и В. От производства изделия А лучше отказаться вообще, а изделие С можно производить.

Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж оказался ниже по сравнению с нормативным (60-70%). В отчетном году он составил 23,3%, а в планируемом периоде 21,1%. На основании этих значений можно рекомендовать предприятию лучше использовать имеющиеся у него ресурсы и постараться повысить уровень запаса финансовой прочности и тем самым уменьшить риск попадания в зону убытков.

Для того, чтобы покрыть свои расходы без получения прибыли руководство ООО «Агат» должно реализовать продукцию в объеме 4 785 077,72 тыс. руб. в отчетном году и 6 565 240,38 тыс. руб. в прогнозируемом периоде.

Проведенный анализ затрат и себестоимости продукции показал, что в целом в ООО «Агат» зафиксировано увеличение затрат по обычным видам деятельности.

В условиях роста материальных затрат, руководству ООО «Агат» следует обратить особое внимание на реализацию произведенной продукции. Если продукция не будет реализована, то образуются остатки. Сотрудникам ООО «Агат» рекомендуется искать дополнительные рынки сбыта произведенной продукции.

Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Агат» показал, что в отчетном году по сравнению с предыдущим годом произошло увеличение чистой прибыли. Рост чистой прибыли произошел за счет роста доходов от основного вида деятельности, а по прочим операциям имел место убыток.

Руководству ООО «Агат» следует контролировать и постепенно уменьшать свои затраты.

Увеличение прибыли от продаж произошло за счет роста объема продаж, себестоимости проданных товаров и роста цен на продукцию. Такие статьи затрат, как коммерческие и управленческие расходы, структурные сдвиги в реализации продукции привели к снижению результативного показателя. Однако, сумма, на которую снизилась прибыль от продаж все же оказалась меньше суммы на которую повысился данный показатель.

Анализ финансового положения ООО «Агат» показал, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным.В течение отчетного периода наблюдается снижение коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента критической ликвидности, коэффициента текущей ликвидности.

Все относительные показатели финансовой устойчивости соответствуют своим оптимальным значениям.

Финансовое положение предприятия также нельзя назвать устойчивым. Предприятие не может покрыть свои обязательства, и не сможет погасить краткосрочные обязательства. Однако предприятие не зависит от средств кредиторов, стоимость оборотных активов превышает краткосрочные обязательства, поэтому назвать предприятие неплатежеспособным нельзя.

Комплексная оценка ООО «Агат» в конкурентной среде показала, что среди конкурентов по показателям рентабельности данная организация стоит на первом месте.

Таким образом, основное внимание руководству предприятия следует сосредоточить на повышении эффективности использования имеющихся ресурсов, что в свою очередь приведет к использованию большего числа резервов, которые в свою очередь приведут к получению дополнительной прибыли. Мерами по ее улучшению могут быть:

- проведение оценки медленнореализуемых активов, выявление излишних и залежалых запасов и уменьшение их, систематический контроль за состоянием запасов с использованием современных методов управления запасами;

- совершенствование управления дебиторской задолженностью, для чего следует: осуществлять регулярный мониторинг дебиторов по видам продукции, объему задолженности, срокам погашения и др., своевременно образовывать резерв по сомнительным долгам; осуществить комплекс мер, направленных на укрепление расчетно-платежной дисциплины: минимизацию временных интервалов между моментами завершения работ, отгрузки продукции, предъявления платежных документов;

- повышение эффективности маркетинговой деятельности, освоение выпуска высокорентабельных видов продукции;

- совершенствование финансовой деятельности, в частности, осмотрительная политика по выбору источников финансирования;

- внедрение новых форм и методов управления, в том числе управления капиталом и активами для повышения финансовой устойчивости;