Следующей важной аналитической характеристикой является финансовая устойчивость предприятия. На практике применяют разные методики анализа финансовой устойчивости.
2.4 Финансовые результаты производственной деятельности ТОО «АЛТУ»
ТОО «АЛТУ» имеет базу для ведения своей хозяйственной деятельности и получения положительных результатов. Конечный финансовый результат деятельности предприятия - это прибыль или убыток, который представляет собой сумму результата от реализации продукции, результата от прочей реализации, сальдо доходов и расходов от внереализационных операций.
Таблица 8- Результаты финансово-хозяйственной деятельности, тысяч тенге
| Показатели | 2008год | 2009год | Темп роста, % 2009г. к 2008г. |
| А | 1 | 2 | 3 |
| Доход от реализации продукции (товаров, услуг) | 44439 | 98428 | 2,2 раза |
| Себестоимость реализованной продукции (товаров и услуг) | 34628 | 75789 | 2,18 раза |
| Валовой доход | 9711 | 22639 | 2,3 раза |
| Прочие доходы | 13325 | 10754 | 80 |
| Расходы на реализацию продукции | 2811 | 5317 | 189 |
| Расходы периода | 6525 | 17442 | 2,6 раза |
| Доход (убыток) от основной деятельности | 13700 | 10634 | 77 |
| Доход (убыток) до налогообложения | 13700 | 10634 | 77 |
| Расходы по подоходному налогу | 4110 | 3190 | 77 |
| Чистый доход (убыток) | 9590 | 7444 | 77 |
Как видно из таблицы, ТОО «АЛТУ» в 2009 году хотя и получил прибыль, но заметно ниже, чем в 2008 году, в размере 2146 тысяч тенге, что связано с появлением расходов на финансирование, а также увеличение себестоимости и расходов периода. Чистый доход и доходность зависят от того, какая себестоимость сложилась в периоде.
Таблица 9- Элементы затрат продукции, тысяч тенге
| Элементы затрат | 2008 год | 2009 год | Абсолютное отклонение | Темпы прироста, % |
| Материальные затраты | 21259 | 52326 | +31067 | +146 |
| Амортизация | 4400 | 4220 | -180 | -4 |
| Оплата труда | 4814 | 7875 | +3061 | +63 |
| Прочие | 4155 | 11368 | +7213 | +173 |
| Всего затрат | 34628 | 75789 | +41161 | +118 |
Как видно, себестоимость продукции резко возросла в 2009 году по сравнению с 2008 годом, повлияли и повышение цен на сырье, топливо, электроэнергию, оплата труда увеличилась на 63 %, резко увеличились прочие расходы – на 173 %. В целом себестоимость увеличена на 118 %.
В условиях рыночной экономики вопрос эффективного ведения хозяйственной деятельности выдвигается на первый план. Поэтому особое внимание уделяется состоянию предприятия. Оно характеризуется обеспеченностью всеми экономическими ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием, взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Таблица 10-Расчет коэффициентов рентабельности
| Показатели | 2008год | 2009 год | Изменение(+,-) |
| Чистый доход, тыс.тенге | 9590 | 7444 | -2146 |
| Выручка от реализации, тыс.тенге | 44439 | 98428 | +53989 |
| Себестоимость реализованной продукции, тыс тенге | 36628 | 90790 | +54162 |
| Рентабельность затрат, % | 26 | 8 | -18 |
| Рентабельность продаж, % | 21 | 7 | -14 |
Эти данные означают, что предприятие получило в 2008 году 21 тенге прибыли на каждые 100 тенге продаж, а в 2009 году этот показатель намного снижен и составляет всего 7 тенге.
Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять предприятием, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую заемные, как эффективно распорядиться чистым доходом предприятия и как повысить доходность деятельности предприятия.
3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ДОХОДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Экономические аспекты расширения производства по выпуску муки, хлеба и макарон. Для повышения доходности предприятия считаем необходимым применение стратегии расширения производства. Проект называется «Расширение производственной деятельности по производству муки, хлебобулочной и макаронной продукции».
Таблица 11 – Резюме проекта
| 1. | Наименование проекта | Расширение производственной деятельности по производству муки, хлебобулочной и макаронной продукции |
| 2. | Организационно-правовая форма | Товарищество с ограниченной ответственностью |
| 3. | Форма собственности | Частная |
| 4. | Среднесписочная численность | 15 человек |
| 5. | Почтовый адрес, телефон | Республика Казахстан, г.Астана, ул. Дорожная, 3/1 |
| 6. | Банковские реквизиты (в т.ч. тенговый, валютный, депозитный счет) | ОАО «Банк Туран Алем»; р/с 234589073, МФО: 734567890 |
| 7. | Фамилия, имя, отчество, возраст и квалификация руководителя проекта | Директор ТОО |
| 8. | Описание проекта, особо выделив, идет ли речь о начале работы «с нуля» или о расширении существующего дела | Переработка зерна в муку и изготовление хлебобулочных и макаронных изделий |
| 9. | Описание предприятия, его специфических черт, основные этапы в его развитии | ТОО «АЛТУ» зарегистрировано 5 января 2008 года Астанинским управлением юстиции. Свидетельство о регистрации № 9780-3426-ТОО, РНН: 546456345678 |
| 10. | Краткие сведения о квалификации управленческого персонала, какими особенностями, применительно к настоящему проекту, обладает управленческий персонал. Каковы доли участия управленческого персонала в капитале предприятия | Управленческий персонал ТОО работает с самого начала деятельности предприятия. Все работники – высококвалифицированные кадры. Учредитель владеет 100 % долей предприятия. |
| 11. | Описание ситуации на рынке (отечественном и зарубежном) и в отрасли | Конъюнктура рынка за последние годы изменилась в сторону увеличения перерабатывающих предприятий. За последний период производство зерна увеличилось с 162,9 тыс. тонн до 240,5 тыс. тонн, т.е. в 1,3 раза. ТОО «АЛТУ» намерено реализовывать муку в г.Астана, и Кокшетау. |
| 12. | Преимущество продукции или услуг предприятия, собственные ресурсы компании и ее текущее финансовое состояние | Высококвалифицированные работники, имеющие опыт в таких видах деятельности, как перелом зерна в муку, выпечка хлебобулочных изделий, производство макаронных изделий. |
| 13. | Долгосрочные и краткосрочные цели проекта, какого роста можно ожидать, какие доходы предполагается получить, за какой период времени; | Получение достаточно высоких и стабильных доходов; создание дополнительных рабочих мест; более полное удовлетворение потребительского спроса населения; возможность производства высококачественной продукции |
| 14. | Потребность в инвестициях, направления их использования, предполагаемые источники финансирования, как они будут возвращаться (погашаться) инвесторам; | Кредитные средства в размере 5000 тысяч тенге предназначены для: закупа зерна. Ставка вознаграждения за полученный кредит 13% годовых. Срок погашения кредита по расчету составляет 36 месяцев, то есть октябрь 2010 года – сентябрь 2011 года. |
| 15. | Имущество заявителя | Стоимость имущества составляет 57000 тыс. тенге и включает в себя производственный корпус; мельница производительностью 65 тн. зерна в сутки; макаронный цех производительностью 2 тн. макаронных изделий в сутки; зерносклад; склад для муки; столярный цех; токарный цех; цех по производству полиэтиленовой пленки; технологическое оборудование, склад для макаронных изделий, пекарня на 1500 булок хлеба в сутки |
| 16. | Ключевые экономические показатели эффективности проекта | Доходность продаж – 12,9%, рентабельность затрат – 15,8%, коэффициент покрытие – 2,9%. |
| 17. | Возможные риски и система страховок. | Коммерческие риски могут возникнуть при реализации товара оптовым покупателям на условиях отсрочки платежей, к ним можно отнести просрочки оплаты и невозврата платежей. |
Цель проекта: ТОО «АЛТУ» представляет данный проект с целью обоснованности экономической целесообразности проекта для инвестирования (закуп, переработка зерна в муку и изготовление хлебобулочных и макаронных изделий).
Организационная структура и кадровый состав. Кроме административно-управленческого персонала, штат которого составляет 3 человек, в штате ТОО работает 12 производственных рабочих:
· Начальник цехов – 3 чел.
· Рабочие мельницы – 3 чел.
· Рабочие пекарни – 2 чел.
· Рабочие макаронного цеха – 2 чел.
· Электрик – механик – 1 чел.
· Разнорабочие – 1 чел.
Общая численность ТОО в среднем за календарный год составляет 15 человек. Перспективы в сбыте продукции в ближайшее время – это доведение производственного цикла до конечного продукта – приобретение зерна – переработка – реализация товара.
Основными видами деятельности ТОО являются:
· закуп, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции;
· торгово-закупочная, торгово-посредническая, коммерческая;