Коэффициент финансовой устойчивости = долгосрочные займы + собственный капитал (стр. 210+стр. 490)/валюта баланса (стр. 700) = 0+5696/36177 = 0,16 на начало года; 0+5923/40175 = 0,15 на конец года
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств = заемные средства предприятия (стр. 590+690)/стр.490 = (250 + 30231)/5696 = 5,35 на начало года; (394+33858)/5923 = 5,78 на конец года
Коэффициент маневренности = собственные средства, вложенные в оборотные активы (стр. 490 – стр. 190)/оборотные активы (стр. 490) = (5696 – 13543)/5696 = -1,38 на начало года; (5923 – 12623)/5923 = -1,13 на конец года
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами = собственные средства, вложенные в наиболее мобильные (оборотные) активы (стр. 490 – стр. 190)/величина материальных запасов (стр. 210) = (5696 – 13543)/4809 = -1,63 на начало года; (5923 – 12623)/5249 = -1,28 на конец года
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами = собственные средства (стр. 490)/оборотные активы (стр.290) = 5696/22634 = 0,25 на начало года; 5923/27552 = 0,21 на конец года
Вывод: Оптимальное значение К авт > 0,5. При таком его значении все обязательства предприятия могут быть покрыты за счет собственных средств предприятия. Рост коэффициента означает укрепление финансовой независимости предприятия. Расчет и оценка коэффициентов автономии показали, что предприятие не обеспечено собственными средствами в пределах нормы, за отчетный период величина коэффициента уменьшилась на 0,01, т. е. финансовая независимость у предприятия отсутствует.
Оптимальное значение К з/с < 1. Чем меньше его значение, тем оптимальнее состав активов предприятия. Значения коэффициента, как на начало, так и на конец отчетного периода находится очень далеко от оптимального значения, это говорит о том что предприятие для финансирования своей деятельности использует много заемных средств и их доля в источниках финансирования производственно-хозяйственной деятельности за отчетный период выросла, это тенденция отрицательная.
Оптимальное значение К об. зап. > 0,6 –0,8. Чем выше его значение, тем больше степень финансовой устойчивости предприятия. Значение коэффициента как на начало, так и на конец отчетного периода значительно меньше оптимального значения, что говорит о низкой способности предприятия к самофинансированию производственно-хозяйственной деятельности.
Таблица 30 - Показатели платежеспособности предприятия
| №п/п | Показатели | на начало года | на конецгода | Изменения | |
| отклонение | темп роста, % | ||||
| 1. | Коэффициент текущей ликвидности. | 0,75 | 0,81 | 0,06 | 108,00 |
| 2. | Коэффициент быстрой ликвидности | 0,57 | 0,65 | 0,08 | 114,03 |
| 3. | Абсолютный (срочный) коэффициент ликвидности | 0,02 | 0,09 | 0,07 | 450,00 |
| 4. | Коэффициент ликвидности исходя из наличия денежных средств | 0,02 | 0,01 | -0,01 | 50,00 |
Коэффициент текущей платежеспособности = стоимость оборотных средств предприятия (без расходов будущих периодов) (стр. 290 – стр. 216)/краткосрочные обязательства (стр. 690) = (22634 – 27)/30231 = 0,75 на начало года; (27552-82)/33858 = 0,81 на конец года
Коэффициент быстрой ликвидности = денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, суммы мобильных средств в расчетах с дебиторами (стр. 230 + стр. 240 + стр. 250 + стр. 260 + стр. 270)/текущие пассивы (стр. 690) = (16470 + 102 + 454 + 84)/30231 = 0,57 на начало года; (18991+2638+442)/33858 = 0,65 на конец года.
Коэффициент абсолютной ликвидности = денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 + стр. 260)/краткосрочные обязательства (стр. 690) = (102 + 454) /30231 = 0,02 на начало года; (2638 + 442)/33858 = 0,09 на конец года
Коэффициент ликвидности исходя из наличия денежных средств = денежные средства предприятия (стр. 260)/краткосрочные обязательства (стр. 690) = 454/30231 = 0,02 на начало года; 442/33858 = 0,01 на конец года
Вывод: Коэффициент текущей платежеспособности характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства предприятия обеспечены его оборотными активами. Оптимальное значение 1 < Ктл < 2. Если значение коэффициента ниже 1,0, то это означает, что предприятие безоговорочно неплатежеспособно. Как на начало, так и на конец анализируемого периода величина коэффициента покрытия меньше 1,0, а значит предприятие неплатежеспособно.
Коэффициент быстрой ликвидности показывает, каковы возможности предприятия погасить краткосрочные обязательства используя абсолютно ликвидные средства и дебиторскую задолженность. Оптимальные значения К бл > 0,8 – 1,0. Значения коэффициентов как на начало, так и на конец анализируемого периода меньше нормального значения, но имеет небольшую тенденцию к увеличению.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Оптимальное значение Кал > 0,2 – 0,7. Чем выше его величина, тем больше гарантии погашения долгов. За отчетный период абсолютная платежеспособность предприятия увеличилась, но все же остается значительно ниже нормального значения.
Коэффициент ликвидности исходя из наличия денежных средств предприятия также снизился, это является отрицательным моментом.
Таблица 31 - Оценка структуры баланса
| №п/п | Наименование показателей | на началогода | на конецгода | норматив коэффициента |
| 1. | Коэффициент текущей ликвидности. | 0,75 | 0,81 | не менее 2 |
| 2. | Коэффициент обеспеченности собственными средствами. | 0,25 | 0,21 | не менее 0,1 |
| 3. | Коэффициент восстановления платежеспособности. | Х | 0,42 | не менее1 |
| 4. | Коэффициент утраты платежеспособности. | Х | - | не менее1 |
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (КВП) характеризуется отношением расчетного КТЛ к его нормативному значению, равному двум. Расчетный КТЛ определяется как сумма его фактического состояния на конец отчетного периода и изменения этого показателя между началом и окончанием отчетного периода в перерасчете на установленный период восстановления (утраты) платежеспособности (6 и 3 месяца).
КВП (6 мес.) = 0,81+6 / 12 * (0,81 – 0,75) / 2 = 0,42
Вывод: Значение показателя говорит о том, что у предприятия в ближайшее время нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность.