Коэффициент оборачиваемости текущих активов = выручка/текущие активы предприятия = 95377/22634 = 4,21 в прошлом году; 93277/27552 = 3,38 в отчетном году
Коэффициент оборачиваемости запасов = выручка/величина запасов = 95377/4809 = 19,83 в прошлом году; 93277/5249 = 17,77 в отчетном году
Коэффициент оборачиваемости незавершенного производства = выручка/незавершенное производство = 95377/298 = 320,06 в прошлом году; 93277/80 = 1165,96 в отчетном году
Коэффициент оборачиваемости готовой продукции = выручка/готовая продукция = 95377/1483 = 64,31 в прошлом году; 93277/1260 = 74,03 в отчетном году
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = выручка/дебиторская задолженность = 95377/16470 = 5,79 в прошлом году; 93277/18991 = 4,91 в отчетном году
Таблица 20 – Расчет влияния оборачиваемости на размер текущих активов
| №п/п | Оборотные активы | Оборачиваемость, дни | Влияние на размер оборотных средств, тыс. руб. | |||
| прошл. Год | отчетн. Год | измен. (+, -) | высвобож-дениесредств | дополни-тельное привлечение средств | ||
| 1. | Текущие активы | 138 | 157 | 19 | - | 44,08 |
| 2. | Запасы | 18 | 20 | 2 | - | 35,54 |
| 3. | Незавершенное производство | 1 | 0,3 | -0,7 | 816,17 | - |
| 4. | Готовая продукция | 6 | 5 | -1 | 74,03 | - |
| 5. | Дебиторская задолженность | 63 | 74 | 11 | - | 54,01 |
Оборачиваемость, дни текущих активов = 365/коэффициент оборачиваемости = 365/2,64 = 138 дней на начало периода; 365/2,32 = 157 дней на конец периода
Оборачиваемость, дни запасов = 365/19,83 = 18 дней на начало периода; 365/17,77 = 20 дней на конец периода
Оборачиваемость, дни незавершенного производства = 365/320,06 = 1 день на начало периода; 365/1165,96 = 0,3 дня на конец периода
Оборачиваемость, дни готовой продукции = 365/64,31 = 6 дней на начало периода; 365/74,03 = 5 дней на конец периода
Оборачиваемость, дни дебиторской задолженности = 365/5,79 = 63 дня на начало периода; 365/4,91 = 74 дня на конец периода
Вывод: Оборачиваемость текущих активов замедлилась на 19 дней, оборачиваемость запасов – на 2 дня, дебиторской задолженности – на 11 дней. Ускорилась оборачиваемость незавершенного производства на 0,7 дня, готовой продукции на 1 день.
Таблица 21 – Анализ движения денежных потоков
| №п/п | Показатели | За отчетный год | Уд. Вес,% |
| 1 | Остаток денежных средств на начало года | 454 | - |
| 2 | Поступление денежных средств от текущей деятельности: | ||
| - от покупателей и заказчиков | 79899 | 96,53 | |
| - авансы | - | - | |
| - прочие поступления | 2874 | 3,47 | |
| - итого поступило от текущей деятельности | 82773 | 100 | |
| 3 | Расход денежных средств на текущую деятельность: | ||
| - оплата товаров, работ, услуг, сырья и проч. | 59308 | 70,70 | |
| - оплата труда | 8575 | 10,22 | |
| - выплата дивидендов, процентов | 218 | 0,26 | |
| - расчеты по налогам и сборам | 5709 | 6,80 | |
| - командировочные расходы | 7982 | 9,52 | |
| - прочие расходы | 2091 | 0,02 | |
| - итого расход на текущую деятельность | 83883 | 100 | |
| 4 | Чистые денежные средства от текущей деятельности | -1111 | - |
| 5 | Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности: | ||
| - выручка от продажи основных средств и прочих внеоборотных активов | 2592 | 97,00 | |
| - выручка от продажи ценных бумаг и прочих финансовых вложений | - | - | |
| - полученные дивиденды | - | - | |
| - полученные проценты | - | - | |
| - поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 80 | 3,00 | |
| - итого поступило от инвестиционной деятельности | 2672 | 100 | |
| 6 | Расход денежных средств на инвестиционную деятельность: | ||
| - приобретение дочерних организаций | - | - | |
| - приобретение основных средств и прочих внеоборотных активов | 797 | 74,28 | |
| - приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | - | - | |
| - предоставление займов другим организациям | 276 | 25,72 | |
| - итого расход на инвестиционную деятельность | 1073 | 100 | |
| 7 | Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 1599 | |
| 8 | Поступление денежных средств от финансовой деятельности: | ||
| - поступление от эмиссии акций и иных долевых бумаг | - | - | |
| - поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 33672 | 100 | |
| - выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг | - | ||
| - итого поступило от финансовой деятельности | 33672 | 100 | |
| 9 | Расход денежных средств на финансовую деятельность: | ||
| - погашение займов и кредитов (без процентов) | 34172 | 100 | |
| - погашение обязательств по финансовой аренде | - | - | |
| - приобретение краткосрочных ценных бумаг | - | - | |
| - итого расход на финансовую деятельность | 33672 | 100 | |
| 10 | Чистые денежные средства от финансовой деятельности | -500 | - |
| 11 | Поступило всего денежных средств всего,в том числе: | 119117 | 100 |
| - от текущей деятельности | 82773 | 69,49 | |
| - от инвестиционной деятельности | 2672 | 2,24 | |
| - от финансовой деятельности | 33672 | 28,27 | |
| 12 | Расход денежных средств всего,в том числе: | 118628 | 100 |
| - на текущую деятельность | 83883 | 70,72 | |
| - на инвестиционную деятельность | 1073 | 0,90 | |
| - на финансовую деятельность | 33672 | 28,38 | |
| 13 | Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств | -12 | - |
| 14 | Остаток денежных средств на конец отчетного года | 442 | - |
Вывод: Основное поступление денежных средств на предприятие от покупателей и заказчиков (69,49%). Наименьшие поступления на предприятие от инвестиционной деятельности (2,24%). На финансовую деятельность приходится 28,27% доходов. Больше всего предприятие расходует денежные средства на текущую деятельность 70,72%. Меньше всего – на инвестиционную деятельность – 0,90%. На финансовую деятельность – 28,38%. На конец отчетного периода на предприятии отмечается уменьшение денежных средств по сравнении с началом отчетного периода на 12 тыс. руб.
Таблица 22 - Анализ динамики и структуры активов
| № п/п | Актив | Абсолютная сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Изменения (-,+) | ||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | тыс. руб. | Уд.вес, % | темп роста, % | ||
| 1. | Внеоборотные активы, всегов том числе: | 13543 | 12623 | 37,44 | 31,42 | -920 | -6,02 | 93,21 |
| ¾ основные средства | 13179 | 12515 | 36,43 | 31,15 | -664 | -5,28 | 94,96 | |
| 2. | Оборотные активы, всего | 22634 | 27552 | 62,56 | 68,58 | 4918 | 6,02 | 121,73 |
| 3. | в том числе:¾ запасы и затраты | 5524 | 5481 | 15,26 | 13,64 | -43 | -1,62 | 99,22 |
| ¾ дебиторская задолженность | 16470 | 18991 | 45,53 | 47,27 | 2521 | 1,74 | 115,31 | |
| ¾ краткосрочные финансовые вложения | 102 | 2638 | 0,28 | 6,57 | 2536 | 6,29 | 2586,27 | |
| ¾ денежные средства | 454 | 442 | 1,25 | 1,10 | -12 | -0,15 | 97,36 | |
| ¾ прочие оборотные активы | 84 | - | 0,24 | - | -84 | -0,24 | - | |
| 4. | Всего активы | 36177 | 40175 | 100 | 100 | 3998 | - | 111,05 |
Вывод: В структуре внеоборотных активов основную долю занимают основные средства (36,43% и 31,15%). В структуре оборотных активов основную долю занимает дебиторская задолженность (45,53% и 47,27%)., наименьшую – прочие оборотные активы (0,24%). В целом активы в отчетном году возросли за счет увеличения оборотных активов (дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений).
Таблица 23 - Анализ состава и динамики дебиторской задолженности
| № п/п | Показатели | На начало периода | На конецпериода | Изменение | ||||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд.вес, % | тыс. руб. | уд.вес, % | темп роста, % | ||
| 1. | Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев) | - | - | - | - | - | - | - |
| 2. | Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев), всего | 16470 | 100 | 18991 | 100 | 2521 | - | 115,31 |
| в том числе:¾ покупатели и заказчики | 4264 | 25,89 | 5561 | 29,28 | 1297 | 3,39 | 130,42 | |
| ¾ векселя к получению | - | - | - | - | - | - | - | |
| ¾ задолженность дочерних и зависимых обществ | - | - | - | - | - | - | - | |
| ¾ авансы выданные | 1738 | 10,55 | 1733 | 9,13 | -5 | -1,42 | 99,71 | |
| ¾ прочие дебиторы | 10468 | 63,56 | 11697 | 61,59 | 1229 | -1,97 | 111,74 | |
| 2. | Просроченная дебиторская задолженность, всего | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе:¾ длительностью свыше 3-х месяцев. | - | - | - | - | - | - | - | |
Вывод: Дебиторская задолженность на конец периода увеличилась на 2521 тыс. руб., или на 15,31%. Наибольшую долю занимает дебиторская задолженность прочих дебиторов (63,56% на начало периода и 61,59% на конец периода), наименьшую – авансы выданные (10,55% на начало периода и 9,13% на конец периода). Просроченная дебиторская задолженность отсутствует.