В своей инфраструктуре Тотемский хлебокомбинат имеет два производственных цеха и развитую сеть продовольственных магазинов.
Первым производственным цехом является хлебозавод, расположенный в деревне Черняково Пятовского муниципального образования на расстоянии 3 км от главного здания. Хлебозавод занимается выпуском ржано-пшеничных сортов хлеба, пшеничного белого хлеба, батонов нарезных, а также имеет сухарное производство, где выпускаются сухари сдобные и сухарики гренки.
Вторым производственным цехом является мини пекарня, которая расположена по юридическому адресу. Мини пекарня состоит из двух подразделений:
– хлебобулочный цех;
– кондитерский цех.
В хлебобулочном цехе выпускается 54 вида наименований хлебобулочных, изделий, на мини-пекарне выпускают 33 наименования, а в кондитерском цехе -74 наименования, очень широкий ассортимент мучнистых: пряники, печенье, коврижки, кексы, пирожные, а также сахаристые (щербет, мармелад).
МУП «Тотемский хлебокомбинат» занимается как производством хлебной продукции и кондитерских изделий, так и торговлей. Денежные средства у предприятия появляются в зависимости от результатов деятельности цехов, магазинов, а также в зависимости от покупательской способности населения, от соответствия спроса и предложения. Рассмотрим в таблице 2, какую прибыль приносят предприятию производство и торговля.
Таблица 3. Специализация МУП «Тотемский хлебокомбинат»
| Наименование показателей | 2006 год, тыс. руб. | Структура, % | 2007 год, тыс. руб. | Структура, % | 2008 год, тыс. руб. | Структура, % |
| Товарная продукция в отпускных ценах, всегоВ т.ч: | 47361,7 | 100 | 56613 | 100 | 74401,8 | 100 |
| Хлебобулочные изделия | 31562,1 | 66,83 | 35387,1 | 62,51 | 48234,4 | 64,83 |
| Кондитерские изделия | 8463,5 | 17,88 | 10610,3 | 18,74 | 13287,1 | 17,86 |
| Продукция мини-пекарни | 7336,1 | 15,49 | 10615,5 | 18,75 | 12880,3 | 17,31 |
Проанализировав таблицу 2 видим, что наибольшую прибыль приносит предприятию хлебобулочное производство (около 70%), кондитерское производство приносит примерно 16–20% прибыли, а продукция мини-пекарни 13–18% прибыли.
На предприятии на сегодня работает 164 работник. Из них:
– руководителей -8;
– специалисты – 13.
В цехах хлебозавода работает 40 человек (из них два технолога и один начальник производства), в цехе мини пекарни работает 40 человека (из них два технолога и один начальник производства), в транспорте – 25 человек, в торговле – 34.
Динамика численности работников, средней заработной платы и производительности труда отражена в таблице 4
Таблица 4-Динамика численности работников, средней заработной платы и производительности труда МУП «Тотемский хлебокомбинат» за 2006–2008 гг.
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | 2007 к 2006 гг. | 2008 г. | 2008 к 2007 гг | ||
| абс. изменение, тыс. руб. | Относ. изменение % | абс. изменение, тыс. руб. | Относ. изменение % | ||||
| Численность работников, чел. | 159 | 161 | 2 | 101,2 | 164 | 3 | 101,86 |
| Средняя зар. плата, тыс. руб. | 10653 | 11194 | 541 | 105,08 | 13946 | 2752 | 124,58 |
| Производительность труда на одного работника, тыс. руб. | 302,94 | 351,63 | 48,69 | 116,1 | 453,67 | 102,04 | 129,01 |
Из таблицы 4 видно, что численность работников МУП «Тотемский хлебокомбинат» увеличивается в динамике, что говорит о расширении предприятием своей деятельности. Средняя заработная плата имеет тенденцию к увеличению. Увеличивающийся рост производительности труда говорит о стимулирующем воздействии роста средней заработной платы работников, а также об эффективности деятельности предприятия.
Рассмотрим, как изменяется реализация всей продукции за 2006–2008 гг. (таблица 5).
Таблица 5. Анализ реализации продукции МУП «Тотемский хлебокомбинат» в разрезе основных видов продукции за 2006–2008 гг.
| Наименование показателей | 2006 год | 2007 год | 2008 г. | 2008 к 2007, % |
| Всего реализовано продукции, в т.ч. | 47361,7 | 56588 | 74478 | 131,61 |
| Хлебобулочные изделия | 31562,1 | 46189 | 61126 | 132,34 |
| Кондитерские изделия | 8463,5 | 10399,9 | 13352 | 128,39 |
| Собственная реализация, в т. ч. | 7958,5 | 7364,9 | 9502 | 129,02 |
| Наименование показателей | 2006 год | 2007 год | 2008 г. | 2008 к 2007, % |
| Хлебобулочные изделия | 5772,6 | 5432,6 | 6988 | 128,63 |
| Кондитерские изделия | 2185,9 | 1932,3 | 2514 | 130,10 |
Из таблицы 5 видно, что реализация всей продукции в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 31,61% и в натуральном выражении составила на конец года 74478 тыс. руб. Данное изменение вызвано увеличением реализации хлебобулочных изделий на 32,34 и кондитерских на 28,39%. Реализация продукции собственного производства также увеличилась, на что повлиял рост реализации хлебобулочных изделий собственного производства и увеличение реализации кондитерских изделий. Причем можно сказать о том, что прирост реализации всей продукции и реализации собственной продукции осуществляется примерно одинаковыми темпами.
Чтобы предприятию удалось достичь поставленных целей, его деятельность надо контролировать. Поэтому создаются планы, которые должны выполнять как работники производства, так и работники торговли.
Рассмотрим как выполняется план товарооборота магазинами Тотемского хлебокомбината за 2008 г. (таблица 6).
Таблица 6. Выполнение плана товарооборота магазинами Тотемского хлебокомбината за 2008 г.
| Магазины | Товарооборот, тыс. руб. | Выполнение плана товарооборота, % | К факту прошлого года, % | ||
| 2007 г., факт | 2008 г. | ||||
| план | факт | ||||
| №1 | 19646,3 | 22690 | 24009,5 | 105,82 | 122,21 |
| №2 | 4545,2 | 5410 | 5876,5 | 108,62 | 135,24 |
| №3 | 1386,2 | 1690 | 1840,5 | 108,91 | 132,77 |
| №4 | 1965,3 | 2240 | 2294,1 | 102,42 | 116,73 |
| №5 | 573,6 | 634 | 557,2 | 87,89 | 97,14 |
| №6 | 1541 | 670 | 632,7 | 94,43 | 41,06 |
| №8 | 3871,4 | 5546 | 5931 | 106,94 | 53,20 |
| №9 | 2368,9 | 3260 | 3516,6 | 107,87 | 113,20 |
| №10 | 4149 | 4526 | 4963 | 109,66 | 120,49 |
| Прод. магазин | 38475,9 | 37325 | 50951,7 | 136,51 | 133,12 |
Из таблицы 6 видно, что товарооборот по сравнению с 2007 г. в среднем по всем магазинам увеличился на 30%. Практически все магазины перевыполнили план товарооборота, что может говорить либо об эффективном осуществлении торгового процесса, либо об увеличении платежеспособного спроса.
Роль рекламных агентов на предприятии выполняют грузчики и экспедиторы – они представляют новые виды продукции, доставляют прайс-листы на продукцию. Еженедельно предоставляются листы, где указывается ассортимент изделий по дням, но заказчик может менять этот ассортимент по своему усмотрению. Также к экспедиторам и грузчикам обращаются новые клиенты, которые в дальнейшем обращаются к юристу для заключения договора.
Кроме того, предприятие делает визиты к покупателям, где специалисты на местах изучают спрос на качество, ассортимент продукции.
МУП «Тотемский хлебокомбинат» участвует в различных выставках и ярмарках, где предоставляет свою продукцию, также устраиваются дегустации производимых видов продукции. Продукция предприятия рекламируется по Вологодскому радио, телевидению и в прессе.
Таблица 7. Динамика и структура затрат по элементам в 2008 году
| Элементы затрат | Сумма, тыс. руб. | Структура затрат, % | |||||
| На начало 2008 г. | На конец 2008 г. | Изменение, +,- | %к предыдущему году | На начало 2008 г. | На конец 2008 г. | Изменение, +,- | |
| Материальные затраты | 24993 | 33578 | 8585 | 134,35 | 29,46 | 31,17 | 1,71 |
| Затраты на оплату труда | 22026 | 29665 | 7639 | 134,68 | 25,97 | 27,54 | 1,57 |
| Отчисления на социальные нужды | 5815 | 8721 | 2906 | 149,97 | 6,85 | 8,09 | 1,24 |
| Амортизация | 732 | 746 | 14 | 101,91 | 0,86 | 0,69 | -0,17 |
| Прочие затраты | 31260 | 35024 | 3764 | 112,04 | 36,86 | 32,51 | -4,35 |
| Итого по элементам затрат | 84826 | 107734 | 22908 | 127,01 | 100 | 100 | - |
За 2008 г. полная себестоимость увеличилась на 27,01%. руб. и в натуральном выражении составила 22908 тыс. Это увеличение произошло за счет увеличения материальных затрат на 8585 тыс. руб. (34,35%), затрат на оплату труда на 7639 тыс. руб. (34,68%), прочих затрат на 3764 тыс. руб. (12,04%) и роста отчислений на социальные нужды на 2906 тыс. руб. (49,97%). Таким образом, произошло увеличение по всем статьям затрат.
Наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты (31,17%), прочие затраты (32,51%) и затраты на оплату труда (27,54%).Доля амортизации и социальных отчислений за анализируемый период снизился, доля все остальных статей наоборот возрос. Изменения в удельном весе незначительные и резких скачков не наблюдается.
2.2 Оценка финансового состояния МП «Тотемский хлебокомбинат»
Одним из важнейших условий успешного управления предприятием является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Конечные результаты деятельности предприятия интересуют не только работников, но и партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы и др.