2.1. ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ
К основным фондам создаваемого предприятия относится:
Трехэтажное здание гостиницы площадью 900 кв.м., стоимостью 600 000 рублей, предоставленной в пользование в качестве вклада в уставной капитал одним из учредителей.
Планировка помещения представляет собой:
12 одноместных номеров, площадью – 15 кв.м. /180/
18 двухместных номеров, площадью – 25 кв.м. /450/
Офисная площадь – 70 кв.м.
Хозяйственное помещение – 30 кв.м.
Площадь общего пользования – 170 кв.м.
Стоимость 1 кв.м. составляет 500 $
Итого: Стоимость основных фондов–13 500 000 рублей.
| Наименование | Кол-во | Цена | Стоимостъ |
| Здание гостиницы | 13500000 | 13500000 | |
| Компьютерное оборудование | 2 | 30000 | 60000 |
| Кондиционеры | 32 | 20500 | 656000 |
| Сантехника | 32 | 25000 | 800000 |
| Гладильный аппарат | 1 | 20000 | 20000 |
| Стиральная машина | 1 | 10000 | 10000 |
| Набор столов для руководителя | 1 | 10500 | 10500 |
| Набор шкафов | 1 | 25800 | 25800 |
| Мебель для номеров (прихожая и мягкая) | 30 | 15000 | 450000 |
| Мебель для холла | 3 | 22000 | 66000 |
| Автомобиль «Газель» | 1 | 200000 | 200000 |
| Спутниковая антенна ТВ | 1 | 50000 | 50000 |
| ИТОГО | 15192956 |
2.2. ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА
Оборотные средства создаваемого предприятия представлены:
материалами для текущего мелкого ремонта и в качестве моющих средств на сумму 2 000 руб. / месяц
малоценными и быстроизнашивающимися предметами (МБП), перечень которых приведен ниже в таблице 1.
| Наименование | Кол-во | Цена | Стоимость |
| Кровать | 12 | 1500 | 18000 |
| 36 | 1100 | 39600 | |
| Шкаф | 30 | 4500 | 135000 |
| Стол | 30 | 2500 | 75000 |
| Стул | 60 | 600 | 36000 |
| Зеркало | 32 | 400 | 12800 |
| Телефон | 3 | 1500 | 4500 |
| Телевизор | 31 | 4500 | 139500 |
| Холодильник | 31 | 7500 | 232500 |
| Тумбочка (прикроватная) | 48 | 650 | 31200 |
| Ковер | 35 | 2200 | 77000 |
| Плафон | 30 | 250 | 7500 |
| Тумбочка для телевизора | 31 | 1000 | 31000 |
| Люстра | 3 | 1200 | 36000 |
| Шкаф книжный | 2 | 3000 | 6000 |
| Рабочее место | 1 | 2500 | 2500 |
| Факс-модем | 1 | 7000 | 7000 |
| Матрац | 12 | 950 | 11400 |
| 36 | 800 | 28800 | |
| Подушка | 48 | 300 | 14400 |
| Одеяло | 48 | 800 | 38400 |
| Покрывало | 48 | 600 | 28800 |
| Постельное белье | 96 | 450 | 43200 |
| Полотенце | 200 | 300 | 60000 |
| Шторы | 50 | 2500 | 125000 |
| Хозяйственный инвентарь | 7000 | 7000 | |
| ИТОГО: | 1215700 |
2.3. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
К нематериальным активам открываемого предприятия относятся все организационные расходы, приведенные в таблице №2.
| № п/п | Вид расходов | Сумма расходов / руб. |
| 1 | Затраты на регистрацию предприятия | 4 000 |
| 2 | Изготовление печати и штампов | 1 500 |
| 3 | Заверение образцов печатей нотариально | 1 000 |
| 4 | Открытие расчетного счета в банке | 300 |
| 5 | Присвоение кодов в статистике | 420 |
| ИТОГО: | 7 220 |
В результате приведенных выше расчетов можно определить величину уставного капитала предприятия, представляющего собой сумму вкладов участников хозяйствующего субъекта и формирующегося из стоимости основных фондов, оборотных средств и нематериальных активов и составляет:
УК = 15 192 956+1 215 700+7 220 = 16 415 876
2.4. ТРУДОВЫЕ РЕСУРСЫ
Трудовыми ресурсами предприятия является штат всех сотрудников (таблица №3).
Штат сотрудников
| Административно-управленческий аппарат | ||||||
| Должность | Кол-во | Должностной оклад /руб. | ФОТ в месяц /руб. | |||
| Директор | 1 | 10000 | 10000 | |||
| Главный бухгалтер | 1 | 5000 | 5000 | |||
| Экономист | 1 | 3500 | 3500 | |||
| ИТОГО | 18500 | |||||
| Производственный персонал | ||||||
| Регистратор | 2 | 4000 | 8000 | |||
| Горничная | 4 | 3000 | 12000 | |||
| Уборщица | 2 | 2200 | 4400 | |||
| Сантехник | 1 | 2000 | 2000 | |||
| Водитель | 1 | 3500 | 3500 | |||
| Охрана | 4 | 2000 | 8000 | |||
| Электрик | 1 | 2500 | 2500 | |||
| ИТОГО | 40400 | |||||
| ВСЕГО | 58900 | |||||
3. КАЛЬКУЛЯЦИЯ И АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ.
Расчет себестоимости продукции, в данном случае фактических затрат предприятия на обеспечения проживания 1 человека в сутки, складывается из совокупности всех производственных затрат на функционирование предприятия в месяц по отношению к его загруженности.
Общие затраты (издержки) предприятия включают:
материальные затраты
затраты на оплату труда
отчисления во внебюджетные фонды единый социальный налог ( ЕСН )
амортизация основных фондов
прочие затраты
3.1.МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ.
В силу специфики рассматриваемого производства текущие затраты материалов на данном предприятии невелики и составляют 2000 руб / месяц.
3.2.ЗАТРАТЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА.
Представляют собой сумму средств на оплату труда персонала и составляют 58900 руб /месяц.
3.3. ОТЧИСЛЕНИЯ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ ( ЕСН ).
Единый социальный налог равен 14% и составляет:
58900 х 14% =8246
Общие затраты на оплату труда вместе с отчислениями во внебюджетные фонды составляют:
58900 + 8246 = 67146
общие затраты на оплату труда управленческого аппарата составляют:
18500 х 1.14 =21090
производственного персонала:
40400 х 1.14 = 46056
3.4. АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ.
Годовая норма амортизация здания гостиницы составляет 5% исходя из его конструктивных особенностей. В месяц амортизационные отчисления равны
13 500 000 х 5% : 12 =56250
3.5. ПРОЧИЕ ЗАТРАТЫ.
К ним относятся:
| Наименование | кВт/час | Кол-во шт. | Час / сут. | КВт / мес. |
| 1лампочка | 0.1 | 50 | 5 | 750 |
| 2холодильник | 0.04 | 31 | 5 | 186 |
| 3кондиционер | 0.5 | 32 | 4 | 1920 |
| 4телевизор | 0.06 | 31 | 3 | 167.40 |
| 5стиральная машина | 0.5 | 1 | 5 | 75 |
ИТОГО 3098.40
а). плата за воду и канализацию при полной загруженности гостиницы составит:
1550чел х 0.005куб х 30сут х 13руб = 3022.50
б). стиральная машина в месяц составит:
0.020 х 30сут х 13руб = 7.80
в). плата за телефон 600 рублей
г). амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов:
- амортизация постельных принадлежностей, исходя из срока службы 2 года, составляет в месяц:
357000 : 24 =14875
- амортизация предметов обстановки, исходя из учетной политики предприятия, принимается в размере 10% и составляет:
( 858700 – 357000 ) х 10% : 12мес =4180
858700- сумма оборудования аренды
357000- сумма постельных принадлежностей
Итого амортизация МБП: 14875 + 4180 =19055
д) амортизация нематериальных активов
- износ нематериальных активов рассчитывается в зависимости от срока их действия, принимаемого за 10 лет, и составляет в месяц:
7220 х 0.1 : 12 = 60
е) налог на имущество организаций, составляющий 2% от среднегодовой стоимости амортизирующего имущества;
- амортизационные отчисления от имущества за год составляют:
( 56250 х 12 ) + ( 19055 х 12 ) + 60 = 675000 осн. ф. +228660 +60 = 903720
Тогда месячная сумма налога равна:
16 415 876 + ( 16 415 876 – 903720 ) : 2 х 0.02 : 12 = 26606.7
Таким образом затраты ( издержки ) предприятия равны:
- затраты на оплату труда АУП с отчислениями во внебюджетные
фонды 21090
- затраты на оплату труда производственного персонала с отчислениями во внебюджетные фонды 46056
- затраты материалов 2000
- амортизация основных фондов 56250
-налог на имущество предприятия 26606
- амортизация МБП и нематериальных активов 19055
- затраты на коммунальные услуги, телефон 6728.7
ВСЕГО 177785.70
Из общих затрат предприятия издержки на заработную плату администрации вместе с выплатами в социальные фонды, амортизация основных фондов и налог на имущество не зависят от деятельности предприятия и относятся к постоянным затратам. Для конкретного случая они составляют 103946 руб.
Остальные затраты, изменяются в зависимости от объема предоставленных услуг, называются переменными и при полной загруженности гостиницы составляют 73839 руб.
3.6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ УСЛУГ.
Зная общие затраты предприятия и объем предоставленных услуг, можно определить себестоимость услуги, т.е. во что обходится предприятию проживание одного человека в сутки.
При полной загруженности гостиницы себестоимость проживания составляет:
177785.40 : ( 48 х 30 ) = 123
При средней загруженности гостиницы, принимая во внимание изменение (уменьшение) переменных затрат, себестоимость проживание в сутки составляет: