Эффективность повышения конкурентных преимуществ организации (стр. 7 из 16)
Далее в таблице 6 рассмотрим структуру основных производственных фондов «Хлебопекарни» за 2007год.
Таблица 6.
Структура основных производственных фондов
| Группа Основных средств | Наличие на начало года | поступило за год | Выбыло за год | Наличие на конец года | Отклонение. +\- | Темп роста | |||||
| (руб) | доля% | (руб) | доля% | (руб) | доля% | (руб) | доля% | (руб) | % | ||
| Здание | 690000,0 | 45,2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 690000,0 | 43,2 | 0 | 0 | |
| Машины и оборудование | 703050,0 | 46,1 | 98355,0 | 85,0 | 0 | 0 | 837980,0 | 52,4 | +98355,0 | ||
| Транспортные средства | 80000,0 | 5,2 | 0 | 0 | 80000,0 | 100,0 | 0 | 0 | - 80000,0 | 0 | |
| Производственный и хозяйственный инструмент, инвентарь | 52886,0 | 3,5 | 17400,0 | 15,0 | 70286,0 | 4,4 | +17400,0 | ||||
| ИТОГО ОПФ | 1525936,0 | 100 | 115755 | 100 | 80000,0 | 100 | 1561691,0 | 100 | 35755,0 | ||
.
Как видно из таблицы 6, за отчетный период произошли изменения в наличии и структуре основных средств. Данные цифры показывают, что предприятие увеличивает производительность труда и повышает в конечном результате объем выпускаемой продукции.
В целом стоимость всех основных фондов увеличилась на 35 755 руб., что является положительным фактором эффективности работы «Хлебопекарни». Стоимость зданий и сооружений не изменилось. Снижение транспортных средств на 80 000руб. свидетельствует списании транспортного средства из актива баланса, что говорит о слабой механизации вспомогательного производства.
Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов. Для этого рассчитываются следующие показатели:
1. Коэффициент обновления (Кобн), характеризующий долю новых фондов в общей стоимости их на конец года:
2. Коэффициент выбытия (Кв):
3. Коэффициент прироста (Кпр):
4. Коэффициент износа (Кизн):
5. Коэффициент годности (Кг):
Расчет коэффициентов показал, что 0,5% основных производственных фондов было обновлено, выбыло 0,5%, коэффициент прироста составил 0,2%.Таким образом, 88% основных производственных фондов пригодно для эксплуатации.
Анализ финансовых результатов
Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования «Хлебопекарни». Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях перехода к рыночной экономике составляет основу экономического развития предприятия.
В таблице 7 приведена динамика показателей прибыли за три года.
Таблица 7.
Динамика показателей прибыли (тыс.руб.)
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | Отклонения + /- | |
| 2006 от 2005 | 2007 от 2006 | ||||
| 1.Выручка от реализации товаров, работ, услуг (без акцизов и аналогичных обязательных платежей). (руб.) | 2964,5 | 4132,3 | 6261,8 | +1167,8 | +2129,5 |
| 2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ,услуг (руб.) | 2798,4 | 3461,2 | 4560,6 | +662,8 | +1099,4 |
| 3. Прибыль от реализации. (руб.) | 166,1 | 670,1 | 1701,2 | +505,0 | +1030,1 |
| 4. Балансовая прибыль. (руб.) | 166,1 | 670,1 | 1701,2 | +505,0 | +1030,1 |
| 5.Операционные расходы (руб.) | - | - | - | - | - |
| 6. Чистая прибыль. (руб.) | 144,7 | 587,2 | 1476,6 | +442,5 | +889,4 |
Как видно из таблицы 7 , прибыль от реализации продукции растет с каждым годом, в 2007 году она составила 1701,2 руб.. Чистая прибыль увеличилась на 889,4 тыс.руб. по сравнению с 2006 годом.
Анализ затрат на производство и реализацию продукции
Для полноценного анализа себестоимости необходимо рассмотреть саму структуру себестоимости по элементам затрат. В анализе структуры затрат на производство и реализацию продукции основного вида деятельности анализируется структура затрат путем сравнения удельных весов фактических затрат по экономическим элементам учетного года с аналогичными показателями предыдущего года.
Данные структуры себестоимости показаны ниже в таблице 8.
Таблица 8.
Структура себестоимости продукции по элементам (тыс. руб.)
| Элементы затрат | 2006г | 2007г | Отклонения | |||
| Сумма, т. руб. | % | Сумма, т. руб. | % | Сумма, т. руб. | % | |
| Сырье | 2180,8 | 63,0 | 2899,6 | 63,7 | +718,8 | +0,7 |
| Вспомогат. материалы | 8,6 | 0,2 | 12,2 | 0,3 | +3,6 | +0,1 |
| Электроэнергия | 368,0 | 10,6 | 460,4 | 10,1 | +92,4 | -0,5 |
| Вода | 7,2 | 0,2 | 8,5 | 0,2 | +1,3 | +0,04 |
| Заработная плата | 497,3 | 14,4 | 570,7 | 12,5 | +73,4 | -1,7 |
| Отчисления на соц. страхование | 122,3 | 3,6 | 203,2 | 4,3 | +80,9 | +0,7 |
| Амортизация | 47,7 | 1,0 | 60,0 | 1,3 | +12,3 | +0,1 |
| Транспортные расходы | 217,0 | 6,7 | 331 200 | 7,2 | +114,2 | +0,5 |
| Прочие расходы | 12,3 | 0,3 | 14,8 | 0,3 | +2,5 | - |
| Итого полная с/стоимость | 3461,2 | 100 | 4560,6 | 100 | 1099,4 | - |
Высокая доля сырья в 63,0 % в 2006 году и 63,7% в 2007 году, безусловно, доказывает, что продукция предприятия является исключительно материалоемкой. Доля вспомогательных материалов увеличилась с 0,2% до 0,3%. Большую часть из вспомогательных материалов составляет упаковочный материал.
Доля электроэнергии повысилась на 92,4 руб., из-за повышения тарифов на электроэнергию, а также увеличением объема выпуска продукции.
Транспортные расходы увеличились на 0,5 %, т.е. на 114,2 руб. в связи с повышением стоимости ГСМ, по сравнению с прошлым годом, а так же увеличением доли рынка.
Далее, проанализируем себестоимость единицы продукции выпускаемой предприятием.
Исходя из действующих норм и нормативов, на каждый вид продукции составляется плановая калькуляция себестоимости. Все расчеты осуществляются, автоматизировано на основе рецептур, норм расходов на сырье, цен на сырье, сметы постоянных расходов, расходов на управление. В результате осуществляется расчет цен на готовую продукцию, плановая себестоимость, расчет потребности в сырье и вспомогательных материалах. Аналогично рассчитывается и фактическая себестоимость. С той лишь разницей, что берутся фактические показатели.
Себестоимость продукции один из важнейших показателей деятельности предприятия, ее снижение является важнейшим источником роста прибыли.
В таблице 9 приведены данные о структуре производственной себестоимости 1 булки хлеба из пшеничной муки I сорта
Таблица 9.
Калькуляция на выпечку хлеба из пшеничной муки I сорта
| Статьи затрат | Единица измерения | Цена (руб., коп.) | Единица измере-ния | Коли-чество | Сумма (руб. коп.) | |
| 1. Сырье | ||||||
| 1.1.Мука пшеничная I сорт | Кг | 12,5 | Г | 460,0 | 6,67 | |
| 1.2Дрожжи хлебопекарные | Кг | 32,5 | Г | 3,0 | 0,09 | |
| 1.3 Масло растительное | Кг | 46,0 | Г | 8,0 | 0,36 | |
| 1.4 Соль пищевая | Кг | 6,0 | Г | 7,0 | 0,04 | |
| Итого: | 7,16 | |||||
| 2. Транспортные расходы | руб. | руб. | 1,8 | |||
| 3. Электроэнергия | кВт/час | кВт/час | 0,26 | 0,07 | ||
| 4. Теплоэнергия | руб. | руб. | 0,02 | |||
| 5. Амортизация оборудования | руб. | руб. | 0,03 | |||
| 6. Заработная плата | руб. | руб. | 0,45 | |||
| 7. Прочие затраты | руб. | руб. | 0,10 | |||
| Всего затрат | 9,63 | |||||
| Рентабельность 15% | 1,37 | |||||
| Стоимость 1 булки хлеба | 11,0 |
Из данной таблицы 9 следует, что себестоимость 1 булки хлеба из пшеничной муки I сорта составляет 11 рублей . Не удивительно ,так как цена реализации в магазинах колеблется от 11,5 рублей до 12,5 рублей.
Основной объем затрат приходится на сырье это 65 %, транспортные расходы 16% - это связанно с отдаленностью торговых точек от предприятия, затем заработная плата 4%. В данной калькуляции уже заложена рентабельность.
Тем не менее выпечка хлеба приносит прибыль как производителям так и продавцам.
Далее в таблице 10 представлен анализ структуры оборотных средств «Хлебопекарни»
Таблица 10.
Анализ структуры оборотных средств
| № | Показатель | Наличие средств на конец года, тыс. руб. | Структура, % | Изменение структуры | |||||
| 2005г. | 2006г. | 2007г. | 2005г. | 2006г. | 2007г. | 2006-2005 | 2007 – 2006 | ||
| Запасы | 83,4 | 107,6 | 128,1 | 58,2 | 26,4 | 13,0 | -31,8 | -13,4 | |
| 1 | Запасы: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности | 72,4 | 93,6 | 110,4 | 50,5 | 23,0 | 11,2 | -27,5 | -11,8 |
| 3 | Незавершенное производство | 2,8 | 3,1 | 2,3 | 1,9 | 0,8 | 0,3 | -1,1 | -0,5 |
| 4 | Готовая продукция и товары для продажи | 8,2 | 10,9 | 15,4 | 5,8 | 2,6 | 1,5 | -3,2 | -1,1 |
| 5 | Расходы будущих периодов | - | - | - | - | - | - | ||
| 6 | Дебиторская задолженность | - | - | - | - | - | - | ||
| 7 | В том числе: покупатели и заказчики | - | - | - | - | - | - | ||
| 8 | Денежные средства: | 60,0 | 300,0 | 863,5 | 41,8 | 73,6 | 87,0 | +31,8 | +13,4 |
| ИТОГО: | 143,4 | 407,6 | 991,6 | 100 | 100 | 100 | |||
Как видно из таблицы, наибольший удельный вес в текущих активах занимают денежные средства, которые с каждым годом возрастают в отличии от запасов, на конец 2005г. года приходится 58,2% текущих активов, на конец 2006г. – 26,4%, на конец 2007г. – 13%, это в первую очередь связано с увеличением объема производства. Наибольший удельный вес в сумме запасов составляют сырье и материалы, соответственно 50,5%, 22,9%, 11,2%. Положительным результатом деятельности предприятия является то, что у него нет дебиторской задолженности. Это говорит о том, что платежеспособность покупателей хлебобулочных изделий находится на высоком уровне.