| Наименование показателя | Код строки | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| дебиторская задолженность: краткосрочная — всего | 620 | 3407 | 2965 |
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | 621 | 1403 | 38 |
| авансы выданные | 622 | 1258 | 2821 |
| прочая | 623 | 746 | 106 |
| Долгосрочная — всего | 630 | - | - |
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | 631 | - | - |
| авансы выданные | 632 | - | - |
| прочая | 633 | - | - |
| Итого | 640 | 3407 | 2965 |
| Кредиторская задолженность: краткосрочная — всего | 650 | 32235 | 49005 |
| в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками | 651 | 9 | - |
| авансы полученные | 652 | 25797 | 42993 |
| расчеты по налогам и сборам | 653 | 4007 | 2408 |
| кредиты | 654 | - | - |
| займы | 655 | - | - |
| прочая | 656 | 2422 | 3604 |
| долгосрочная—всего | 660 | - | - |
| в том числе: кредиты | 661 | - | - |
| займы | 662 | - | - |
| Итого | 670 | 32235 | 49005 |
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный год | За предыдущий год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Материальные затраты | 710 | 690 | 410 |
| Затраты на оплатутруда | 720 | 26788 | 11965 |
| Отчисления на социальные нужды | 730 | 6089 | 2690 |
| Амортизация | 740 | 947 | 406 |
| Прочие затраты | 750 | 11346 | 8556 |
| Итого по элементам затрат | 760 | 45859 | 24297 |
| Изменение остатков (прирост [-i-], уменьшение [—]): незавершенного производства | 765 | 7455 | 5338 |
| расходов будущих периодов | 766 | - 645 | 2083 |
| резерв предстоящих расходов | 767 | - | - |
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ОТЧЕТУ ЗА 2007 год ПО ОАО «Строй»
В своей хозяйственной деятельности при ведении бухгалтерского учета и исчисления налогов в 2007 году ОАО «Строй» руководствовалось действующими законами РФ, налоговым кодексом РФ и приказом по учетной политике ОАО «Строй» от 28.12.2006 г. Г 13.
В соответствии с приказом по учетной политике налогообложение по налогу на прибыль производилось по начислению. К основным средствам по бухгалтерскому учету относилось имущество со сроком службы более 1 года и стоимостью свыше 20000 руб., по налоговому учету стоимостью свыше 10000 руб., амортизация основных средств начислялась линейным способом, списание материалов проводилось по стоимости приобретения, расходы будущих периодов списывались на себестоимость в течении срока к которому они относились, формирование фактической себестоимости отгруженной проектной продукции велось с использованием «котлового метода» пропорционально договорной стоимости объектов проектирования. Учетная политика на 2007 год предусматривает налогообложение по прибыли вести по начислению.
Обычными видами деятельности ОАО «Строй» являются:
· Выполнение проектных работ — разработка проектов, разработка технико-экономических обоснований проектов строительства жилых домов, разработка рабочих проектов и рабочей документации во всех частях, выпуск иной научно-технической документации на строительство новых сооружений;
· участие в выборе и согласовании места размещения объекта строительства, в подготовке задания на проектирование или документа его заменяющего;
· осуществление авторского надзора за строительством объектов; технический надзор за строительством.
На выполнение проектных работ имеется лицензия Д 349133 ГС-1-77-01-26-0- 7104003062-010981-1 на проектирование зданий и сооружений 1 и П уровней ответствен ности в соответствии с государствен н ы м стандартом, выдана 19.06.2003 г. сроком на 5 лет
Чистая прибыль за 2007 год получена за счет выручки от проектных работ и прочих работ в сумме 4644248 руб., текущий налог на прибыль 1122834 руб.
Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО «Строй»
2.1 Предварительный анализ финансового состояния предприятия (экспресс-анализ)
Целью анализа является наглядная и простая оценка финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта.
Таблица 1
Анализ и оценка структуры баланса предприятия
| Наименование показателя | Способ расчета | Значения | ||
| На начало года | На конец года | Рекомендуемое | ||
| Коэффициент текущей ликвидности (Кт) | Оборотные средства/ Краткосрочная обязательства | 56954/32235=1,77 | 67344/49005=1,37 | 1,0—2,0 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Коб) | Собственные оборотные средства/ Оборотные средства | 21977/56954=0,39 | 16242/67344=0,24 | не менее 10% (0,1) |
| Коэффициент восстановления платежеспособности (Кв) | (К1ф+ 6 : Т(К1ф-К1н)) / 2Где 6 – 6 месяцев Т –отчетный период в месяцах | (1,37+6:12*(1,37-1,77))/2 = 0,585 | К3В>1 | |
Значение коэффициента текущей ликвидности составило 1,37. Это показывает, что к концу отчетного периода текущие активы на 37% превышают краткосрочные обязательства, что говорит о том, что у предприятия могут возникнуть затруднения в случае срочного погашения краткосрочной задолженности. И хотя показание коэффициента обеспеченности собственными средствами (24%) удовлетворяет требованиям, но у предприятия все-таки нет реальной возможности в ближайшие 6 месяцев восстановить платежеспособность, о чем говорит коэффициент восстановления платежеспособности.
Составление аналитического баланса
Анализ состояния активов и пассивов предприятия. Чтобы проанализировать состав имущества предприятия, необходим аналитический баланс и в частности на основе анализа статей пассива.
Таблица 2
Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса
| Актив баланса | На начало периода | На конец периода | Абсолют. отклонение руб. | Темпы роста % | ||
| руб | % | руб | % | |||
| Иммобилиз. активы (внеоборотн.) | 1425 | 2,44 | 12426 | 15,58 | +11001 | +13,14 |
| Запасы | 10917 | 18,70 | 17727 | 22,22 | +6810 | +3,52 |
| Дебетор. задолженность | 3407 | 5,84 | 2965 | 3,72 | -442 | -2,12 |
| Денежные средства | 42630 | 73,02 | 46652 | 58,48 | +4022 | -14,54 |
| Краткоср. фин.вложения | - | - | - | - | - | - |
| Имущество, всего | 58379 | 100 | 79770 | 100 | +21391 | - |
Таблица3