Для дальнейшего развития риск-менеджмента на российских предприятиях особенно актуальна работа по разработке единой методологии организации управления рисками в нефинансовых компаниях, а также методических положений для некоторых отраслей национальной экономики (транспорт, энергетика, сельское хозяйство, торговля и др.).
Сейчас в России Большое значение придается страхованию рисков и финансовому контролю в антикризисном управлении коммерческими банками и фирмами. Одной из новых форм финансового контроля, возрожденных в России, является независимый аудит. Создание процедуры аудиторских проверок, использование международного опыта и национальных стандартов аудита, государственное регулирование деятельности аудиторских компаний и отдельных аудиторов позволяет положительно повлиять на изменение кризиса в сторону увеличения экономического роста. Реформирование российской экономики при переходе к рыночным отношениям выдвинуло задачу формирования антикризисного управления. Важность ее использования обусловлена кризисным состоянием производства продукции во всех отраслях народного хозяйства: около половины промышленных предприятий в стране неплатежеспособны, не имеют оборотных средств для обеспечения производственного процесса, а основные средства устарели морально и изношены более чем на 75%. Их реконструкция требует огромных капитальных затрат и инвестиций. Государственное регулирование рыночных преобразований в условиях углубленного кризиса должно занять ведущее место в антикризисном управлении коммерческими фирмами. Совершенствование теории и практики антикризисного управления приведет к появлению определенной стратегии и инициативы у руководителей предприятий, введению института банкротства и деятельности арбитражных управляющих, усилению контроля за исполнением законности и повышению эффективности экономического развития страны. Своевременная оценка кризисного состояния будет способствовать выявлению рисков и повышению эффективности предпринимательской деятельности.
Рыночные оценки риска носят вероятностный и многовариантный характер. Ошибки, просчеты встречаются в каждой среде и их нельзя предусмотреть. Повторения просчетов можно не допускать, если постоянно корректировать бизнес-планы, бюджеты с целью получения максимума прибыли, смягчать крутые повороты рыночных отношений, предусматривать действия партнеров и конкурентов. В Западной Европе, в Америке и Австралии накоплен громадный опыт антикризисного управления. Однако механический перенос его в российскую экономику невозможен из-за особенностей национальной природы предпринимательства.
Русские любят рисковать. Поэтому, даже успешно работающие предприятия рискуют попасть в кризисные ситуации. Контроль рисковых ситуаций позволяет избежать потерь и банкротства предприятия. Управление рисками дает возможность контролировать предприятие, принимать правильные управленческие решения, оценивать их последствия. Балансирование уровнями рисков и нахождение выгоды от их устранения и погашения составляет сущность антикризисного управления денежными потоками, материальными, людскими ресурсами, требует высоких профессиональных навыков от исполнителей, поддержки государственных и муниципальных органов. Лишь строгое выполнение законов и требований пожарного, экологического, санитарного контроля сможет обеспечить благоприятное антикризисное управление. Так, например, на игрушечной фабрике в результате короткого замыкания электрической сети или падения лампы в течение нескольких часов сгорело здание с новейшим иностранным оборудованием. Небрежное отношение к пожарным требованиям, отсутствие внимания к природным явлениям привело к полному разорению коммерческой фирмы. Сброс отходов и промышленных стоков в водную артерию местности привел к заражению воды, гибели рыбы и к остановке предприятий. Экологическая катастрофа в одночасье привела к кризисным ситуациям, которые не предусматривались в бизнес-планах.
Кризисные ситуации по экономическим направлениям возникают из-за увеличения цен на сырье, комплектующие изделия, энергоносители. Профсоюзы потребовали увеличения зарплаты, уменьшения длительности рабочего дня, льгот социального характера. Это ведет к удорожанию продукции и снижению ее конкурентоспособности. Таким образом, кризис может быть следствием природных явлений, а также порожден человеком, его ошибками, незнанием защит саморегулирования рынка. Влияние на антикризисное управление оказывают особенности методов проведения внутреннего финансового контроля и внешнего государственного регулирования со стороны налоговых, финансовых и других контролирующих органов Российской Федерации. Проведение ревизий денежных средств, ценных бумаг, бюджетов позволяют выявлять нарушения в исполнении законодательных актов государства. Немаловажным аспектом контроля в антикризисном управлении коммерческой фирмы, банка, страховой компании является независимый аудит. Во многом аудиторские фирмы при аудиторских проверках пользуются такими же методами, приемами и процедурами, что и при ревизиях. Однако цели и задачи аудиторов сводятся к оказанию помощи в управлении руководителю и менеджерам фирмы, банка или компании, в предупреждении наступления кризисной ситуации.
Совершенствование антикризисного управления сводится не только к выведению фирмы из кризиса и банкротства. Важно не допустить предприятие до грани разорения за счет своевременной и решающей деятельности ревизионной комиссии акционерного общества. Непродуманные и несанкционированные бизнес-планом затраты, резкие отклонения в прибыли предприятия, как правило, выявляет ревизионная комиссия.
Контрольные функции государства многозначны и их требования порой противоречат друг другу. Совершенствование контроля за коммерческими фирмами нашло отражение в законах города Москвы и области. Упорядочивание их деятельности и установление нормативных требований, способных учитывать интересы предпринимателей, отражены в данной работе. Совершенствование антикризисного управления также выражено в механизме банкротства, изложенном в Российском законодательстве. Экспресс-анализ финансового состояния фирмы позволяет предвидеть антикризисную ситуацию, уменьшить риск и потери, изыскать источники инвестиций, необходимые инновации, улучшить управление персоналом, ужесточить требования к менеджерам и специалистам. Рынок устанавливает цены за счет спроса и предложения. Россияне уже начинают привыкать к тому, как резко изменяются цены в разных магазинах. Не считая изменения цен на роскошные автомобили, цены также изменяются на продукты питания и на необходимые для жизнеобеспечения граждан энергоресурсы, жилье и услуги. Однако многие из них еще контролируются государством: это электроэнергия, бензин, хлеб, тарифы на железнодорожный транспорт, электро- и авиаперевозки. Немаловажно, что в последнее время перспективным направлением в развитии экономики страны стало внедрение международных стандартов бухгалтерского учета и аудита. Особенно это сказывается на коммерческих фирмах, участвующих во внешнеэкономической деятельности. Применение международных стандартов в бухгалтерском учете и финансовой отчетности накладывает отпечаток на изменения в управлении фирмой. Независимые аудиторские проверки не позволяют скрывать нарушения деятельности фирм, что ограничивает их участие в обмане партнеров, не дает вводить в заблуждение инвесторов - все это не позволяет развиваться новым рисковым ситуациям.
Рассмотрим основные виды снижения коммерческих рисков, используемые в России. Высокая степень риска предприятия приводит к необходимости поиска путей ее искусственного снижения. В практике управления рисками существует три способа их снижения:
- распределение риска между участниками проекта;
- страхование;
- резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов.
Распределение риска между участниками проекта
Обычная практика распределения риска заключается в том, чтобы сделать ответственным за риск того участника проекта, который в состоянии лучше всех рассчитывать и контролировать риски. Однако в жизни часто бывает так, что именно этот партнер недостаточно крепок в финансовом отношении, чтобы преодолеть последствие от действия рисков.
Фирмы - консультанты, поставщики оборудования и даже большинство подрядчиков имеют ограниченные средства для компенсации риска, которые они могут использовать, не подвергая опасности свое существование.
Распределение риска реализуется при разработке финансового плана проекта и контрактных документов.
Как и анализ риска, его распределение между участниками проекта может быть качественным и количественным.
Для качественного распределения риска в проектах предлагается использовать так называемую концептуальную модель.
Модель базируется на стандартных методах решений, основой которых является дерево "вероятностей и решений", используемое для установления последовательности решений по выбору того или иного заказа определяется на стадии формирования портфеля заказов. Эта проблема носит двойственный характер, обусловленный участием в инвестиционном проекте по меньшей мере двух сторон покупателя и продавца, или заказчика и исполнителя.
С одной стороны заказчик стремиться по возможности уменьшить стоимость контракта, при этом все требования по срокам и качеству должны быть выполненными.
С другой стороны исполнитель при формировании портфеля заказов стремится к получению максимальной прибыли. Прибыль исполнителя, т.е. оценка портфеля заказов, может быть рассчитана по следующей формуле: