По данной таблице можно сделать вывод, что на протяжении трех лет предприятие МУП «Теплотехнология» осуществляло свою деятельность за счет добавочного капитала, т.е. самостоятельно не могло обеспечить собственное финансирование.
Большое влияние на финансовое состояние оказывает состав и структура заемных средств, т.е. соотношение долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных финансовых обязательств.
По данным таблицы 4. видно, что предприятие не имеет долгосрочных кредитов. Кредиторская задолженность в 2004 году составила 14732 тыс. руб., затем в 2005 году незначительно снизилась и составила 14562 тыс. руб., а к 2006 году заметно снизилась до 2253 тыс. руб. В том числе поставщикам в 2004
Таблица 4. – Анализ структуры заемного капитала
| Источник заемных средств | Сумма, тыс. руб. | Структура капитала, % | ||||||
| 2004 год | 2005 год | 2006 год | Измене-ние | 2004 год | 2005 год | 2006 год | Измене-ние | |
| Долгосрочные кредиты | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Краткосрочные кредиты | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Кредиторская задолженность | 14732 | 14562 | 2253 | -12479 | 100 | 100 | 100 | -0,02 |
| В том числе: – поставщикам – персоналу по оплате труда – внебюджетным фондам – бюджету – прочим кредиторам | 7407 117 1698 5502 7 | 5788 -11 1244 7541 - | 152 140 19 1940 - | -7255 23 -1679 -3562 -7 | 50,3 0,82 11,5 37,34 0,04 | 39,74 -0,07 8,54 51,79 - | 6,75 6,21 0,84 86,2 - | -43,55 5,39 -10,66 48,86 -0,04 |
| ИТОГО | 14732 | 14562 | 2253 | -12479 | 100 | 100 | 100 | - |
году составило 7407 тыс. руб. или 50,3% от общих источников заемных средств, в 2005 году наблюдается незаметный спад и составило 5788 тыс. руб. или 39,74%, и в 2006 году 152 тыс. руб. или 6,75%. Персоналу по оплате труда в 2004 году составило 117 тыс. руб. или 0,82%, в 2005 году -11 тыс. руб. или -0,07%, в 2006 году наблюдается увеличение до 140 тыс. руб. или 6,21%. Внебюджетным фондам в 2004 году ставило 1698 тыс. руб. или 11,5%, затем наблюдается постепенное снижение и в 2005 году было 1244 тыс. руб. (8,54%), а в 2006 году 19 тыс. руб. или 0,84%. По бюджету в 2004 году составило 5502 тыс. руб. или 37,34%, в 2005 году незначительно увеличился до 7541 тыс. руб. или 51,79%, а затем в 2006 году снова снизился и составил 1940 тыс. руб. или 86,2%. Прочим кредиторам в 2004 году 7 тыс. руб. или 0,04%, а в последующие годы не наблюдается. По исходным данным можно сделать вывод, что на протяжении трех лет заемный капитал по итогам постепенно уменьшался, за исключением кредиторской задолженности персоналу по оплате труда (по отношению 2006 года к 2004 году увеличился на 5,39%) и бюджету (по отношению 2006 года к 2004 году увеличился на 48,86%).
Таблица 5. – Анализ состава, динамики и структуры имущества предприятия
| Показатели | Код | Сумма, тыс. руб. | Темп прироста, %, | Уд. вес в имуществе п/п, % | ||||||
| 2004 г | 2005 г | 2006 г | Измен. за 3 года (+,–) | 2004 г | 2005 г | 2006 г | Измен. за 3 года (+,–) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1. Имущество п/п, всего | 300 | 99886 | 7501 | 6746 | -93140 | 6,75 | 100 | 100 | 100 | - |
| В т.ч. 2. Внеоборотные активы, из них: | 190 | 83629 | 1877 | 2992 | -80637 | 3,57 | 83,7 | 25 | 44,35 | -39,35 |
| 2.1. Нематериальные активы | 110 | 72 | 53 | - | -72 | - | 0,07 | 0,7 | - | -0,07 |
| 2.2. Основные средства | 120 | 82353 | 1824 | 2992 | -79361 | 3,63 | 82,4 | 24,3 | 44,35 | -38,05 |
| 2.3. Незаверш. строительство | 130 | 1204 | - | - | -1204 | - | 1,2 | - | - | -1,2 |
| 3. Оборотные активы, из них: | 290 | 16257 | 5624 | 3754 | -12503 | 23,1 | 16,3 | 75 | 66,65 | +50,35 |
| 3.1. Запасы | 210 | 6595 | 639 | 1432 | -5163 | 21,71 | 6,6 | 8,5 | 21,2 | +14,6 |
| 3.2.НДС по приобретенным ценностям | 220 | 1573 | 1080 | - | -1573 | - | 1,6 | 14,4 | - | -1,6 |
| 3.3. Дебиторская задолженность | 240 | 7458 | 2907 | 627 | -6831 | 8,41 | 7,5 | 38,7 | 9,3 | +1,8 |
| 3.4. Денежные средства | 260 | 620 | 937 | 1695 | +1075 | 273,38 | 0,6 | 12,5 | 25,1 | +24,5 |
| 3.5. Прочие оборотные активы | 270 | 11 | 62 | - | -11 | - | 0,01 | 0,8 | - | -0,01 |
Имущество предприятия подразделяется на: 1) внеоборотные активы, из них нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство; и 2) оборотные активы, из них запасы, НДС по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, денежные средства, прочие оборотные активы. На 2004 год имущество предприятия составило 99886 тыс. руб., а в 2005 году значительно понизилась до 7501 тыс. руб., и к 2006 году продолжало понижаться и составило 6746 тыс. руб. Стоимость имущества предприятия уменьшилось на 93140 тыс. руб. или на 93%. Внеоборотные активы предприятия с 2004 года к концу отчетного периода 2006 года сократились на 96%. Это связано с сокращением основных средств на 96,4% и незавершенного строительства.
Таблица 6. – Анализ состава, динамики и структуры капитала, вложенного в имущество предприятия
| Показатели | Код | Сумма, тыс. руб. | Темп прироста, %, | Уд. вес в имуществе п/п, % | ||||||
| 2004 г | 2005 г | 2006 г | Измен. за 3 года (+,–) | 2004 г | 2005 г | 2006 г | Измен. за 3 года (+,–) | |||
| 1. Общая стоимость капитала, в т.ч. | 700 | 99885 | 7501 | 6746 | -93139 | 6,7 | 100 | 100 | 100 | - |
| 2. Собственный капитал | 490 | 85153 | -7061 | 3524 | -81629 | 4 | 85,2 | -94 | 52,2 | -33 |
| 2.1. Уставный капитал | 410 | 715 | 715 | 100 | -615 | 14 | 0,7 | 9,5 | 1,5 | 0,8 |
| 2.2. Добавочный капитал | 420 | 84454 | 3288 | 3479 | -80975 | 4,1 | 84,5 | 43,8 | 51,6 | -32,9 |
| 2.3. Нераспределенная прибыль | 470 | -15 | -11064 | -55 | -40 | -0,01 | -147,5 | -0,8 | -0,81 | |
| 3. Заемный капитал | 690 | 14732 | 14562 | 3222 | -11510 | 218,7 | 14,7 | 194 | 47,7 | 33 |
| 3.1. Кредиторская задолженность | 620 | 14732 | 14562 | 2253 | -12479 | 15,3 | 14,7 | 194 | 33,4 | 18,7 |
Оборотные активы предприятия в 2004 году составляли 16257 тыс. руб., в 2005 году понизились до 5624 тыс. руб., и в 2006 году тоже уменьшились на 12503 тыс. руб. или на 76%.
По данным таблицы 5. видно, что капитал подразделяется на: 1) собственный капитал, который подразделяется на уставный, добавочный и нераспределенная прибыль и 2) заемный. Общая стоимость на 2004 год составила 99885 тыс. руб., затем значительно снизилась и в 2005 году была 7501 тыс. руб., далее так же продолжала снижаться и на конец 2006 года составила 6746 тыс. руб. (т.е. капитал уменьшился на 93139 тыс. руб. или на 93%). Сравнивая собственный капитал с заемным, можно сказать, что в 2004 году предприятие функционировало за счет собственного капитала и составил 85153 тыс. руб. (85,2%), а вот заемный всего лишь 14732 тыс. руб. Но в 2005 году ситуация кардинально изменилась, собственный капитал отсутствовал и находился в минусе -7061 тыс. руб., но и заемный не велик 14562 тыс. руб. Доля собственного капитала на последний год очень снизилась на 96%, это связано с уменьшением добавочного капитала на 95,9%. Наиболее удельный вес в собственном капитале занимает добавочный капитал, не смотря на его снижение. Уставный капитал в 2004 году и 2005 году не изменился и составил 715 тыс. руб., а в 2006 году значительно снизился и составил 100 тыс. руб. Заемный капитал к 2006 году уменьшился.
Проведем анализ финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость – это определенное состояние счетов предприятие, гарантирующее его постоянную платежеспособность.
Анализируем таблицы 7., по просчитанным коэффициентам можно сделать следующие выводы:
Коэффициент автономии показывает долю собственного капитала в общей величине капитала предприятия. Данный коэффициент на 2004 год составил 0,85, а в 2006 – 0,5, это свидетельствует о независимости предприятия от привлеченных, заемных средств. К концу 2006 года коэффициент автономии снизился на 58,8%, т.е. значительно снизилась независимость предприятия.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в 2004 году составил 0,17, в 2006 году – 0,9.
Коэффициент маневренности показывает величину собственных оборотных средств в собственном капитале организации. В 2004 году коэффициент маневренности составил 0,02, а в 2006 году – 0,15. Данный коэффициент увеличился, а следовательно возросла величина собственных оборотных средств в собственном капитале организации.