Прочие операционные и внереализационные расходы составили – 1201 тыс. рублей; убыток до налогообложения составил – 17 тыс. рублей.
3.2 Анализ затратного механизма вспомогательных видов производства
Предприятие содержит и эксплуатирует автомобильный и тракторный парк в составе 10 тракторов и 14 автомашин (из них 2 легковых автомобиля арендованы), 1 катер БТ – 163.
Таблица 13. – Анализ работы тракторного парка по МУП «Теплотехнология»
| Марта | Время, час | Плановая с/ст-ть 1 часа, руб. | Всего выполнено работ по плановой себ-ти, руб. | |||
| В работе | В ремонте | |||||
| норма | факт | норма | факт | |||
| 1. Тр-р К-701 | 1787 | 1777 | 192 | 202 | 554–92 | 907849 |
| 2. Тр-р К-701 | 1787 | 1516 | 192 | 463 | 573–63 | 774974 |
| 3. Тр-р К-701 | 1787 | 1198 | 192 | 781 | 601–95 | 405714 |
| 4. Автогрейдер А-120. 1 | 1787 | 1008 | 192 | 971 | 572–08 | 421623 |
| 5. Мех.лоп. ДТ-75 | 1787 | 870,3 | 192 | 1108,7 | 385–10 | 321559 |
| 6. Бульд. Т-130 | 1787 | 338,5 | 192 | 1640,5 | 463–43 | 126284 |
| 7. Эксков. ЭО | 1787 | 779,7 | 192 | 1199,3 | 525–38 | 308923 |
| 8. МТЗ-82 | 1787 | 2007 | 192 | 281 | 313–35 | 159495 |
| 9. ИТОГО: | 14296 | 9494,5 | 1536 | 6337 | 518–95 | 4927170 |
– коэффициент использования (5:4) – 9494,5 час: 14296 час = 66%
– затраты на содержание тракторного парка, всего – 5429,8 тыс. руб.
– себестоимость 1 часа (5429,8 тыс. руб. / 9494,5 час) – 571–88 тыс. руб.
– выручка от реализаций услуг на сторону 46,9 тыс. руб.
– себестоимость реализованной продукций 41,3 тыс. руб.
– финансовый результат от реализаций прибыли в сумме 5,6 тыс. руб.
На оснований данных приведенного анализа можно сделать вывод, что тракторный парк используется неэффективно. Фактически выработанное время автотранспорта на 33% ниже нормативного, соответственно% использование техники на уровне 67%, тогда как фактическое время техухода более чем в 4 раза превышает нормативное, что говорит о слабом контроле за работой парка со стороны диспетчерской службы и службы главного механика гаража (допускаются простой техники в рабочее время, тогда как имеет место использование машин сверхурочно, что носит противоречивый характер), а также о слабой обеспеченности запчастями и средствами ремонта техники, о высокой степени изношенности МТП
Таблица 14. – Анализ работы автомобильного парка по МУП «Теплотехнология»
| марка | Время час | Пробег км | Колво машин | Плановая с/ст-ть 1 часа. руб. | |||
| В работе | В ремонте | ||||||
| норма | факт | норма | факт | ||||
| 1. Камаз 431 борт. | 1787 | 1110 | 192 | 869 | 19662 | 344–04 | |
| 2. Урал 375А ас. маш. | 1787 | 416 | 192 | 1563 | 3040 | 372 | 335–48 |
| 3. Урал 375Б топливозап. | 1787 | 2336 | 192 | 192 | 26275 | 845 | 317–33 |
| 4. Камаз 43101 борт. | 1787 | 935 | 192 | 1044 | 23680 | 426–01 | |
| 5. Камаз 53212 ас. маш. | 1787 | 1588 | 192 | 391 | 8770 | 1574 | 341–43 |
| 6. Камаз 5511 с/свал | 1787 | 1362 | 192 | 617 | 19052 | 320–33 | |
| 7. ГАЗ 66 | 1787 | 413 | 192 | 1566 | 4537 | 245–83 | |
| 8. УАЗ 39099 | 272 | 272 | - | - | 7199 | 293–39 | |
| 9. УАЗ 3153 | 1787 | 2612 | 192 | 633 | 48580 | 265–17 | |
| 10. Урал 4320 «Вахта» | 1787 | 1232 | 192 | 747 | 19817 | 290–77 | |
| 11. Автокран МАЗ КС | 1787 | 1113 | 192 | 866 | 6945 | 376–01 | |
| 12. КАВЗ автобус | 1787 | 610 | 192 | 1369 | 5320 | 298–43 | |
| 13. УАЗ «Патриот» | 1787 | 2458 | 192 | 479 | 42626 | ||
| 14. УАЗ 2217 Газель | 1787 | 1208 | 192 | 771 | 31745 | ||
| 15. ИТОГО | 23503 | 17665 | 2496 | 8883 | 267248 | Х | 385 |
-% использования (5:4) – 17665: 23503=75%
– затраты на содержание автопарка, руб. – 7595,9 тыс. руб.
– себестоимость 1 часа факт-я (7595,9/17665) – 430 руб.
– выручка от реализации услуг на сторону – 267,9 тыс. руб.
– себестоимость реализованной продукции – 544,9 тыс. руб.
– финансовый результат – 277 тыс. руб.
На основании данных приведенного анализа можно сделать вывод о неэффективном использовании автомобильного парка. Фактически выработанное время ниже нормативного на 25%, в то же время фактическое
Таблица 15. – Анализ цеховых расходов по гаражу МУП «Теплотехнология»
| Статьи затрат | Факт 2005 года | План 2006 года | Факт 2006 года | % выпол-нения | % роста | Отклоне-ние от плана, тыс. руб. | Отклоне-ние от факта, тыс. руб. |
| Ед. изм.-тыс. руб. | |||||||
| Оплата труда (з/плпта) | 814,2 | 706 | 958,5 | 135,8 | 117,7 | +252,5 | +144,3 |
| Отчисления от ФОТ | 197,6 | 186,4 | 250 | 134,1 | 126,5 | +63,6 | +52,4 |
| Э/энергия | 15,9 | 22,4 | 18 | 80,3 | 113,2 | -4,4 | +2,1 |
| т/энергия | 541,2 | 557,4 | 648,5 | 116,3 | 119,8 | +91,1 | +107,3 |
| Водоснабжение | 2,5 | 2,7 | 3,3 | 122 | 132 | +0,6 | +0,8 |
| Транспортные расходы | 211,3 | 323,7 | 327,9 | 101,3 | 155,2 | +4 | +116,6 |
| Услуги связи | 8,6 | 4,7 | 8,1 | 172 | 94 | +3,4 | -0,5 |
| Льготный проезд | 9,4 | 42,5 | 3,1 | 7,3 | 32,9 | -39,4 | -6,3 |
| Амортизация | 27,4 | 29,9 | 19,7 | 65,9 | 71,9 | -10,2 | -7,7 |
| Текущий ремонт | |||||||
| Расходы по заправке | 865,3 | 679,5 | 558 | 82,1 | 64,4 | -121,5 | -307,3 |
| Командировочные расходы | 52,7 | 64,5 | 20,9 | 32,4 | 39,7 | -43,6 | -31,8 |
| Подготовка кадров | 15 | 13,7 | - | - | - | - | - |
| Общехозяйственные расходы | 496,7 | 367,4 | 599,2 | 163 | 120,6 | +231,8 | +102,5 |
| Загрязнение окружающей среды | 1,4 | - | 2,6 | - | 185 | - | +1,2 |
| Страхование а/транспорта | 7,6 | - | 14,9 | - | 196 | - | +7,3 |
| Транспортный налог | 124,6 | - | - | - | - | - | -124,6 |
| ИТОГО | 3391,4 | 3000,87 | 3432,4 | 114,3 | 101,2 | +431,53 | +41 |
время техухода, превышает время нормативное отпущенное для этих целей более чем в два раза. Значительное превышение времени на техобслуживание и ремонт свидетельствует о высокой степени изношенности МТП.
Анализ таблицы 15. Цеховые расходы распределяются пропорционально начисленному ФОТ. Согласно анализа цеховых расходов за 2006 год превышают запланированные на 14% и на 1% возросли в сравнении с фактом соответствующего периода прошлого года.
В основном по всем показателям идет перевыполнение плана, т.е. факт превышает план: оплата труда запланировано 706 тыс. руб., а фактически 958,5 тыс. руб., т.е. превышение на 252,5 тыс. руб., следовательно и превышение в отчисления от ФОТ; водоснабжение фактически превышает на 0,6 тыс. руб.; транспортные расходы на 4 тыс. руб.; услуги связи по плану 4,7 тыс. руб., а фактически 8,1 тыс. руб., т.е. превысил на 94%. Но так же есть показатели по которым план не до выполняется, т.е. запланировано больше расходов, чем фактически: электроэнергия по плану 22,4 тыс. руб., а фактически 18 тыс. руб., льготный проезд 42,5 тыс. руб., фактически 3,1 тыс. руб., отклонение -39,4 тыс. руб., расходы по заправке процент выполнения 82,1%, командировочные расходы выполнены на 32,4%, подготовка кадров фактически вообще не проводилась.
Перерасход по статье заработной платы в сравнении с планом на 34% получен в результате оплаты сверхурочных и работы в выходные и праздничные дни в сумме 179,5 тыс. руб., не предусмотренные штатным расписанием, единовременных премий по Распоряжениям Главы Кондинского района в сумме 58 тыс. руб. и доплат за совмещение и исполнение обязанностей на время очередных отпусков прием внештатных работников на время отпуска в сумме 15 тыс. руб. Всего перерасход ФОТ по сравнению с планом составляет 252,5 тыс. руб. При увеличении ФОТ в соответствии увеличиваются отчисления от заработной платы.
Анализируя таблицу 16., видно, что наиболее существенное превышение в суммовом выражении на 231,8 тыс. руб. (превышение на 20%) по статье – общехозяйственные расходы, получено в связи с ростом общехозяйственных
Таблица 16. – Анализ общехозяйственных расходов по МУП «Теплотехнология»
| Наименование | Факт 2005 года, тыс. руб. | План 2006 года, тыс. руб. | Факт 2006 года, тыс. руб. | % выпол-нения | % роста | Отклонения (+,−) | ||||||||
| от плана | от факта | |||||||||||||
| 1. Оплата труда (з/п) | 1757 | 1821,1 | 1896,9 | 104 | 108 | +75,8 | +139,9 | |||||||
| 2. Налоги | 427,5 | 479 | 493,7 | 103 | 115 | +14,7 | +66,2 | |||||||
| 3. Почтово-телеграф. расходы | 15,9 | 14,8 | 19,9 | 134 | 125 | +5,1 | +4 | |||||||
| 4. Канцелярские расходы | 68,1 | 15,4 | 74 | 480 | 109 | +58,1 | +5,9 | |||||||
| 5. Командировочные | 191,3 | 44,3 | 119,8 | 270 | 63 | +75,5 | +71,5 | |||||||
| 6. Расходы на содержание оргтехники | 68,9 | 16,8 | 65,7 | 391 | 95 | +48,9 | -3,2 | |||||||
| 7. Амортизация | 32,9 | 62,3 | 56,6 | 91 | 172 | -5,7 | +23,7 | |||||||
| 8. Коммерческие услуги | 4 | +4 | +4 | |||||||||||
| 9. Энергия | 9,2 | 10,3 | 7,2 | 70 | 78 | -3,1 | -2 | |||||||
| 10. Теплоэнергия | 112 | 95,6 | 152 | 159 | 136 | +56,4 | +40 | |||||||
| 11. Вода | 0,8 | 0,6 | 1 | 167 | 125 | +0,4 | +0,2 | |||||||
| 12. Транспортные расходы | 942,8 | 656 | 1227,3 | 187 | 130 | +571,3 | +284,5 | |||||||
| 13.В т.ч. арендная плата | ||||||||||||||
| 14. Износ и приобретение нематериальных активов | 26,7 | 28,1 | -28,1 | -26,7 | ||||||||||
| 15. Расходы на подготовку кадров | 3,5 | 4,3 | - | 123 | +4,3 | +0,8 | ||||||||
| 16. Расходы на страхование | 1,8 | 1,8 | - | - | -1,8 | -1,8 | ||||||||
| 17. Льготный проезд | 9 | 36 | 44,5 | 124 | 494 | +8,5 | +35,5 | |||||||
| 18. Налог на загрязнение окр. среды | 2,9 | 3,4 | 117 | +3,4 | +0,5 | |||||||||
| 19. Арендная плата за землю | 18,1 | 18,1 | - | - | -18,1 | -18,1 | ||||||||
| 20. Текущий ремонт зданий | 368,2 | 5 | 12,9 | 258 | 4 | +7,9 | -355,3 | |||||||
| 21. Услуги связи | 40,9 | 35,9 | 52,4 | 146 | 128 | +16,5 | +11,5 | |||||||
| 4097,5 | 3340,8 | 4235,6 | 127 | 103 | +894,8 | +138,1 | ||||||||
| 60,2 | 52 | 48,2 | ||||||||||||
расходов. Превышение факта над плановыми показателями наблюдается также по статьям теплоэнергия (в связи с ростом ПТР на тепло по сравнению с запланированным), по статье водоснабжение, услуги связи. В то же время по другим статьям получена экономия.