Так же наблюдается отклонения факта от плана по всем показателям: материальные затраты в 2006 году планировались 360,9 тыс. руб., а фактически составили 323 тыс. руб., т. к. план не был выполнен, т.е. не был произведен текущий ремонт, который планировался на 84 тыс. руб.; далее, фонд оплаты труда фактически превысил план на 25,1 тыс. руб., следовательно и отчисления от фонда оплаты труда тоже превысили, также общехозяйственные расходы запланированы 67 тыс. руб., а фактически 101 руб., разница в 34 тыс. руб., от сюда следует, что затраты в общем превысили план на 29,3 тыс. руб.; количество выпускаемой продукции фактически меньше плана на 5,8 тыс. руб.
По водоснабжению в 2006 году получено финансирование в размере 153,9 тыс. руб., что позволяет предприятию покрыть свои убытки, и тем самым получить прибыль в размере 111,3 тыс. руб., что превышает план на 96,1 тыс. руб. Но нельзя сказать что предприятие в 2006 году работало эффективно и перевыполнило или выполнило план, данный результат получился из-за не запланированного финансирования. Но сравнивая результаты, все расходы и выпуск продукции и т.д. предприятия по водоснабжению с прошлым (2005 годом), можно сказать, что заметны не значительные, но все таки улучшения, ведь в 2005 гору результат был в убытке и составил -0,8 тыс. руб.
Таблица 12. – Анализ себестоимости ЖКУ МУП «Теплотехнология» по ЖБО
| Статьи затрат | Факт 2005 года | План 2006 года | Факт 2006 года | Отклонение | ||||||
| от плана | от факта | |||||||||
| Кол-во | Сумма, тыс. р | Кол-во | Сумма, тыс. руб. | Кол-во | Сумма, тыс. р | Кол-во | Сумма, тыс. р | Кол-во | Сумма, тыс. р | |
| 1. Материальные затраты, в т.ч | 499,1 | 576,3 | 705,5 | 0 | 129,2 | 0 | 206,4 | |||
| 1.1. Электроэнергия | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 1.2. Теплоэнергия | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 1.3. Уголь | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 1.4. Нефть | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 1.5. Вода | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 1.6. Текущий ремонт | 115,4 | 29,1 | 51,8 | 0 | 22,7 | 0 | -63,6 | |||
| 1.7. ГСМ | 162,5 | 154,3 | 168,3 | 0 | 14 | 0 | 5,8 | |||
| 1.8. Транспортные расходы | 221,2 | 392,9 | 485,4 | 0 | 92,5 | 0 | 264,2 | |||
| 1.9. Охрана труда | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 2.ФОТ | 153,9 | 180 | 194 | 0 | 14 | 0 | 40,1 | |||
| 3. Отчисления от ФОТ | 40,5 | 47,5 | 50,8 | 0 | 3,3 | 0 | 10,3 | |||
| 4. Общехоз-ые расходы | 97,1 | 89,2 | 108 | 0 | 18,8 | 0 | 10,9 | |||
| 5. Амортизация | 105 | 105 | 105 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| 6. Услуги связи | 24,6 | 24,6 | 24,6 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| 7. Подготовка кадров | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 8. Льготный отпуск | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 9. Загрязнение окр-ей среды | 0,7 | 0,7 | 0 | 0,7 | 0 | 0 | ||||
| 10.ИТОГО ЗАТРАТ | Х | 920,9 | Х | 1022,6 | Х | 1188,6 | Х | 166 | Х | 267,7 |
| 11. Кол-во выпущенной продукции, руб. | 16200 | 16200 | 17600 | 0 | 1400 | 0 | 1400 | |||
| 12. Себестоимость единицы продукции, руб. | 56,84 | 63,12 | 67,53 | 0 | 4,41 | 0 | 10,69 | |||
| 13. Кол-во выпуска по себест-и, в т.ч. | 16200 | 920,9 | 16200 | 1022,6 | 17600 | 1188,6 | 1400 | 166 | 1400 | 267,7 |
| 13.1. Население | 3667 | 208,4 | 4544 | 286,8 | 4098 | 276,8 | -446 | -10 | 431 | 68,4 |
| 13.2. Бюджетные орг. | 3516 | 199,9 | 4077 | 257,3 | 3675 | 248,2 | -402 | -9,1 | 159 | 48,3 |
| 13.3. Прочие потребители | 691 | 39,3 | 0 | 0 | -691 | -39,3 | ||||
| 13.4. Объекты ЖКХ | 8326 | 473,3 | 7579 | 478,5 | 9827 | 663,6 | 2248 | 185,1 | 1501 | 190,3 |
| 14. Доходы всего, в т.ч. | 900,5 | 985,5 | 1048,6 | 0 | 63,1 | 0 | 148,1 | |||
| 14.1. Население | 173,3 | 249,7 | 193,1 | 0 | -56,6 | 0 | 19,8 | |||
| 14.2. Бюджетные орг. | 195,5 | 257,3 | 191,9 | 0 | -65,4 | 0 | -3,6 | |||
| 14.3. Прочие потребители | 58,4 | 0 | 0 | 0 | -58,4 | |||||
| 14.4. Объекты ЖКХ | 473,3 | 478,5 | 663,6 | 0 | 185,1 | 0 | 190,3 | |||
| 15. Убыток/прибыль, в т.ч. | -20,4 | -37,1 | -140 | 0 | -102,9 | 0 | -119,6 | |||
| 15.1. Население | -35,1 | -37,1 | -83,7 | 0 | -46,6 | 0 | -48,6 | |||
| 15.2. Бюджетные организации | -4,4 | 0 | -56,3 | 0 | -56,3 | 0 | -51,9 | |||
| 15.3. Прочие потребители | 19,1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -19,1 | |||
| 15.4. Объекты ЖКХ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| 16. Финансир-е | 33,6 | 37,1 | 278,6 | 0 | 241,5 | 0 | 245 | |||
| 17. Результат с учетом финансир-я | 13,2 | 138,6 | 0 | 138,6 | 0 | 125,4 | ||||
Теперь рассмотрим таблица 12., где показан полный анализ себестоимости предприятия МУП «Теплотехнология» за 2006 год по жидким бытовым отходам. По виду услуг вывоза ЖБО возросла себестоимость, выпуск услуг в натуральном выражении увеличился, доходы возросли по сравнению с планом, кроме того увеличено финансирование на возмещение убытка. От реализации получена прибыль в сумме 138,6 тыс. рублей.
Рассматривая себестоимость твердых бытовых отходов можно сказать, что вывоз ТБО наиболее нерентабельный вид ЖКУ: при значительном превышении затрат (по сравнению с планом) наблюдается снижение выпуска услуг в натуральном выражении и соответственно выручки от реализации. В результате затраты более чем в два раза превысили доход от реализации. Получено бюджетное финансирование на возмещение убытка в сумме 372,2 тыс. рублей. Финансовый результат составил прибыль в сумме 125,4 тыс. рублей.
Анализируя себестоимость по гостинице видно что, данный вид услуг является убыточным. Себестоимость производства незначительно снизилась по сравнению с планом. За счет снижения выпуска услуг в натуральном выражении, понизилась также выручка от реализации, и возросла себестоимость единицы продукции. Получено бюджетного финансирования 123,7 тыс. рублей. Финансовый результат составил убыток в сумме 110,9 тыс. рублей.
По содержанию жилищного фонда, можно сказать что, фактическая себестоимость данного вида услуг превысила плановую на 152,8 тыс. рублей, за счет превышения по статьям: транспортные расходы на 150,5 тыс. руб., и текущий ремонт на 38,8 тыс. рублей. По всем другим статьям получена экономия. Соответственно возросла себестоимость единицы продукции. Возросли доходы от реализации на 21,9 тыс. руб., но из-за роста себестоимости по данному виду деятельности получен убыток.
В 2006 году МУП «Теплотехнология» получено выручки от основной производственной деятельности – 23393 тыс. руб. (без НДС), в том числе по жилищно-коммунальным услугам для населения – 5842 тыс. руб. (без НДС); Себестоимость реализованной продукции, работ и услуг составила – 29673 тыс. рублей, в том числе – себестоимость жилищно-коммунальных услуг для населения составила – 10395 тыс. рублей;
Получено прочих операционных и внереализационных доходов всего – 7464 тыс. рублей, в том числе бюджетного финансирования на возмещение убытков от реализации ЖКУ – 6226,9 тыс. рублей;