Учитывая то, что в расчете брались не целочисленные штатные единицы, а ставки 1,0; 1,25 и 1,5 можно сделать вывод, что годовой фонд оплаты труда является оптимальным.
2. Расчет показателей финансового плана предприятия
Финансовое планирование на предприятиях, разработка финансовых планов охватывает расчет показателей платежеспособности, характеризующих финансовое состояние юридического лица. Платежеспособность предприятия – ожидаемая способность в конечном итоге погасить задолженность.
Ликвидность – достаточность имеющихся денежных и других средств для оплаты долгов в текущий момент. Платежеспособность предприятия с определенной долей условности может быть охарактеризована показателями ликвидности.
Выполнить прогноз о возможности погашения предприятием долговых обязательств на конкретную дату и в перспективе, можно рассчитав следующие показатели:
1. Коэффициент общей ликвидности (К1).
2. Коэффициент срочной ликвидности (К2).
3. Коэффициент абсолютной ликвидности (К3).
Расчет производится с использованием данных финансовой отчетности предприятия (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств).
Таблица 3.- Исходная информация к заданию 2.
| Показатели | Значение, тыс. руб. |
| 1. Текущие активы, в том числе: - незавершенное производство, НП - товарно-материальные запасы, ТМЗ - дебиторская задолженность, ДЗ - касса, К - расчетный счет, Р/С - прочие денежные средства, ПДС - расходы будущих периодов, РБП | 4406 6924 1970 870 21239 1237 670 |
| 2. Текущие обязательства | 11970 |
Коэффициент общей ликвидности показывает, в какой степени текущие обязательства могут быть покрыты оборотными активами, представляющими собой платежные средства, и предполагает использование текущих активов предприятия для погашения долга. Текущие обязательства включают: краткосрочные кредиты банков и прочие краткосрочные займы, краткосрочную кредиторскую задолженность, включая задолженность по дивидендам, резервы предстоящих расходов и платежей, прочие краткосрочные пассивы.
Коэффициент общей ликвидности рассчитывается по формуле:
К1 = ТА / ТО = (НП + ТМЗ + ДЗ + К + Р/С + ПДС + РБП) / ТО
К1 = (4406+6924+1970+870+21239+1237+670)/11970 = 3,12
Нормативный К1н >=2,0
Ограничение показателя >2 установлено «Методическими положениями по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса», утвержденными распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности от 12.08.1994г. №31-р. Коэффициент общей ликвидности, рассчитанный для проектируемого предприятия больше, чем нормативный. Из этого следует, что предприятие ликвидное (платежеспособное), с устойчивой кассовой позицией и никаких мероприятий по улучшению его функционирования проводить не требуется. Однако, коэффициент общей ликвидности не учитывает структуру оборотного капитала и ликвидность его отдельных статей. Поэтому, для получения более достоверной оценки платежеспособности предприятия рассчитываются показатели промежуточной и абсолютной ликвидности.
Платежеспособность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент промежуточной ликвидности, который предполагает расширение возможностей предприятия в части погашения долга. Этот коэффициент показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности и рассчитывается по формуле:
К2 = (Р/С + К + ДЗ) / ТО
В этом случае, всеми имеющимися денежными средствами должно быть погашено 40-70% текущего долга (К2н меняется от 0,4 до 0,7)
К2 = (21239+870+1970)/11970 = 2,01
Так как К2 > К2н, то можно сказать, что организация при условии полного погашения дебиторской задолженности, сможет это сделать и никаких проблем ей это не составит, а именно, предстоящие поступления от текущей деятельности покрывают текущие долги. Повышать уровень промежуточной ликвидности не имеет смысла.
Мгновенную платежеспособность предприятия характеризует коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности. Данный коэффициент предполагает мгновенную возможность юридического лица погасить долговые текущие обязательства денежными средствами, в состав которых могут войти средства расчетного счета, ограниченная наличность кассы и средства валютного счета. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
К3 = (Р/С + К) / ТО
Нормативный К3н >=0,2
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует соотношение между наиболее быстро ликвидной частью текущих активов и текущими пассивами. Ограничение К > 0,2 означает, что каждый день подлежат погашению 20% краткосрочных обязательств предприятия или в случае поддержания остатка денежных средств на уровне отчетной даты краткосрочная задолженность, имеющая место на отчетную дату, может быть погашена за 5 дней (1 : 0,2).
Коэффициент абсолютной ликвидности имеет особенно важное значение в периоды спадов деловой активности и финансовых кризисов, когда кредиторы стремятся быстрее получить свои деньги.
К3 = (21239+870) / 11970 = 1,85
Так как полученный показатель намного больше нормативного, то это говорит о том, что предприятие может в любой момент погасить свою задолженность перед кредиторами.
Рассчитав описанные выше показатели, можно сделать вывод о том, что предприятие ликвидное, его финансовое состояние стабильное и текущие обязательства перед кредиторами настолько малы, что организация может погасить их в любой момент. Никаких изменений по улучшению ее деятельности проводить не надо, то есть организация может продолжать функционировать в режиме своей работы без каких-либо изменений.
3. Определение и характеристика планового объема затрат предприятия по услугам ЖКХ
В теории и практике планирования себестоимости общепринятой является группировка всех затрат по двум основным признакам: экономическим элементам и калькуляционным статьям. Группировка затрат по экономическим элементам предусматривает их объединение по признакам однородности независимо от их отношений к производственному процессу и месту возникновения. Такая группировка применяется при планировании сметы на производство. Однако в экономических элементах невозможно планировать себестоимость единицы продукции. Для этой цели необходима группировка затрат по производственному назначению, то есть по калькуляционным статьям.