| Дебет | Кредит | Комментарий к корреспонденции счетов |
| 207/01 | 221 | отгружена закись-окись в переработку дочерним хозяйствующим субъектам Компании |
| 207/01 | 641 | учтена стоимость услуг переработчика (на основании Отчета о переработке продукции и счета-фактуры переработчика) |
| 331 | 641 | принят НДС к зачету по услугам переработчика (на основании Отчета о переработке продукции и счета-фактуры переработчика) |
| 222 | 207/01 | оприходована продукция, полученная в результате переработки (на основании Отчета о переработке продукции и счета-фактуры переработчика) |
| 221 | 207/01 | оприходована закись-окись, не использованная переработчиком |
Корреспонденция счетов по учету товарно-материальных запасов, переданных в переработку хозяйствующим субъектам – зависимым (ассоциированным) организациям Компании
| Дебет | Кредит | Комментарий к корреспонденции счетов |
| 207/01 | 221 | отгружена закись-окись в переработку зависимым хозяйствующим субъектам Компании |
| 207/01 | 642 | учтена стоимость услуг переработчика (на основании Отчета о переработке продукции и счета-фактуры переработчика) |
| 331 | 642 | принят НДС к зачету по услугам переработчика (на основании Отчета о переработке продукции и счета-фактуры переработчика) |
| 222 | 207/01 | оприходована продукция, полученная в результате переработки (на основании Отчета о переработке продукции и счета-фактуры переработчика) |
| 221 | 207/01 | оприходована закись-окись, не использованная переработчиком |
Учет металлолома в Филиалах
Руководители всех структурных подразделений ТОО «СГХК» должны:
1. организовывать специализированную площадку для хранения и очистки лома нержавеющих сталей со всеми необходимыми вспомогательными приспособлениями и помещениями;
2. получить разрешение на пользование специализированной площадкой для хранения и очистки лома нержавеющих сталей в областной СЭС;
3. вменить в должностные обязанности ответственных работников соблюдение требований ГОСТов и инструкций, касающихся вопросов хранения и очистки нержавеющих сталей;
4. проводить повсеместную инвентаризацию лома нержавеющих сталей, а также других видов металлолома, на основании которой лом оприходовать на баланс в подотчет материально-ответственному лицу, назначенному приказом. Копии документов представлять ТОО «СГХК» совместно с мероприятиями, указанными в п.2;
5. при этом устанавливается следующая единая цена:
- лом нержавеющих сталей (кроме труб) – 10.00 тенге за 1 кг;
- лом от списания труб нержавеющей стали – 20.00 тенге за 1 кг;
- лом цветных металлов – 5.00 тенге за 1 кг;
- лом металлический прочий – 1.00 тенге за 1 кг;
6. обеспечивать своевременное оприходование металлолома, а также других материалов вторичного использования при каждом случае списания труб, оборудования, инструмента и других видов основных средств с оформлением накладной на сдачу металлолома на склад;
7. сдачу накопленного лома нержавеющих сталей на пункты переработки производить по специальному указанию СГХК по рыночной стоимости в порядке, установленном Законом Республики Казахстан «О государственных закупках»;
8. сдачу других видов металлолома производить в пункты, указанные распоряжением ТОО «СГХК»;
9. обеспечивать предоставление ТОО «СГХК» ежемесячной отчетности о движении и учете металлолома по установленной форме.
Учет строительных материалов
Бухгалтерский учет наличия и движения строительных материалов на общих складах, складах открытого хранения и на приобъектных складах ведется на счете 208 «Строительные материалы» Плана счетов ТОО «СГХК». Строительные материалы подлежат списанию с кредита счета 208 «Строительные материалы» в дебет счета 126 «Незавершенное строительство» (при проведении строительно-монтажных работ) или в дебет счетов подраздела 92 по видам вспомогательных производств (при проведении ремонтных работ) на основании ежемесячных отчетов начальников строительных участков (прорабов).
К строительным материалам относятся все виды строительных материалов, конструкций и деталей, используемых при производстве строительных, монтажных, ремонтных работ или при изготовлении строительных деталей, для возведения и отделки конструкций, частей зданий и сооружений:
- силикатные материалы (алебастр, известь, мел, кирпич, черепица);
- лесоматериалы (лес круглый, пиломатериалы, фанера);
- строительный металл (железо, жесть, сталь); металлоизделия (гвозди, болты, скобы);
- электротехнические материалы, изоляционные материалы (кабель, шнур, провод; кабелегоны и т.п.);
- химико-строительные материалы (асбест, краски, олифа);
- сантехнические материалы и изделия;
- конструкции, детали и т.п.
Учет строительных материалов в ТОО «СГХК» ведется по видам отдельно по местам хранения (нахождения) в количественном и стоимостном выражении.
Документальное оформление поступления строительных материалов производится так же, как и всех других запасов.
Учет строительных материалов на закрытых складах общего хранения
Учет строительных материалов на складах закрытого хранения ведется в общеустановленном порядке. Основанием для записей в карточки складского учета служат типовые приходные и расходные документы (приходный ордер, акт о приемке материалов, товарно-транспортная накладная, коммерческий акт, накладная на внутреннее перемещение материалов, лимитно-заборная карта, накладная-требование на замену (дополнительный отпуск) запаса, акт о недостачах и потерях материальных ценностей в процессе заготовления, хранения и в производстве, акт о потерях материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, акт о порче, бое, ломе материалов и др.).
Учет строительных материалов на приобъектных складах
На приобъектных складах, расположенных непосредственно на строительных площадках, запасы хранят только в таком ассортименте и количестве, которое необходимо для проведения строительно-монтажных работ на данной площадке. Здесь вместо карточек складского учета составляют ежемесячные материальные отчеты о поступлении, отпуске и остатках материалов формы № М-19. Отчет составляет материально-ответственное лицо, в подотчете у которого числятся запасы (кладовщик, производитель работ, мастер, бригадир). В отчете отражается перечень используемых запасов с указанием единицы измерения, учетной цены, остатков на начало месяца, прихода запасов в разрезе отдельных источников поступления, расхода запасов по назначению (сдано на склад общего хранения, передано другим подразделениям, использовано на строительные работы и т. п.), в том числе по объектам. После этих записей выводится остаток на конец месяца. Поступление запасов со складов общего хранения, от других производственных единиц или от поставщиков на приобъектные склады оформляется соответствующими приходными первичными документами.
Материально-ответственные лица заполняют только те графы материального отчета, которые характеризуют движение материалов в количественном выражении. По окончании месяца материальный отчет со всеми первичными документами после его утверждения в производственно-техническом департаменте передают в бухгалтерию. Работники бухгалтерии, которые проверяют все приходные и расходные документы в соответствии с перечнем приложений к отчету, заполняют остальные графы отчета. Проверке подлежат остатки материалов на начало и конец месяца, наличие документов и качество их оформления, полнота оприходования запасов и обоснованность их списания.
Учет строительных материалов открытого хранения
Строительные материалы открытого хранения (гравий, песок, щебень и др. навалочные материалы) в виду их громоздкости хранят вне складских помещений, на открытых площадках. Документальное оформление поступления навалочных строительных материалов производится так же, как и оформление других запасов.
Все навалочные строительные материалы открытого хранения приходуются в подотчет материально-ответственному лицу строительного участка – если работы ведутся хозяйственным способом, или в подотчет подрядчику – если материалы будут использованы подрядчиком.
В конце каждого месяца проводится инвентаризация остатков неиспользованных строительных материалов открытого хранения по состоянию на 1-е число следующего за отчетным месяцем. Инвентаризация оформляется актом, в котором фактическая величина расхода строительных материалов за месяц выявляется как разница между суммой запасов, числящихся на начало месяца и поступивших в течение него, и остатком строительных материалов на конец месяца, определенным по данным натурального их обмера, проведенного маркшейдером.
Отпуск строительных материалов
на проведение строительно-монтажных (ремонтных) работ