Управление материально-техническим обеспечением (на примере ООО "НПАТП") (стр. 8 из 15)

В марте 2010 года все автомобили марки "Газель" были заменены современными автобусами марки "Фиат Дукато". На балансе предприятия числится более 300 единиц подвижного состава, 98 из которых были приобретены по договорам лизинга. Все без исключения автобусы, даже те, которые ожидают своей очереди на списание, находятся в прекрасном техническом состоянии. Ремонтно-механические мастерские оснащены современным оборудованием. За последние три года были введены в эксплуатацию оснащенные современным оборудованием цехи по ремонту легковых автомобилей, автобусов Кароса, НефАЗ, салонный цех.

Большую помощь в поддержке предприятия и обеспечения бесперебойности качества перевозок оказывают местные власти. Не секрет что монетизация льгот в 2005 г. крайне негативно отразилась на многих транспортных предприятиях. Однако, благодаря совместной работе органов власти г. Нижнекамска и предприятия, удалось сохранить перевозки в тех же объемах с предоставлением всех установленных льгот (что нельзя сказать о других городах и предприятиях республики) [36, с.117]. Сегодня ежедневно на линии работают 210 водителей, 220 кондукторов. Услугами автотранспортного предприятия ежедневно пользуются 110 тыс. человек при численности населения г. Нижнекамска в 220 тыс. человек.

Таким образом, ООО "Нижнекамское пассажирское автотранспортное предприятие" является единственным автотранспортным предприятием, осуществляющем городские пассажирские автобусные перевозки. В нем трудится 950 человек, которые обеспечивают ежедневную бесперебойную работу общественного транспорта.

2.2 Оценка финансового состояния ООО "НПАТП"

В настоящее время развитие экономики претерпевает как головокружительные взлеты, так и ощутимые падения. Для того чтобы организации смогли предвидеть свое финансовое состояние на ближайшее будущее, необходимо проведение финансового анализа. Кроме того, с помощью финансового анализа вырабатываются стратегия и тактика развития организации, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности организации, ее подразделений и работников.

Оценка финансового состояния предприятия позволяет не только подвести итоги хозяйственной деятельности, но и оценить потенциал предприятия на будущее, подготовить материал для принятия управленческих решений. Это необходимо не только для руководства самой фирмы, но и для внешних партнеров. Всех, кто связан с предприятием экономическими отношениями интересует результат управления финансовыми ресурсами, т.е. показатели финансового состояния, которые должны быть такими, чтобы партнеры могли определить надежность предприятия, решить выгодно ли им продолжать экономические отношения.

Основными функциями анализа финансового состояния предприятия являются:

- объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой активности предприятия;

- выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов;

- подготовка и обоснование управленческих решений в области финансов;

- выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и финансовых результатов, повышения эффективности всей хозяйственной деятельности [34, с.307].

В процессе анализа финансового состояния предприятия использована финансовая отчетность ООО "НПАТП", в частности бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за 2007-2008гг., которые представлены в приложениях.

Одной из ключевых задач анализа является изучение показателей, отражающих его финансовую устойчивость, которая характеризуется стабильным превышением доходов над расходами, свободным манипулированием денежными средствами и эффективным их использованием в процессе текущей деятельности.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия используются относительные и абсолютные показатели [19, с.367].

Рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости по следующим формулам:

- Коэффициент финансовой независимости –

, (1)

где СК – собственный капитал;

ВБ – валюта баланса.

- Коэффициент финансовой напряженности –

, (2)

где ЗК – заемный капитал.

- Коэффициент самофинансирования –

(3)

- Коэффициент задолженности –

(4)

- Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов

, (5)

где ВОА – внеоборотные активы.

- Коэффициент имущества производственного назначения –

, (6)

где З – запасы.

Относительные показатели финансовой устойчивости за 2007 и 2008гг. рассчитаем по данным Приложения А и Приложения Б соответственно. Для лучшей наглядности и удобства сравнения показателей, данные представим в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Относительные показатели финансовой устойчивости за 2007-2008гг.

Наименование показателя	2007	2008	Отклонение (+,-)	Рекомендуемое значение
Коэффициент финансовой независимости	0,00	0,00	0	Выше 0,5
Коэффициент финансовой напряженности	1,15	1,22	0,07	Не более 0,5
Коэффициент самофинансирования	0,00	0,00	0	Больше или равно 1
Коэффициент задолженности	7421,5	7958,7	537,2	Не выше 0,67
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов	1,02	1,51	0,49	Индивидуален для каждого предприятия
Коэффициент имущества производственного назначения	0,60	0,51	-0,09	Больше или равно 0,5

Из таблицы видно, что коэффициент финансовой независимости ниже рекомендуемого значения. Это говорит о том, что предприятию не хватает собственного капитала. Превышение коэффициента финансовой напряженности над рекомендуемым значением свидетельствует о большой доли заемных средств, что в свою очередь лишает независимость предприятия от кредиторов. Соответственно и коэффициент самофинансирования будет ниже 1, и коэффициент задолженности ниже рекомендуемого 0,67, поскольку заемный капитал во много раз превышает собственный. Причем значения этих показателей не меняется и в 2008 году. Что, несомненно, является негативным фактором.

Проведенные расчеты также показывают, что соотношение мобильных и иммобилизованных активов увеличилось примерно на 0,49 по сравнению с 2007 годом. А коэффициент имущества производственного назначения снизился на 0,09 по сравнению с 2007 годом, но все равно остался в пределах рекомендуемого значения. Для определения абсолютных показателей финансовой устойчивости сначала рассчитаем вспомогательные показатели:

- Наличие собственного оборотного капитала -

СОК = СК – ВОА, (7)

- Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов –

СДИ = СОК + ДКЗ, (8)

где ДКЗ - долгосрочные кредиты и займы.

- Общая величина источников формирования запасов –

ОИ = СДИ +ККЗ, (9)

где ККЗ - краткосрочные кредиты и займы.

На основе трех вспомогательных показателей рассчитываем три абсолютных показателя:

- Излишек (+), недостаток (-) собственного оборотного капитала –

∆СОК = СОК – З, (10)

- Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов –

∆СДИ = СДИ – З, (11)

- Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников покрытия запасов –

∆ОИ = ОИ – З, (12)

Рассчитанные абсолютные показатели финансовой устойчивости представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Абсолютные показатели финансовой устойчивости за 2007-2008гг.

Показатели	2007	2008	Отклонение (+,-)
Собственный оборотный капитал (СОК)	- 41 625	- 40 344	1 281
Собственные и долгосрочные заемные источники (СДИ)	- 41 625	- 40 344	1 281
Общая величина источников формирования запасов (ОИ)	32 590	24 935	- 7 655
Излишек или недостаток СОК (∆СОК)	- 48 241	- 47 424	817
Излишек или недостаток СДИ (∆СДИ)	- 48 241	- 47 424	817
Излишек или недостаток ОИ (∆ОИ)	25 974	17 855	- 8 119

Рассчитав вспомогательные показатели можно сделать следующий вывод. Отрицательная величина собственного оборотного капитала свидетельствует о недостатке собственных средств. Показатель СДИ тоже отрицательный, т.е. предприятие не имеет долгосрочных кредитов и займов. Однако не все так плохо и положение предприятия выравнивается за счет краткосрочных кредитов и займов, об этом свидетельствует положительная величина показателя ОИ.

На основе трех вспомогательных показателей мы рассчитали три абсолютных показателя - ∆СОК, ∆СДИ, ∆ОИ. Расчеты свидетельствуют о недостатке собственного оборотного капитала и долгосрочных источников формирования запасов, а также о наличие излишка общей величины источников покрытия запасов.

На базе абсолютных показателей финансовой устойчивости можно определить тип финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 2.3 – Типы финансовой устойчивости предприятия на основе трехмерной модели