Мд (2003 год)= ВП(2003)- Z пер(2003 год)= 4888-2632 = 2256 т.руб
Мобщ = 2070,9-2256 = 4326,9 т.руб
Мобщ,%= 4226,9/12452*100=34,75%
Мобщ(2004 год)=2070,9/7056,4*100=29,34 %
Мобщ(2003 год)=2256/4888*100= 46,15 %
Финансовую устойчивость ООО "Глобус" можно охарактеризовать с помощью системы абсолютных и относительных показателей.
Таблица 2.1.2 Показатели финансовой устойчивости "ООО Глобус".
| Показатели | На конец 2003 года | На конец 2004 года | Отклонение (+,-) |
| 1.Внеоборотные активы | 1447000 | 361556 | -1085444 |
| 2. Оборотные активы | 1398000 | 1110084 | -287916 |
| 3.Собственный капитал | 1014000 | 626253 | -287747 |
| 4.Собств.оборот. средства | 433000 | 264697 | -168303 |
| 5.Долгосрочные обязат | 1529200 | 416019 | -1113181 |
| 6. Краткосрочные обязат | 301800 | 429368 | -127568 |
| 7. Коэффициент автоном | 0,35 | 0,43 | 0,08 |
| 8. Коэф. финанс. завис. | 0,64 | 0,57 | -0,07 |
| 9. Коэф. соб.и заем кап. | 1,81 | 1,35 | -0,46 |
| 10. Заемный капитал | 1831000 | 845387 | -985613 |
| 11. Коэф. абс. ликвидн. | 1,99 | 1,52 | -0,47 |
| 12. Коэф. платежесп. | 1,55 | 1,74 | -0,19 |
СОС = СобКапитал – ВнеОбАктивы = 626253 -361556= 264697.
или ОбАктивы-ДолгосрА- КраткосрочнОбязат = 1110084-416019-429368= 264697
Из таблицы видно, что Коэффициент автономии в 2004 году увеличился на 0,08 ,но это все равно недостаточно для нормального функционирования предприятия.
В норме коэффициент автономии должен быть больше или равно 0,5. Кавтономии = 626253: 1471640=0,43 ,т.е. 0,43 всех средств принадлежит предприятию в 2004 году.
Кфин.зависим= заемный капитал(ДО+КО)/ валюта баланса =
=( 416019+429368)/1471640=0,57.
ДО-долгосрочные обязательства
КО-краткосрочные обязательства
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала (Ксзк) –это плечо финансового рычага и имеет очень большое значение.
Этот коэффициент определяет насколько предприятие активно приобретает заемный капитал. В ООО "Глобус" он равен 1,35, что тоже не соответсвует нормативу. Ксзк = ЗК/ СК = 845387/ 626253= 1,35 , он должен быть меньше или равно единице.
Кабс ликвидности = (ДС+ КФВ) / КО = (510600+145200)/429368=1,52 , т.е. активов 1 руб 52 коп на 1 рубль краткосрочных обязательств.
ДС – денежные средства ,
КФВ – краткосрочные финансовые вложения.
Коэффициент платежеспособности рассчитывается как отношение всех активов ко всем обязательствам предприятия: К платежесп = 1471640: (416019+429368)=1,74 , показывает во сколько раз имущество предприятия больше заемных средств. В норме он должен быть не менее 2.
2.4 Факторный анализ прибыли ООО"Глобус"
Факторный анализ формирования прибыли позволяет определить выгоды от увеличения прибыли от финансово-хозяйственной деятельности, снижения налога на прибыль, расширения перечня и увеличения размера льгот. Проведем анализ влияния факторов на сумму фактической прибыли отчетного года, по сравнению с плановой. Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно выполнить способом цепных подстановок.
Таблица 2.4.1 Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции (2004 г.), тыс. руб.
| Показатель | План | Факт | Отклонение (+,-) | Выполнение плана |
| Объем реализованной продукции, тыс. шт | 7600 | 7670 | 70 | 100,92 |
| Выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений от выручки (ВР) | 6840 | 7056,4 | 216,4 | 103,16 |
| Полная себестоимость реализованной продукции (ПС) | 5320 | 6136 | 816 | 115,34 |
| Прибыль от реализации продукции (П) | 1520 | 920,40 | -599,6 | 60,55 |
План по сумме прибыли от реализации продукции в отчетном году предприятие недовыполнило на 599,6 тыс. руб.(920,4-1520), или на 39,45%.
Проведем факторный анализ методом цепных подстановок, последовательно заменяя плановую величину каждого фактора фактической. Сначала нужно найти сумму прибыли при фактическом объеме продаж и плановой величине остальных факторов. Для этого следует рассчитать процент выполнения плана по реализации продукции, а затем плановую сумму прибыли скорректировать на этот процент. Выполнение плана по реализации исчисляют сопоставлением фактического объема реализации с плановым в натуральном (если продукция однородна), условно-натуральном и в стоимостном выражении (если продукция неоднородна по своему составу), для чего желательно использовать базовый (плановый) уровень себестоимости отдельных изделий, так как себестоимость меньше подвержена влиянию структурного фактора, нежели выручка.
На данном предприятии выполнение плана по реализации составляет:
%РП = (VPПф) / (VPПпл)=7670/7600=100,92%
Если бы не изменилась величина остальных факторов, сумма прибыли должна была бы увеличиться на 0,92% и составить 1533,98 тыс. руб.(1520* 100,92%).Затем следует определить сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при плановой себестоимости и плановых ценах. Для этого необходимо от условной выручки вычесть условную сумму затрат:
(VPПф*Цпл)- (VPПф*Спл) = 6840-5320=1520 т.руб
Нужно подсчитать также, сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при плановой себестоимости продукции. Для этого от фактической суммы выручки следует вычесть условную сумму затрат:
(VPПф*Цф)- (VPПф*Спл) = 7056,4 – 5320 = 1736,4 т.руб
По данным табл. 2.4.1 можно установить, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора. Следует отметить, что на изменение уровня фактической прибыли по сравнению с ее плановым уровнем влияло лишь два фактора: объем реализованной продукции и себестоимость единицы продукции. В условиях рассматриваемого предприятия нет структурных сдвигов в ассортименте выпускаемой продукции, т.к. оно выпускает всего один вид продукции.
Таблица 2.4.2 Расчет влияния факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от реализации продукции
| Показатель | Условия расчета | Порядок расчета | Сумма прибыли, тыс. руб. | |
| Объем реализации, тыс. шт. | Себестоимость единицы продукции, руб. | |||
| План | 7600 | 900 | (Ц-Спл)VРПпл | 1520 |
| Усл1 | 7670 | 920 | (Ц-Спл)VРПфакт | 704 |
| Факт | 7670 | 800 | (Ц-Сфакт)VРПфакт | 920,40 |
1. Изменение прибыли за счет изменения объема реализации продукции:
DПvрп = Пусл1 – Ппл = 704 - 1520 = -816 тыс. руб.
2. Изменение прибыли за счет изменения себестоимости единицы продукции:
DПс = Пфакт – Пусл1 = 920,4 - 704 = 216,4 тыс. руб.
3. Суммарное изменение прибыли:
DП = Пфакт - Ппл = 920,4-1520 = 599,60 тыс. руб.
Этот же результат получаем как сумму отклонений за счет влияния отдельных факторов: -816 + 216,4 = 599,60 тыс. руб.
Анализ показывает, что план прибыли был недовыполнен главным образом за счет увеличения себестоимости единицы реализованной продукции (увеличение составило 216,4 тыс. руб.).
Проведем анализ влияния факторов на сумму фактической прибыли отчетного года, по сравнению с предыдущим годом. Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно аналогично выполнить способом цепных подстановок.
Таблица 2.4.3. Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции 2004 г.по сравнению с 2003 г., тыс. руб.
| Показатель | 2003 | 2004 | Отклоне-ние (+,-) | Темп роста |
| Объем реализованной продукции, тыс. шт. | 7520 | 7670 | 150 | 101,99 |
| Выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений от выручки (ВР) | 4888 | 7056,4 | 2168,4 | 144,36 |
| Полная себестоимость реализованной продукции (ПС) | 2632 | 6136 | 3504 | 233,13 |
| Прибыль от реализации продукции (П) | 2256 | 920,4 | -1335,6 | 40,79 |
Прибыль от реализации продукции в 2004 году по сравнению с 2003 уменьшилась на 1335,6 тыс. руб.(920,4-2256), или на 59,21%.