Технико-экономическое обоснование строительства организации (стр. 3 из 5)
Зтр(I) = 5,06+5,69+6,86+10,97 = 28,58 млн. руб.
Соответственно для варианта II:
З(тр)2 = 10,29+4,97+3,52+9,75 = 28,53 млн. руб.
Общие транспортные расходы составляют:
Зобщ = Зс + Зтр
Так, для варианта 1 Зобщ(1) = 39,9+28,58 = 68,48 млн. руб.
Для варианта 2 Зобщ(2) = 36,1+28,53 = 64,63 млн. руб.
Таблица 4
Транспортные затраты по сбыту готовой продукции
| вариант | Показатели | Годов. объем выпуска (шт) | Доля потребления (%) | Годов. поставка (шт) | Расстояние (км) | Вес станка, т | Грузооборот т/км | Стоимость поставки (тариф 8,8 руб. х т/км), млн. руб. |
| Пункты | ||||||||
| реализации | ||||||||
| готовой | ||||||||
| продукции | ||||||||
| 5400 | ||||||||
| А | 20 | 1080 | 140 | 3,8 | 574560 | 5,06 | ||
| 1 | Б | 15 | 810 | 210 | 3,8 | 646380 | 5,69 | |
| В | 20 | 1080 | 190 | 3,8 | 779760 | 6,86 | ||
| Г | 45 | 2430 | 135 | 3,8 | 1246590 | 10,97 | ||
| 5400 | 100 | 5400 | - | - | 3247290 | 28,58 | ||
| 5400 | ||||||||
| А | 30 | 1620 | 190 | 3,8 | 1169640 | 10,29 | ||
| 2 | Б | 25 | 1350 | 110 | 3,8 | 564300 | 4,97 | |
| В | 15 | 810 | 130 | 3,8 | 400140 | 3,52 | ||
| Г | 30 | 1620 | 180 | 3,8 | 1108080 | 9,75 | ||
| 5400 | 100 | 5400 | - | - | 3242160 | 28,53 | ||
В расчет принимается вариант, где общие затраты по транспортировке материала и готовой продукции составляет наименьшую величину.
В нашем случае предпочтительнее выбрать второй вариант размещения производства, поскольку в этом случае затраты на транспортировку составят 64,63 млн.руб. против 68,48 млн.руб. при первом варианте.
4. Определение потребности в персонале и затратах на оплату труда
Определение показателей по труду на годовую программу включает расчет численности персонала по категориям, планового фонда заработной платы и среднемесячной оплаты труда.
1.а) Численность производственных рабочих определяется по формуле:
где ТЕ – нормированная технологическая трудоемкость на один станок, н-ч;
Квн – коэффициент выполнения норм ;
Фг – годовой плановый фонд времени одного рабочего. Принимается равным 1710 час.
1.б) Тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих на годовую программу:
ЗПтф = ЗПт * ТЕ * Q = 9р25к * 900 * 5400 = 44955 тыс. руб.,
где ЗПт – часовая тарифная ставка производственного рабочего;
ТЕ – нормированная трудоемкость на изделие
Qг – годовой объем производства
1.в) Фонд премий производственных рабочих:
ЗПпр. = ЗПтф * aпр = 44955 тыс. руб. * (30/100) = 13486,5 тыс. руб.,
где Зтф – тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих,
aпр - % премий от тарифного фонда оплаты труда;
1.г) Годовая дополнительная заработная оплата труда
ЗПд = (ЗПтф + ЗПпр) * aд = (44955 + 13486,5) * (15/100) = 8766,2 тыс. руб.,
где aд - % дополнительной оплаты труда от суммы тарифного фонда и премий.
1.д) Фонд годовой заработной платы производственных рабочих:
ЗПпр = ЗПтф + ЗПпр + ЗПд = 44955+13486,5+8766,2 = 67207,7 тыс.руб.
2.а) Численность вспомогательных рабочих:
Чвсп = Чосн * aвсп = 2187 * (63/100) = 1378 чел
где aвсп - процент вспомогательных рабочих от производственных
2.б) Тарифная заработная плата вспомогательных рабочих:
ЗПтф = Чвсп. * Фг. * ЗПт. = 1378*1710*8,51 = 20053 тыс. руб.
где Фг. – плановый фонд времени работы одного рабочего, час.
ЗПт – часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего.
2.в) Фонд премий:
ЗПпр. = ЗПтф * aпр = 20053*(35/100) = 7019 тыс. руб.
где aпр - % премии (см. приложение 1, п. 13).
2.г) Годовой фонд дополнительной заработной платы:
ЗПд = (ЗПтф + ЗПпр)* aд = (20053+7019)*(15/100) = 4061 тыс. руб.
где aд – процент дополнительной заработной платы.
2.д) Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих
ЗПг.вс. = ЗПтф. + ЗПпр. + Здоп. = 20053+7019+4061= = 31133 тыс. руб.
3.а) Численность служащих:
Чсл = Чос * aсл = 2187*(28/100) = 613 чел.
где aсл – % служащих от численности производственных рабочих .
3.б) Годовой фонд оплаты труда служащих по окладам:
ЗПокл = Чсл * ЗПмес * Тг = 613*2600*10,8 = 17213,4тыс. руб.,
где ЗПмес – среднемесячный оклад служащего;
Тг – годовой плановый фонд времени работы служащих в месяцах. Принимается для всех вариантов равным 10,8 мес. Исчислен исходя из % дополнительной оплаты труда служащих (для всех вариантов 10%) и количества месяцев в году (10,8 = 12-12*10/100).
3.в) Годовой премиальный фонд:
ЗПпр = ЗПокл * aпр = 17213,4*(50/100) = 8606,7тыс. руб.,
где aпр - % премии.
3.г) Годовой фонд дополнительной оплаты труда:
ЗПдоп = (ЗПокл + ЗПпр)* aд = (17213,4+8606,7)*(10/100) = 2582 тыс. руб.,
где aд - %дополнительной оплаты труда.
3.д) Годовой фонд заработной платы служащих:
ЗПч.сл. = ЗПокл + ЗПпр + ЗПдоп = 17213,4+8606,7+2582 = 28402,1 тыс.руб.
Общий годовой фонд заработной платы:
Результаты расчетов заносятся в табл. 5.
Таблица 5
Показатели по труду и заработной плате.
| №№ п/п | Категории персонала | Численность (чел) | Годовой тарифный фонд оплаты труда, (тыс. руб.) | Премии (тыс. руб.) | Итого основная зарплата (гр.4+гр.5) (тыс. руб.) | Дополнительная зарплата (тыс. руб.) | Всего (тыс. руб.) | Среднемесячная зарплата (тыс. руб.) |
| 1 | Рабочие а)Основные производственные | 2187 | 44955 | 13486,5 | 58441,5 | 8766,2 | 67207,7 | 2,56 |
| б)Вспомога-тельные | 1378 | 20053 | 7019 | 27072 | 4061 | 31133 | 1,88 | |
| 2 | Служащие | 613 | 17213,4 | 8606,7 | 25820,1 | 2582 | 28402,1 | 3,86 |
| Итого | 4178 | 126743 | 2,53 |
5. Полная плановая себестоимость производства одного изделия и всего выпуска товарной продукции
Себестоимость продукции является одним из важнейших показателей хозяйственной деятельности предприятия, который отражает в денежной форме затраты на изготовление и реализацию продукции.
Затраты предприятия состоят из затрат на приобретение сырья, материалов и всех видов энергии, на восстановление изнашивающегося инструмента и оборудования, на выплату заработной платы персоналу и т.п.
Полная плановая себестоимость единицы продукции используется для расчета нижней границы цены продукции.
Расчет полной себестоимости единицы продукции представлен таблице 6.
Таблица 6.
Полная плановая себестоимость одного изделия и всего выпуска товарной продукции.
| №№ п/п | Статьи затрат | Себестоимость | |
| одного изделия, руб. | товарной продукции, тыс. руб. | ||
| 1 | Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов с учетом транспортно-заготовительных расходов | 39389 | 212702,1 |
| 2 | Основная заработная плата производственных рабочих | 10823 | 58441,5 |
| 3 | Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 1623 | 8766,2 |
| 4 | Отчисления на социальные нужды (35,6 % от суммы основной и дополнительной оплаты труда производственных рабочих) | 4356 | 23522,7 |
| 5 | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (115 % от основной зарплаты производственных рабочих) | 12446 | 67207,7 |
| 6 | Общепроизводственные расходы (90 % от основной зарплаты производственных рабочих) | 9740 | 52597,4 |
| 7 | Общехозяйственные расходы (60 % от основной зарплаты производственных рабочих) | 6494 | 35064,9 |
| Итого производственная себестоимость | 84871 | 458302,5 | |
| 8 | Внепроизводственные (коммерческие) расходы (7 % от производственной себестоимости) | 5941 | 32081,2 |
| Полная себестоимость | 90812 | 490383,7 | |
Затраты по статье "Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов" на изделие (См) исчисляются по следующей формуле:
См = М*Ктр-заг ,
где М – стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов,
Ктр-заг – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (1,234)
См=31920*5400*1,234==212702,1 тыс. руб.
– стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на годовой выпуск изделий с учетом транспортно-заготовительных расходов.
См = 31920*1,234 = 39389,3 руб.
– стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на одно изделие с учетом транспортно-заготовительных расходов, руб.
Затраты по статьям "Основная заработная плата производственных рабочих" и "Дополнительная заработная плата производственных рабочих" на изделие исчисляются на основе данных, приведенных в таблице 5 об основной и дополнительной зарплате всех производственных рабочих, которые составляют 58441,5и 8766,2 тыс. руб. соответственно.