На основании производственных расчетов численности основных рабочих составляется таблица 1.9.
Таблица 1.9. Ведомость основных рабочих цеха
| Наименование профессии | Численность чел. | Разряды | |||||||
| I | II | III | IV | V | VI | VII | VIII | ||
| Фрезерная (3) | 835 | 100 | 100 | 48 | 200 | 100 | 200 | 87 | |
| Слесарная (7) | 3805 | 1000 | 2000 | 805 | |||||
| Строгальная (1) | 65 | 5 | 15 | 30 | 15 | ||||
| Шлифовальная (1) | 489 | 300 | 189 | ||||||
| Токарная (2) | 590 | 45 | 45 | 250 | 250 | ||||
| Часовые тарифные ставки, руб. | |||||||||
| 1,53 | 1,66 | 1,84 | 2,07 | 2,34 | 2,75 | 2,89 | 0,31 | ||
| Итого: | 5784 | 405 | 1145 | 63 | 434 | 2130 | 450 | 102 | 1055 |
Распределение вспомогательных рабочих по разрядам производится на основании заводских данных или с помощью тарифно-квалификационного справочника. На основании полученных данных составляются таблицы 1.10 и 1.11.
Таблица 1.10. Вспомогательные рабочие, занятые обслуживанием оборудования
| Наименование профессии | Численность чел. | Разряды | |||||||
| I | II | III | IV | V | VI | VII | VIII | ||
| Итого вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования | 694 | 100 | 150 | 94 | 300 | 50 | |||
| Часовые тарифные ставки, руб. | |||||||||
| 1,43 | 1,56 | 1,72 | 1,93 | 2,19 | 2,57 | 2,71 | 0,29 | ||
Таблица 1.11. Вспомогательные рабочие, занятые другими работами
| Наименование профессии | Численность чел. | Разряды | |||||||
| I | II | III | IV | V | VI | VII | VIII | ||
| Всего вспомогательных рабочих, занятых другими работами | 463 | 39 | 180 | 200 | 44 | ||||
| Часовые тарифные ставки, руб. | |||||||||
| 1,43 | 1,56 | 1,72 | 1,93 | 2,19 | 2,57 | 2,71 | 0,29 | ||
Среднечасовая тарифная ставка (СЧср) определяется:
СЧср = (СЧ1 Р1 + СЧ2 Р2 + СЧ3 Р3 + …. + СЧ8 Р8): Роб, (1.7)
где СЧ1, СЧ2, … СЧ8 – часовые тарифные ставки по разрядам.
1) Среднечасовая тарифная ставка основных рабочих
СЧср.осн.р. = (405 · 1,53 + 1145 · 1,66 + 63 · 1,84 + 434 · 2,07 + 2130 · 2,34 + 450 · 2,75 + 102 · 2,89 + 1055 · 0,31): 5784 = 10378,18: 5784 = 1,794 = 1,8
2) Среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования
СЧср.вс.р зан.об. = (100 ·1,56 + 150 ·1,72 + 94·1,93 + 300 · 2,57 + 50 ·0,29): 694 = 1380,92:694 = 1,99
3) Среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих, занятых другими работами
СЧср.вс.р зан.др.р.= (39·1,43 +180·1,72 +200·2,19 + 44·2,71): 463 = 922,61:463 =2,0
Расчёт фонда оплаты труда
1. Годовой фонд заработной платы основных рабочих, находящихся на сдельно-премиальной системе оплаты труда, рассчитывается исходя из трудоемкости, программы выпуска, часовых тарифных ставок и существующих премиальных положений.
а) основная заработная плата основных рабочих – Зосн.
Зосн.ст.= Сч.ср.ст. · tшт.ст. · Ν, (1. 8)
где Сч.ср.ст - среднечасовая тарифная ставка станочников, руб.
Ν – годовая программа, шт.
Зосн.ст = 1,8 · 13,148 · 900000 = 21299760
б) дополнительная заработная плата – ЗД
ЗД = Зосн · к ׃ 100, (1.9)
где к – процент дополнительной заработной платы – (10% – 12%)
ЗД = 21299760 · 10% = 2129976
в) премии за перевыполнение технико-экономических показателей укрупнено принимаются 60% – 80% к Зосн
Пр = 21299760 · 70% = 14909832
г) Среднемесячная заработная плата основных рабочих в курсовом проекте определяется отношением всей заработной платы к числу основных рабочих и количеству дней в году:
Сред.м. = (14909832 + 2129976 + 21299760): (5784 · 12) = 38339568: 69408 = 552,38
2. Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, находящихся на повременно-премиальной системе оплаты труда, рассчитывается исходя из тарифных ставок рабочих, годового действительного фонда времени одного рабочего, количества рабочих и существующих на заводе премиальных положений. Заработная плата рассчитывается раздельно по вспомогательным рабочим, обслуживающим оборудование, и вспомогательным рабочим, выполняющим общецеховые функции.
3.
Зо.всп. = Сч.ср. · Фд.р. · Рвсп (1.10)
Премии и дополнительную заработную плату укрупнено можно принять в следующих размерах: премия – 80%, дополнительная заработная плата – 12% – 24%, среднемесячная заработная плата, отчисления на социальные нужды определяется аналогично основным рабочим.
2.1 а) Годовой фонд вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования.
– Заработная плата Зо.всп.1 = 1,99 · 1860 · 694 = 2568771,6
– Премия 2568771,6 · 80% = 2055017,2
– Дополнительная з/п 2568771,6 · 12% = 308252,59
– Среднемесячная заработная плата (2568771,6 + 2055017,2 + 308252,59) ׃ (694 · 12) = 4932041,3 ׃ 8328 = 592,22
б) Годовой фонд вспомогательных рабочих, занятых другими работами.
– Заработная плата Зо.всп.2 = 2,0 · 1860 · 463 = 1722360
– Премия 1722360 · 80% = 1377888
– Дополнительная з/п 1722360 · 12% = 206683,2
– Среднемесячная заработная плата
(1722360 + 1377888 + 206683,2) ׃ (463 · 12) = 3306931,2 ׃ 5556 = 595,2
4. Фонд заработной платы руководителей и специалистов определяется в соответствии со штатным расписанием и схемой должностных окладов.
Премия, дополнительная заработная плата, среднемесячная заработная плата, отчисления на социальные нужды определяется аналогично основным и вспомогательным рабочим.
1) основная заработная плата руководителей и специалистов.
Зр. и сп. = Докл. · 12 (1.11)
Зр. и сп. = 6907300 · 12 = 82887600
2) дополнительная заработная плата
Зд = Зосн. · К ׃ 100, (1.12)
где К – 10–24%
Зд = 82887600 · 10 ׃ 100 = 8288760
3) премии при К = 60%
Пр. = 82887600 · 60 ׃ 100 = 4973256
4) среднемесячная заработная плата
Ср.мес. = (Зр. и сп. + Зд + Пр.) ׃ (кол-во рук. и сп. · 12) (1.13)
Ср. мес. = 96149616 ׃ 10416 = 9230,95
5) надбавки
Нб. = (Зд + Пр.) ׃ (кол-во рук. и сп. · 12) (1.14)
Нб. = 13262016 ׃ 10416 = 1273,24
6) всего заработная плата в месяц
Зм. = Ср. мес + Нб. (1.15)
Зм. = 9230,95 + 1273,24 = 10504,19
1.8 Расчет цеховых (накладных) расходов
Для определения суммы цеховых (накладных) расходов составляется схема расходов по:
а) содержанию и обслуживанию оборудования;
б) общецеховым расходам на месяц или год по соответствующим статьям.
По сумме этих расходов определяется их процент по отношению к фонду заработной платы основных рабочих по цеху (участку) за тот же период времени.
В курсовой работе в целях сокращения объема расчетов можно принять: расходы по содержанию и эксплуатации оборудования – 150%, общецеховые расходы – 50% от фонда заработной платы основных рабочих.
Расчет цеховых (накладных) расходов оформляется в виде таблицы 1.12.
В курсовом проекте проценты цеховых (накладных) расходов можно принять по заводским данным (цеху аналогичного профиля), а со сметой этих расходов студент знакомится в процессе производственной практики.
Таблица 1.12. Расчёт цеховых (накладных) расходов
| Наименование расходов | % к основной з/п основных рабочих | Сумма, руб. |
| Фонд основной зарплаты основных рабочих | 100 | 38339568 |
| а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | 150 | 57509352 |
| б) общецеховые расходы | 50 | 19169784 |
| Всего цеховых (накладных) расходов | 300 | 115018704 |
1.9 Определение плановой цеховой себестоимости годового объема реализуемой продукции
Объем реализуемой продукции в плане определяется как себестоимость готовых изделий и полуфабрикатов собственного производства.
Плановая цеховая себестоимость годового объема реализуемой продукции по статьям калькуляции приведена в таблице 1.13.
Таблица 1.13. Калькуляция себестоимости изделия
| № п/п | Статья калькуляции | Сумма, руб. | % к итогу |
| 1 | Материальные затраты | 3,13 | 1,6 |
| 2 | Затраты на оплату труда производственного персонала предприятия (Зо) | 59,43 | 30,2 |
| 3 | Отчисления на социальные нужды (26%) | 15,55 | 7,9 |
| 4 | Расходы, связанные с работой оборудования Роб =1,50 · Зо | 89,15 | 45,2 |
| 5 | Общецеховые расходы ОЦР = 0,50 · 3о | 29,72 | 15,1 |
| 6 | Прочие затраты | - | |
| Итого цеховая себестоимость Сц | 196,97 | 100 | |
Полная заводская себестоимость продукции (Сз) цеха определяется по формуле:
Сз = Сц + (Зо · a ׃ 100), (1.16)
где Сц - цеховая себестоимость 1 изделия;
Зо - затраты на оплату труда производственного персонала предприятия, приходящиеся на единицу продукции;
а – процент общезаводских расходов (80%)
Сз = 196,97 + 59,43 · 0,8 = 196,97 + 47,544 = 244,514
Полная себестоимость продукции (Сп) определяется по формуле: