Таблица 8 - Расчет коэффициентов ликвидности ГУП РО «Ростовдорснаб» за 2006 год
| Показатель ликвидности | Значение показателя | Изменение показателя (гр.3 - гр.2) | Расчет, рекомендованное значение | |
| на начало отчетного периода, тыс. руб. | на конец отчетного периода, тыс. руб. | |||
| 1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности | 12 | 10,24 | -1,77 | Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >2,0 |
| 2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности | 4,41 | 2,91 | -1,5 | Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >1,0 |
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности | 4,09 | 2,34 | -1,75 | Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >0,2 |
На последний день анализируемого периода значение коэффициента текущей ликвидности (10,24) соответствует норме. При этом в течение рассматриваемого периода имело место ухудшение значения показателя – коэффициент текущей ликвидности снизился на -1,77 (см. таблицу 8).
Коэффициент быстрой ликвидности также имеет значение, укладывающееся в норму (2,91). Это свидетельствует о достаточности у ГУП РО «Ростовдорснаб» ликвидных активов (т. е. наличности и других активов, которые можно легко обратить в наличность) для погашения краткосрочной кредиторской задолженности.
Соответствующим норме оказался коэффициент абсолютной ликвидности (2,34 при норме 0,2 и более). В тоже время в течение анализируемого периода коэффициент абсолютной ликвидности снизился на -1,75.
Таблица 9 - Основные финансовые результаты деятельности ГУП РО «Ростовдорснаб» за 2006 г
| Показатель | Значение показателя, тыс. руб. | Изменение показателя | ||
| За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | тыс. руб. (гр.2 - гр.3) | ± % ((2-3) : 3) | |
| 1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 29751 | 28589 | +1162 | +4,1 |
| 2. Расходы по обычным видам деятельности | 27077 | 24737 | +2340 | +9,5 |
| 3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) | 2674 | 3852 | -1178 | -30,6 |
| 4. Прочие доходы | 881 | 843 | +38 | +4,5 |
| 5. Прочие расходы | 627 | 500 | +127 | +25,4 |
| 6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5) | 254 | 343 | -89 | -25,9 |
| 7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) | 2928 | 4195 | -1267 | -30,2 |
| 8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль | -685 | -1007 | +322 | +32 |
| 9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+8) | 2243 | 3188 | -945 | -29,6 |
| Справочно: Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 470) | +1005 | х | х | х |
Анализ показателей рентабельности ГУП РО «Ростовдорснаб» представлен в таблице 10.
Таблица 10 - Анализ показателей рентабельности ГУП РО «Ростовдорснаб» за 2006 год
| Показатели рентабельности | Значения показателя (в копейках) | Изменение, коп. (гр.2 - гр.3) | |
| за отчетный период 2006 г. | за аналогичный период прошлого года | ||
| 1. Величина прибыли от продаж на каждый рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг) | 9,9 | 15,6 | -5,7 |
| 2. Величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки от реализации (рентабельность продаж) | 9 | 13,5 | -4,5 |
| 3. Величина прибыли до налогообложения на рубль всех расходов организации | 8,1 | 12,6 | -4,5 |
Все три показателя рентабельности в столбце за отчетный период, приведенные в таблице 10, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности.
Рентабельность продаж в отчетном периоде составила 9%. Однако имеет место отрицательная динамика рентабельности продаж по сравнению с аналогичным периодом 2005 г. (-4,5%).
Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до налогообложения к совокупным расходам организации, составил 8,1%. То есть с каждого рубля, израсходованного в течение в рамках финансово-хозяйственной деятельности организации, было получено 8,1 коп. прибыли. За аналогичный период 2005 г. также была получена прибыль, но на 4,5 коп. с рубля больше, чем в 2006 г.
Таблица 11 - Рентабельность использования вложенного в коммерческую деятельность капитала ГУП РО «Ростовдорснаб» за 2006 год
| Показатель рентабельности | Значение показателя в отчетном периоде, % | Расчет показателя |
| Рентабельность производственных фондов | 14,3 | Отношение прибыли от продаж к среднегодовой стоимости основных средств и материально-производственных запасов |
| Рентабельность активов (ROA) | 8,9 | Отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов |
| Рентабельность собственного капитала (ROE) | 9,6 | Отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала |
В 2006 г. каждый рубль, вложенный ГУП РО «Ростовдорснаб» в основные фонды и материально-производственные запасы, обеспечил прибыль от продаж в размере 0,14 руб.
В следующей таблице 12 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.
Таблица 12 - Показатели оборачиваемости активов ГУП РО «Ростовдорснаб» за 2006 год
| Показатель оборачиваемости | Значения показателя в отчетном периоде, коэффициент | Продолжительность оборота в отчетном периоде в днях |
| Оборачиваемость активов (отношение выручки к среднегодовой стоимости активов) | 1,2 | 304 |
| Оборачиваемость собственного капитала (отношение выручки к среднегодовой величине собственного капитала) | 1,3 | 282 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение выручки к среднегодовой величине дебиторской задолженности) | 36,1 | 10 |
| Оборачиваемость задолженности за реализованную продукцию (работы, услуги) (отношение выручки к среднегодовой задолженности за реализованную продукцию) | 36,1 | 10 |
| Оборачиваемость задолженности перед поставщиками и подрядчиками (отношение выручки к среднегодовой кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками) | 26,3 | 14 |
| Оборачиваемость материально-производственных запасов (отношение выручки к среднегодовой стоимости МПЗ) | 2,3 | 157 |
Согласно представленным данным, за 304 календарных дня организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов требуется 157 дней.
2.3 Организация участия в конкурсных торгах на ГУП РО «Ростовдорснаб»
Предприятие ГУП РО «Ростовдорснаб» начало участвовать в тендерных торгах с 2002 г. Но отсутствие опыта, знаний специфики тендерных торгов, а также не изученность данного рынка, незнание своих основных конкурентов, их ценовой политики и используемых технологий, недостаточное понимание условий, объявленных в тендерной документации, неграмотное оформление документации и не изученность потребностей заказчика не позволило предприятию выиграть большое количество торгов. Предприятие, участвовавшее в торгах 10 раз, добилось успеха и выиграло всего 1 раз за этот период времени. В связи с этим доходы от выигранного тендера несущественно повлияли на общие доходы предприятия от строительной деятельности. Однако предприятию удалось получить определенный опыт участия в торгах. Имя компании стало более узнаваемым для участников рынка, а значит вызывать большее доверие со стороны заказчиков. К тому же участие в тендерах является одним из элементов ПР – компании данного предприятия. ГУП РО «Ростовдорснаб» проанализировало причины своих неудач и постаралось исключить их в будущем. Оно пришло к выводу, что участие в некоторых тендерах было заведомо проигрышным, так как недостаточно были изучены требования заказчика, описанные в тендерной документации. 2003г. стал более удачным для предприятия. Доходы от участия в торгах составили 45% от общего количества. Количество выигранных тендеров у ГУП РО «Ростовдорснаб» возросло. Оно принимало участие в 12 тендерных торгах, из которых ей удалось выиграть уже 8 раз. Однако средним заказом среди них оказался только один. Крупным считается заказ, если его стоимость превышает 10 миллионов рублей, средним считается заказ от 500 тысяч рублей до миллиона, мелкий менее 500 тысяч рублей. Это объясняется тем, что большие компании были еще не достаточно уверены в качестве оказываемых услуг данным предприятием, его способности вовремя выполнить заказ. Крупные компании менее склонны к риску, для них играет большую роль степень надежности подрядчика, поэтому они подписывают договор с уже проверенными подрядчиками. Не достаточно сформированная репутация являлась одним из основных отрицательных моментов в деятельности ГУП РО «Ростовдорснаб». Однако для более мелких фирм одним из основных критериев при оценке тендерного предложения является цена заказа.