Статистика финансовых результатов деятельности предприятия ООО "Завод ДВП" (стр. 3 из 7)
- влияние изменения уровня рентабельности реализованной продукции:
;- влияние изменения доли прибыли от реализации, т.е. от основной деятельности в балансовой прибыли:
;- влияние изменения доли текущих активов в капитале предприятия:
;- влияние изменения на уровень общей рентабельности оборачиваемости оборотных средств:
.Общий абсолютный прирост (снижение) уровня общей рентабельности составит:
Таким образом, основными показателями, отражающими финансовые результаты деятельности предприятий и организаций являются показатели прибыли и рентабельности.
2 Организационно-экономическа характеристика ООО «ЗАВОД ДВП»
ООО «Завод ДВП» является дочерней компанией ОАО Центральная компания «Вятка-Лес–Инвест» является общество с ограниченной ответственностью, созданным в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» Федеральный закон от 08.02.98г. № 14-фз.
Целью деятельности общества - производство качественной и конкурентно способной продукции древесно - волокнистых плит (далее ДВП). Предприятие работает в пределах установленных нормативно необходимых затрат, причем внутри лесопромышленного комплекса действуют трансфертные цены, рассчитанные из производственно необходимых затрат.
Данное предприятие является не единственным звеном Нововятского лесопромышленного комплекса, в его структуру входят компании, осуществляющие производство продукции: ООО « Нововятский ЛПК», ООО Завод ДВП», ООО « Энергетическая компания», а также сервисные компании, которые обслуживают производство: ООО « Транспортная компания», ООО « Ремонтно- механический завод», ООО « ЭКО- ДОМ», которая занимается ремонтно- строительной функцией, ООО « ОРС Нововятского ЛПК», осуществляет функцию управления лесопромышленным комплексом ООО « Управляющая компания НЛПК».
В состав компании входят два цеха: цех по производству ДВП мокрого способа с объемом производства 6800 тыс. метров квадратных в год; цех отделки, где выпускается ДВП с лакокрасочным покрытием с текстурным рисунком и с одноцветным различных цветовых гамм.
Продукция, выпускаемая предприятием, зарекомендовала себя с лучшей стороны и отличается высоким качеством, что объясняется узкой специализацией производства, наличием необходимого производственного оборудования. Привлекательность продукции также объясняется и тем фактом, что в производстве применяется высококачественные производственные технологии российского и импортного производства. Этот факт, конечно, не удешевляет продукцию, однако гарантирует её качество и соответствие государственным стандартам.
В качестве информационной базы для анализа обеспеченности предприятия основными ресурсами используется бухгалтерская отчетность ООО «Завод ДВП» за 2006 – 2008 гг. (баланс, отчет о прибылях и убытках и пр.).
Анализ совокупных доходов предприятия целесообразно проводить в соответствии с классификацией, содержащейся в отчете о прибылях и убытках коммерческой организации (таблица 1).
Показатели размера предприятия представим в таблице 1.
Таблица 1 – Показатели размера предприятия
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Относительное отклонение, 2008 г. к 2006 г., % |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 63936 | 68252 | 75665 | 18,35 |
| Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 53556 | 58565 | 62356 | 16,43 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 98752 | 118257 | 124562 | 26,14 |
| Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 176109 | 167166 | 174996 | -0,63 |
| Среднегодовая численность ППП, чел., в том числе | 224 | 236 | 232 | 3,57 |
| -рабочие основных специальностей | 120 | 124 | 117 | -2,50 |
| - вспомогательные рабочие | 62 | 70 | 72 | 16,13 |
| - руководители и специалисты | 42 | 42 | 43 | 2,38 |
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 11245 | 13470 | 14965 | 33,09 |
Как видно из таблицы 1, за анализируемый период произошло увеличение выручки от реализации продукции предприятия на 18,35% и себестоимости реализованной продукции ООО «Завод ДВП» на 16,43%. Произошло увеличение оборотных средств, а также численности промышленно-производственного персонала предприятия. Фонд оплаты труда предприятия увеличился на 33,09%. За рассматриваемый период сократилась численность основных рабочих на 2,5% и среднегодовая стоимость основных средств предприятия - на 0,63%.
В таблице 2 представим показатели эффективности использования основных ресурсов предприятия.
Таблица 2 – Показатели эффективности использования ресурсов ООО «ЦСС»
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Относительное отклонение, 2008 г. к 2006 г., % |
| Фондовооруженность, руб./чел. | 786,2 | 501,1 | 754,3 | -4,06 |
| Фондоотдача, руб./ руб. | 0,36 | 0,41 | 0,43 | 20,11 |
| Фондоемкость, руб./ руб. | 2,78 | 2,44 | 2,33 | -16,35 |
| Оборачиваемость оборотных средств, раз | 0,65 | 0,58 | 0,61 | -6,55 |
| Длительность оборота оборотных средств, дней | 553,8 | 620,7 | 590,2 | 6,57 |
| Производительность труда, тыс. руб./чел. | 285,43 | 289,20 | 326,14 | 14,26 |
| Среднемесячная заработная плата одного работника, руб. | 4183 | 4756 | 5375 | 28,50 |
Таким образом, за рассматриваемый период повысилась фондоотдача основных средств ООО «Завод ДВП». Фондовооруженность труда сократилась на 4,06%, что связано с сокращением стоимости основных производственных фондов на 0,63% и увеличением численности ППП на 3,57%.
Последовательно растущая фондоотдача с 0,36 руб./руб. до 0,43 руб./руб. объясняется увеличением стоимости товарной продукции и сокращением стоимости основных производственных фондов, при этом соответственно на 16,35% снизилась фондоемкость продукции, как величина, обратная фондоотдаче.
Как следует из данных табл. 1, объем выручки, от реализации продукции предприятия в 2008 г. вырос по сравнению с 2006 г. на 18,35%. Общая же сумма оборотных средств за исследуемый период выросла на 26,14%, в результате чего сократился коэффициент оборачиваемости оборотных средств на 0,04 оборота и увеличилась продолжительность одного оборота оборотных средств на 36,4 дня.
Одним из факторов роста эффективности производства является повышение производительности труда, выступающей основой увеличения выпуска продукции.
Производительность труда на предприятии возросла как в расчете на одного рабочего, так и в расчете на одного работника – на 14,26% .
Вместе с тем сопоставление темпов прироста заработной платы – на 28,5% с темпами прироста производительности труда дает основание делать выводы о не эффективном управлении трудовыми ресурсами в ООО «Завод ДВП».
Основные финансовые результаты деятельности предприятия, рассмотренные на основе данных формы N2 2 «Отчет о прибылях и убытках», представлены в таблице 3.
Таблица 3 - Основные финансовые результаты деятельности
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Относительное отклонение, 2008 г. к 2006г.,% |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 63936 | 68252 | 75665 | 18,34 |
| Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 53556 | 58565 | 62356 | 16,43 |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | 12076 | 12714 | 13309 | 10,21 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 10023 | 10714 | 11452 | 14,26 |
| Рентабельность произведённых затрат, % | 22,54 | 21,71 | 21,34 | -5,32 |
| Рентабельность продаж, % | 18,89 | 18,63 | 17,59 | -6,88 |
Как следует из данных табл. 3, опережающие темпы роста выручки от реализации продукции предприятия по отношению к темпам роста полной себестоимости продукции привели к росту объема прибыли от реализации. Несмотря на увеличение прибыли, наблюдается снижение показателей рентабельности производства и реализации продукции.