Сметная стоимость строительства и состав общих затрат инвестиционного проекта (стр. 3 из 7)

1) К_обор = общее число дней в году / минимальный запас (дни);

2) Запасы = годовой расход / К_обор;

3) Готовая продукция = производственные затраты / К_обор;

4) НЗП = производственные затраты / 2 / К_обор;

5) Касса = (заводские затраты – сырьё местное – сырьё импортное – комплектующие) / К_обор;

6) Кредит. задолженность = (сырьё местное + сырьё импортное + комплектующие + запасные части + ремонтные работы) / К_обор;

7) Дебит. задолженность = оборот / К_обор.

Расчетная таблица 2 – Расчет оборотного и чистого оборотного капитала

Позиции	Мин. запас, дни	Коэф. оборачиваемости	Периоды
			3	4	5	6	7	8	9	10
Местные: сырье, основные и вспомогательные материалы	10	36	14	28	28	28	28	28	28	28
Импортные: сырье, основные и вспомогательные материалы	120	3	267	533	533	533	533	533	533	533
Комплектующие изделия	120	3	67	133	133	133	133	133	133	133
Запасные части	100	4	28	56	56	56	56	56	56	56
Готовая продукция	60	6	558	950	933	933	933	933	933	933
Незавершенное пр-во	8	45	37	63	62	62	62	62	62	62
Дебиторская задолженность	15	24	213	425	425	425	425	425	425	425
Касса	10	36	73	99	96	96	96	96	96	96
Оборотный капитал	1256	2287	2266	2266	2266	2266	2266	2266
Кредиторская задолженность	30	12	142	283	283	283	283	283	283	283
Чистый оборотный капитал	1115	2004	1983	1983	1983	1983	1983	1983
Прирост чистого оборотного капитала	1115	889	-21	0	0	0	0	0

Оборотный капитал состоит из двух частей:

- оборотные фонды;

- фонды обращения.

Оборотные фонды представляют собой предметы труда, они, как правило, претерпевают изменения своей натуральной формы и физико-химических свойств, включают в себя предметы труда, средства труда со сроком службы не более 1 года, незавершённое производство и расходы будущих периодов.

Фонды обращения связаны с обслуживанием обращения товаров, не участвуют в образовании стоимости, а являются её носителями. К ним относятся: готовая продукция на складах предприятия, товары, отгруженные потребителю, но им не оплаченные, средства в расчётах и наличные деньги.

Следующая таблица предполагает составление денежных потоков покупки и продажи товаров. Для удобства заполнения этой таблицы составим график закупок основных средств по периодам, используя данные таблицы 2ИД.

отток	1	2
Земля	2500	0
Здания	1770	590
Машины и оборудование	1040	4160
Парк транспортного хозяйства	90	810
Сумма	5400	5560
Предпроектные расходы	390	260

Под реальной сферой в данной работе понимается покупка и продажа товаров. Основные элементы притоков и оттоков реальной сферы даны в таблицах исходных данных и в предыдущих расчетных таблицах. Необходимо учесть, что денежный поток от ликвидации проекта поступает в последний год его функционирования.

Пункт “Г” касается только того года, в котором произошла замена иностранных специалистов отечественными. Такая переоценка необходима, т.к. складские запасы полуфабрикатов и готовой продукции были оценены ранее по прямым текущим затратам - производственной себестоимости, а эти затраты, начиная с указанного периода снижаются.