Совершенствование производственно-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО "Минский завод безалкогольных напитков") (стр. 7 из 18)
| Показатель | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. |
| Прибыль от всей деятельности, млн. р. | 11369 | 13864 | 16518 |
| Прибыль от реализации продукции, млн. р. | 14212 | 17611 | 20468 |
| Чистая прибыль, млн. р. | 8519 | 11106 | 12678 |
| Рентабельность реализованной продукции, % | 23,6 | 23,3 | 21,6 |
Как видно из таблицы 2.4, в 2008 г. на предприятии сохранился рост прибыли. Прибыль от всей деятельности составила 16518 млн. р., прибыль от реализации продукции - 20468 млн. р., чистая прибыль составила 12678 млн.р. .
Уровень рентабельности – 21,6%, позволяет говорить о стабильности на предприятии, высокой конкурентоспособности и качестве продукции. Небольшое падение уровня рентабельности по отношению к предыдущим периодам связано с некоторыми факторами внешней среды: обстановкой в мире, падением курса национальной валюты, в следствии чего, роста цен у поставщиков на сырье и материалы, высокой процентной ставкой на услуги кредитования.
Для проведения анализа проследим динамику показателей прибыли на ЗАО «МЗБН», используя данные отчетности предприятия. Результаты представлены в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - Динамика показателей прибыли
| Показатели | 2006 млн.р | 2007 млн.р | 2008 млн.р | Отклонение 2006г. к 2007г. | Отклонение 2007г. к 2008г. | ||||||||||
| млн. р. | % | млн. р. | % | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||||||
| ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | |||||||||||||||
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг | 98217 | 124361 | 152790 | 26144 | 126,6 | 28429 | 122,9 | ||||||||
| Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг | 23826 | 31242 | 37590 | 7 416 | 131,1 | 6 348 | 120,3 | ||||||||
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей, в том числе: | 74391 | 93119 | 115200 | 18728 | 125,2 | 22081 | 123,7 | ||||||||
| Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг | 52105 | 65720 | 78912 | 13615 | 126,1 | 13192 | 120,1 | ||||||||
| Расходы на реализацию | 8074 | 9788 | 15 820 | 1 714 | 121,2 | 6032 | 161,6 | ||||||||
| Прибыль (убыток) от реализации | 14 212 | 17 611 | 20 468 | 3 399 | 23,9 | 2857 | 16,2 | ||||||||
| ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | |||||||||||||||
| Операционные доходы | 967 | 16976 | 373 | 16009 | 756 | -16603 | 2,2 | ||||||||
| Операционные расходы | 1722 | 18353 | 1773 | -16631 | 1066 | -16580 | 9,7 | ||||||||
| Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов | -755 | -1377 | -1400 | -622 | 182,4 | 2777 | -101,6 | ||||||||
| ВНЕРЕАЛИЗАЦИОН- НЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | |||||||||||||||
| Внереализационные доходы | 306 | 1000 | 500 | 694 | 326,8 | -500 | 50 | ||||||||
| Налоги, включаемые во внереализационные доходы | 31 | 31 | 31 | - | - | - | - | ||||||||
| Внереализационные доходы за минусом НДС, иных обязательных платежей | 275 | 969 | 469 | 694 | 352,4 | -500 | 48,4 | ||||||||
| Внереализационные расходы | 2363 | 3339 | 3019 | 976 | 141,3 | -320 | 90,4 | ||||||||
| Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов | -2088 | -2370 | -2550 | -282 | 113,5 | 180 | 107,6 | ||||||||
| ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД | 11369 | 13864 | 16518 | 495 | 121,9 | 2 654 | 119,1 | ||||||||
| НАЛОГИ И СБОРЫ, ПРОИЗВОДИМЫЕ ИЗ ПРИБЫЛИ | 2850 | 2758 | 3840 | -92 | 96,8 | 1 082 | 139,2 | ||||||||
| РАСХОДЫ И ПЛАТЕЖИ ИЗ ПРИБЫЛИ | 1 | 1 | 6 | 0 | 0 | 5 | 500 | ||||||||
| ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) К РАСПРЕДЕЛЕНИЮ | 8 519 | 11 106 | 12 678 | 2 587 | 130,4 | 1 572 | 114,2 | ||||||||
Из таблицы 2.5 видно, что балансовая прибыль предприятия в 2008г., составила 16518 млн. р. Прибыль за отчетный период состоит из: прибыли от реализации продукции – 20468 млн. р.; прибыли от операционных доходов – 1400 млн. р.; убытка от внереализационных доходов и расходов – - 2550 млн. р. Показатель балансовой прибыли за отчетный период возрос, по сравнению за предыдущие периоды. Это связано с увеличением показателя прибыли от реализации продукции на 2857 млн. р. При этом убыток от операционных доходов и расходов составил 101,6 млн.р., а убыток от внереализационных доходов и расходов составил 107,6 млн. р.
Таким образом, за анализируемый период балансовая прибыль в абсолютном выражении увеличилась на 5149 млн. р. Увеличение в 2007 г. произошло за счет прибыли от реализации. В 2008 г. увеличение балансовой прибыли предприятия произошло также за счет прибыли от реализации, однако темпы роста данных показателей значительно снизились.
Более наглядно динамику чистой прибыли можно увидеть на рисунке 2.8.
Рисунок 2.8 – Динамика чистой прибыли
Проведем факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции в 2008г. по сравнению с прибылью, полученной в 2007 г.
Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности: объема реализации продукции (VРП), ее структуры (Удi), себестоимости (Сi) и уровня отпускных цен (Цi):
, (1.1)При проведении расчета за план будут приниматься значения показателей за 2007 г., за факт − значения за 2008 г.
Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно определить, используя следующие данные.
Таблица 2.6 – Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции
| Показатель | План, млн. р. | План, пересчитанный на фактический объем продаж, млн. р. | Факт, млн. р. |
| Выручка от реализации продукции (без налогов из выручки), В | 93119 | 104159 | 115200 |
| Полная себестоимость, С | 65720 | 72316 | 78912 |
| Прибыль от реализации продукции, П | 17611 | 31843 | 20468 |
Изменение прибыли от реализации за счет изменения:
- объема и структуры реализованной продукции (
):
, (1.2)где
– плановое значение прибыли от реализации продукции, пересчитанное на фактический объем продаж, млн. р.;
– плановое значение прибыли от реализации продукции, млн. р. 
млн. р.- только объема продаж (
): 
(1.3)где
– коэффициент выполнения плана по реализации продукции.
, (1.4)где
– фактический объем реализованной продукции, млн. р.;
– плановый объем реализованной продукции, млн. р. 
млн. р.- структуры реализованной продукции (
):
, (1.5) 
млн. р.- полной себестоимости (
):
, (1.6) 
млн. р.- отпускных цен (
):
, (1.7) 
млн. р.Таблица 2.7 − Результаты расчетов факторов первого уровня на сумму прибыли от реализации продукции