Реализация стратегии увеличения производственной мощности позволит предприятию осуществить прирост товарной продукции в результате дополнительной ее реализации, повысить производительность труда, и в конечном результате получить эффективность предлагаемых мероприятий, что и показано в таблице 3.11
Таблица 3.11
Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий
| 2007 г. (факти-чески) | Предла-гаемые мероприятия (проект) | 2008 г. (проект) | Абсолют-ное отклонение, +- | Темп роста,% | |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 315070 | 167634 | 482704 | +167634 | 153,2 |
| Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | 241250 | 2260,2 | 243510,2 | +2260,2 | 100,9 |
| Фондоотдача, руб. | 1,31 | 7,42 | 1,98 | +0,67 | 151,1 |
| Среднесписочная численность работников ППП | 6321 | 64 | 6385 | +64 | 101,0 |
| Выработка на 1 работника ППП, тыс. руб. | 49,84 | 26, 193 | 75,60 | +25,76 | 151,7 |
| Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 291970 | 142063 | 434033 | +142063 | 148,7 |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | 12603 | 25571 | 38174 | +12603 | 302,8 |
| Операционная прибыль, тыс. руб. | 13000 | 25119 | 38119 | +25119 | 2,9 раза |
| Рентабельность продаж,% | 4,0 | 9,3 | 7,9 | +3,9 | 197,5 |
Как показывает таблица, выручка от реализации продукции увеличится в связи с предлагаемым мероприятием на 53,2% и составит 482704 тыс. руб. Стоимость основных производственных фондов увеличится на 2260,2 тыс. руб., темп роста составит 100,9%. Фондоотдача увеличится в связи с ростом товарной продукции и будет равна 1,98 руб. к 2007 году. Выработка на 1 работника увеличится на 51,7% и составит 75,60 тыс. руб. на 1 работника промышленно-производственного персонала. Прибыль от реализации в 2007 году увеличится в 3 раза и составит 38174 тыс. руб., балансовая прибыль при этом получит положительный результат, в результате чего предприятие будет рентабельным, и она равна 38119 тыс. руб. увеличение прироста равно 2,9 раза. Рентабельность продаж увеличится на 3,9% и составит она в 2008 году 7,9%. Таким образом, предлагаемые мероприятия позволят эффективно использовать трудовые ресурсы предприятия, повысив производительность труда на 1 работника промышленно-производственного персонала.
Как показал анализ экономических показателей, выручка в 2006 году по сравнению с 2005 годом возросла на 28,08 млн. рублей или 17,5%. Себестоимость продукции возросла на 73,8 млн. рублей или 66,8%, что привело к снижению прибыли на 93,1%. Коммерческие расходы уменьшились на 1,2 млн. рублей или 66,7%, управленческие расходы остались без изменения. В целом прибыль в 2006 оду составила 3,28 млн. рублей, что на 44,52 млн. рублей меньше, чем в 2005 году (на 93%), это связано в первую очередь, с ростом себестоимости продукции в 2006 г.
В 2007 г. по сравнению с 2006 г. выручка возросла на 126190 тыс. рублей или 66,8%, себестоимость при этом выросла на 107670 тыс. рублей или 58,4%, а прибыль на 9720 тыс. рублей или 296,3%.
Среднегодовая численность персонала предприятия возросла на 203 человек (2,9%), при этом среднегодовая численность промышленно-производственного персонала возросла на 100 человек (1,6%).
В 2007 году произошло увеличение производительности труда, так среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 16,92 тыс. рублей (62,1%), а среднегодовая выработка на одного работника промышленно-производственного персонала возросла на 19,48 тыс. рублей (64,2%).
Стоимость основных производственных фондов увеличилась на 5850 тыс. рублей или 2,5%, фондоотдача на 63,8%. Что говорит о повышении эффективности использования основных производственных фондов.
Затраты на производство продукции в 2007 г. по сравнению с 2005 годом возросли в 1,9 раза, при этом затраты на материалы возросли в 2,1 раза на оплату труда − в 1,8 раза. Структура затрат при этом менялась не значительно на 62%.
Финансовое состояние предприятия в 2005 году являлось кризисным, так как в ходе анализа установлен недостаток собственных оборотных средств на 73669,5 тыс. рублей, собственных и долгосрочных заемных оборотных средств на 55647 тыс. рублей, общей величины источников формирования запасов и затрат на 102954 тыс. рублей. "Запасы" не обеспечиваются источниками формирования.
В 2006 году по сравнению с 2005 годом произошло снижение ликвидности баланса из-за недостаточности наиболее ликвидных активов для покрытия срочных обязательств: платежный недостаток составил в 2005 году - 347972,25 тыс. рублей, в 2006 году - 388230 тыс. рублей.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в 2005 году соответствует нормальному ограничению, а в 2006 году - превышает его. В 2007 г. данный коэффициент уменьшился до 0,49%.
Коэффициент маневренности в 2006 г. вырос с 0,12 до 0,15. В то же время в 2007 г. данный коэффициент упал до отрицательного значения.
Коэффициент абсолютной ликвидности хоть и повысился с 0,002 до 0,013, но все равно ниже нормального ограничения (0,2). В 2007 г. данный коэффициент составил 0,57, что соответствует необходимому ограничению.
Не удовлетворяя нормальным ограничениям (2,00) в 2005 году, коэффициент покрытия повысился в 2006 году до 0,74. В 2007 г. коэффициент покрытия существенно повысился до 1,81 и практически достиг необходимого уровня.
Коэффициент ликвидности немного повысился с 0,34 до 0,4.
Коэффициент имущества производственного назначения не изменился, при этом он не соответствует значению нормативного ограничения (0,5), что говорит об ухудшении структуры имущества.
Коэффициент рентабельности продаж в 2006 г. снизился с 0,3 до 0,01,. но в 2007 г. он опять повысился до 0,4.
Коэффициент рентабельности всего капитала также снизился в 2006 году с 0,065 до 0,004, что говорит о снижении эффективности использования имущества предприятия. В 2007 г. он немного повысился до 0,016, но все равно не достиг уровня 2005 г.
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств снизился с 0,67 до 0,0065, то есть снизилась эффективность использования мобильных средств. В 2007 г. данный коэффициент остался на прежнем уровне.
Немного повысилась эффективность использования материальных оборотных средств с 1,5 до 1,6.
Оборот дебиторской задолженности в 2006 г. снизился с 1,35 до 1,24, а кредиторской увеличился с 0,46 до 0,48. Средний срок оборота дебиторской задолженности 269,82 дня в 2005 году и 294,26 дней в 2006 году, в то время как средний срок оборота кредиторской задолженности соответственно 791,2 и 760 дней.
В 2007 г. оборот дебиторской задолженности повысился до 2,06, а средний срок дебиторского оборота составил 176. Средний срок оборота кредиторской задолженности по сравнению с 2006 г. снизился до 137 дней.
По результатам проведенной оценки финансового состояния можно сделать вывод, что перед предприятием стоит проблема выживания.
Как видим из таблицы, в целом в локомативосборочном цехе в 2005 году численность персонала составляла 682 человека, в 2006 г. - 665 человек, в 2007 г. - 645 человек. В целом за два года произошло снижение численности персонала: в 2006 г. по сравнению с 2005 годом на 17 человек или 2,5%, в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 20 человек или 3%.
Больший удельный вес составляют производственные рабочие: в 2005 г. - 586 человек, 2006 году - 572 человека, в 2007 году - 557 человек. Кроме того, в цехе есть вспомогательные рабочие, руководители и специалисты.
Больший удельный вес занимает промышленно-производственный персонал: в 2005 г. - 91,5%, в 2006 г. - 91,4%, в 2007 г. - 91,6%, а именно рабочие: в 2005 г. - 85,9%, в 2006 г. - 86%, в 2007 г. - 86,4%.
В целом по цеху существует тенденция к увеличению объема продукции, при этом численность персонала цеха уменьшается. Средняя выработка на одного работающего в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 38,7 тыс. рублей, в 2007 году - на 12,5 тыс. рублей. Средняя выработка на одного рабочего также увеличилась: в 2006 году на 44,7 тыс. рублей, в 2007 году - на 13,5 тыс. рублей, но в 2007 году по сравнению с 2006 году темпы увеличения производительности труда снизились.
На рост производительности труда оказывают влияние факторы: среднегодовая выработка одного работника 18,46 тыс. рублей, организация производства за счет интенсивности труда 317750,4 тыс. рублей, повышения технического уровня производства за счет обновления оборудования 33,7 тыс. рублей.
На снижение производительности труда оказывают влияние факторы: простои и потери рабочего времени 1699,2, в связи с чем уменьшилась продолжительность рабочего дня 18,88 тыс. рублей.
В итоге производительность труда в 2007 г. по сравнению с 2005 г. повысилась на 26,2%
В дипломном проекте исследуются возможности роста производительности труда на предприятии, на примере локомотивосборочного цеха.
C целью наращивания производительности труда предлагается выпуск нового вида продукции. В результате этого выручка от реализации продукции увеличится в связи с предлагаемым мероприятием на 53,2% и составит 482704 тыс. руб. Выработка на 1 работника увеличится на 51,7% и составит 75,60 тыс. руб. на 1 работника промышленно-производственного персонала. Прибыль от реализации в 2007 году увеличится в 3 раза и составит 38174 тыс. руб., балансовая прибыль при этом получит положительный результат, в результате чего предприятие будет рентабельным, и она равна 38119 тыс. руб. увеличение прироста равно 2,9 раза. Рентабельность продаж увеличится на 3,9% и составит она в 2008 году 7,9%. Таким образом, предлагаемые мероприятия позволят эффективно использовать трудовые ресурсы предприятия, повысив производительность труда на 1 работника промышленно-производственного персонала.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. - 728 с.