Изменение себестоимости единицы продукции “A” в плановом периоде по сравнению с предыдущим годом
| Статьи расходов | Себестоимость 1 шт.,руб. | Изменение плановых затрат по сравнению с отчетными | ||
| отчетный год | плановый год | абсолютное, руб. | Относительное, % | |
| Сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия ( за вычетом отходов) | 402,0 | 406,2 | 4,2 | 101,1 |
| Энергия на технологические цели | 51,0 | 55,0 | 4,0 | 107,8 |
| Заработная плата (основная и дополнительная) производственных рабочих | 250,0 | 240,1 | -9,9 | 96,04 |
| Отчисления на социальное страхование | 71,5 | 68,6 | -2,9 | 95,94 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 180,0 | 174,0 | -6 | 96,66 |
| Цеховые расходы | 75,0 | 72,1 | -2,9 | 96,13 |
| Общезаводские расходы | 87,5 | 84,1 | -3,4 | 96,11 |
| Внепроизводственные расходы | 61,57 | 60,73 | -0,84 | 98,63 |
| Полная себестоимость | 1293,03 | 1275,51 | -17,52 | 98,64 |
Из полученных расчетов видно, что себестоимость в плановом году повысилась по следующим статьям расходов:
· сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия (за вычетом отходов) на 4,2 рубля;
· энергия на технологические цели на 4,0 рубля.
По остальным статьям себестоимость снижается. Полная себестоимость снизилась на 43,46 рубля.
Принятая предприятием базовая стратегия роста принесла желаемый результат – снижение себестоимости.
3. Планирование прибыли и её распределение
Получение прибыли – основная цель деятельности любой коммерческой организации. Прибыль - конечный результат деятельности предприятия, показывает ее эффективность, основной источник средств, для осуществления инвестиций, материального стимулирования работников, затрат на социальное развитие.
Планирование прибыли является важнейшим элементом управления организацией. При разработке стратегии предприятия ориентируется на определенный уровень прибыли, достижение которого планируется как в стратегическом, так и текущих планах.
Нам необходимо рассчитать прибыль от реализации продукции, балансовую прибыль и прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия в отчетном и плановом периоде. И рассмотреть абсолютное и относительное изменение этих показателей. Все расчеты сводятся в таблицу №6, в которой также предусмотрено распределение прибыли. Прибыль от реализации продукции равна разнице между выручкой и себестоимостью.
Балансовая прибыль представляет собой сумму всех планируемых доходов и возможных убытков, возникающих в процессе функционирования предприятия. Балансовая прибыль включает в себя: прибыль от реализации продукции; прибыль от прочей реализации и прибыль от внереализационной деятельности.
Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль), представляет собой часть балансовой прибыли предприятия, которая остается всего распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.
Логическим завершением планирования прибыли является распределение чистой прибыли предприятия. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, распределяется им самостоятельно (рис.5)
Прибыль является источником развития предприятия и его коллектива. Одно из главных требований, которые предъявляются к системе распределения прибыли – установление оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление.
За счет фонда накопления предполагается финансирование:
1. затрат на строительство новых объектов, расширение, реконструкцию, перевооружение действующего производства;
2.затрат на НИОКР;
3.затрат на повышение качества продукции, совершенствование технологии и организации производства;
4.прироста собственных оборотных средств и др.
За счет фонда потребления планируется финансирование:
1. расхода на вознаграждение по итогам года, единовременные поощрения, материальная помощь;
2. расходы на бесплатное или льготное питание и др.
Резервный фонд служит для:
1. покрытия убытков
2. погашения непредвиденных затрат
Итак, рассчитаем интересующую нас прибыль и сделаем распределение полученной прибыли. Итоги расчетов занесем в таблицу №6
Таблица 6
Планирование прибыли и ее распределение
| Объем продаж | Единица измерения | Отчетный год | Плановый год |
Объем продаж | шт. | 1017 | 1067 |
| Цена за ед. продукции | руб. | 1551,64 | 1530,61 |
| Выручка от реализации продукции | руб. | 1 578 017,88 | 1 633 610,87 |
| Себестоимость продукции | руб. | 1 315 011,51 | 1 360 969,17 |
| Прибыль от реализации продукции | руб. | 263 006,37 | 272 641,7 |
| Прибыль от прочей реализации | руб. | 152 000,00 | 160 000,00 |
| Прибыль от внереализационной деятельности | руб. | -3200,00 | 2500,00 |
| Балансовая прибыль | руб. | 411 806,37 | 435 141,7 |
| Налог на прибыль | руб. | 82 361,27 | 87 028,34 |
| Прочие платежи в бюджет | руб. | 4111,00 | 4500,00 |
| Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | руб. | 325 334,1 | 343 613,36 |
| Распределение прибыли: | |||
| фонд потребления (30%) | руб. | 97600,23 | 103084,01 |
| фонд накопления (30%) | руб. | 97600,23 | 103084,01 |
| резервный фонд (10%) | руб. | 32533,41 | 34361,33 |
| прибыль для выплаты дивидендов (30%) | руб. | 97600,23 | 103084,01 |
После расчетов, в данной таблице видно, что в отчетном году цена выше, чем в плановом, а объем продаж ниже планового года, а прибыль получается выше. Отсюда можно сделать вывод, что предприятию выгодно понижать себестоимость, а с ней и цену. Потому что покупатель адекватно реагирует на незначительное изменение цены и отдает предпочтение товару нашей фирмы. То есть снижение себестоимости выгодно для нашего предприятия ООО Под каблуком.
4. Расчет основных показателей работы предприятия
В разделе четвертом определяются основные показатели функционирования предприятия. Они являются определяющими для анализа существующего положения предприятия, эффективности деятельности и планирования дальнейшей работы. На основании данных о величине в процессе планирования рассчитывается рентабельность.
Рентабельность продукции - отношение прибыли от реализации товарной продукции к полной себестоимости этой продукции
Рентабельность производства - отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости ОПФ и нормируемых оборотных средств. Она показывает степень прибыльности на 1 руб. затрат всех производственных ресурсов предприятия.
Фондоотдача - стоимость реализованной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ.
Фондовооруженность труда - отношение стоимости ОПФ к среднесписочной численности работающих.
Выработка на одного работающего определяется отношением стоимости реализованной продукции к среднесписочной численности работающих.
Таблица 7
Экономические показатели деятельности предприятия
Показатели | Ед. измер. | Отчетный год | Плановый год |
| Стоимость реализованной продукции | руб. | 1 578 017,88 | 1 633 610,87 |
| Себестоимость реализованной продукции | руб. | 1 315 011,51 | 1 360 969,17 |
| Прибыль от реализации товарной продукции | руб. | 263 006,37 | 272 641,7 |
| Балансовая прибыль | руб. | 411 806,37 | 435 141,7 |
| Среднегодовая стоимость ОПФ | руб. | 1300000,00 | 1320000,00 |
| Стоимость нормируемых оборотных средств | руб. | 1000000,00 | 1020000,00 |
| Среднесписочная численность работников | чел. | 30 | 29 |
| Рентабельность продукции | руб/руб. | 0,20 | 0,20 |
| Рентабельность производства | руб/руб. | 0,17 | 0,18 |
| Фондоотдача | руб/руб. | 1,21 | 1,23 |
| Фондовооруженность | руб/чел. | 43333,33 | 45517,24 |
| Выработка на одного работающего | руб/чел. | 52600,59 | 56331,41 |
Из расчетов можно сделать вывод, что предприятие является рентабельным. Темп роста прибыли превышает темп роста стоимости ОПФ, Фондоотдача выросла. При снижении общей численности сотрудников наблюдается повышение выработки. Наблюдаются положительные тенденции по планируемому году в работе предприятия.