Производство пасты моющей (стр. 6 из 7)

Раздел 5. Расчет затрат на производство продукции

Затраты на производство единицы продукции рассчитываются по статьям калькуляции в соответствии с принятой в отрасли структурой затрат. Прямые затраты на используемые сырье, материалы, энергоресурсы и выплату зарплаты основным рабочим рассчитываются в соответствии с заданными расходными коэффициентами и ценами.

В пунктах 1, 2, 3 (калькуляции) себестоимость каждого вида = Норма расхода * Цена за ед. продукции

При номинальном и фактическом объеме производства пункты 1, 2, 3 одинаковы.

Пункт 4: Заработная плата основных рабочих:

З/плата _{осн. рабочих.} = Г_{ф. осн. раб.}/ Q_г

При номинальных условиях производства11905/4176 = 28,50 грн./т

При фактических условиях производства: 170971/7800 = 21,92 грн./т

Пункт 5: Отчисления на соц. нужды:

Отчисления на соц.нужды = 38% * З/плата _{осн. рабочих}

При номинальных условиях производства: 0,38*28,50 = 19,83 грн./т

При фактических условиях производства: 0,38*21,92 = 8,33 грн./т

Пункт 6: РСЭО.

Расходы на ремонт содержание и эксплуатацию оборудования упрощенно принимаются на уровне 200 % суммы амортизации основного технологического и энергетического оборудования.

РСЭО, в том числе амортизация = [(амортизация основного технологического оборудования + амортизация энергетического оборудования)*200%]/ Q_г

При номинальных условиях производства:

(164604+3092)*2/4176 = 80,31 грн./т

При фактических условиях производства:

(164604+3092)*2/7800 = 42,99 грн./т

Пункт 7. Общепроизводственные расходы (накладные расходы) рассчитываются упрощенно следующим способом:

а) непрямые материальные расходы принять в размере 5 % прямых расходов на сырье и материалы:

Итого п.1 *5% = 2773,708*0,05 = 138,685 грн./т

При номинальном и фактическом условии производства одинаковы.

б) непрямые расходы на оплату труда принять в размере 200 % фонда оплаты труда управленческого персонала:

Г_{ф упр.перс} * 200%/ Q_г

При номинальных условиях производства: 15390,4*2/4176 = 7,37 грн./т

При фактических условиях производства: 22104,4*2/7800 = 5,67грн./т

в) расходы на содержание и эксплуатацию зданий, сооружений и прочих основных средств принять на уровне 150 % суммы амортизации основных средств, неучтенной в прямых затратах:

(амортизация зданий и сооружений + амортизация транспорта, средств связи и т.п.) * 150%/ Q_г

При номинальных условиях производства:

(72350+2650,2)*1,5/4176 = 26,93 грн./т

При фактических условиях производства:

(72350+2650,2)*1,5/7800 = 14,73 грн./т

Себестоимость = сумма всех расходов

Упрощенная структура калькуляции затрат не производство единицы продукции приведена в таблице 6.1.

Таблица 6.1 Калькуляция производственной себестоимости продукции

Статьи затрат	Затраты на единицу продукции, грн./кг (т)
	номинальные условия производства	фактические условия производства
1. Сырье, основные материалы и полуфабрикаты	2773,708	2773,708
2. Вспомогательные материалы	621,53	621,53
Итого п.п.1-2	3395,22	3395,22
3. Энергоресурсы на технологические цели	124,54	124,54
Итого п.3 за	124,54	124,54
4. Зарплата основных рабочих	28,50	21,92
5. Отчисления на социальные нужды	10,83	8,33
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	80,31	42,99
Итого прямых расходов п.п. 1-6	3639,4	3593
7. Общепроизводственные расходы	171,795	158,765
Всего производственная себестоимость (п.п. 1-7)	3811,195	3751,765

Вывод: при переходе от номинальных условий производства к фактическим условиям производства себестоимость производимой продукции снижается на :

(3811,195 – 3751,765/3751,765) * 100% = 1,58 = 1,6%

Раздел 6. Технико-экономические показатели производства

В данном разделе приводятся необходимые расчеты показателей, характеризующие использование производственных ресурсов по их основным группам.

Показатели использования производственной мощности.

Коэффициент использования производственной мощности:

. (6.1)

где Q_з.г. - задание по объему производства

М_г - годовая производственная мощность.

Для номинальных условий производства: К_{Мг ном.} = 4370/10480 = 0,42

Т. е. при данных условиях производства с учетом узкого места мощность загружена на 46%, резерв мощности составляет 54%.

Для фактических условий производства: К_{Мг факт..} = 7800/10480 = 0,74

Т. е. при данных условиях производства с учетом узкого места мощность загружена на 66%, резерв мощности составляет 34%.

Показатели использования трудовых ресурсов.

Полная трудоемкость (по отношению к затратам сменного времени всего производственного персонала цеха):

, (6.2)

где τ_т – технологическая трудоемкость (по отношению к затратам сменного времени);

d_всп – долевое участие вспомогательных рабочих в данном производстве;

d_упр – долевое участие управленческого и прочего персонала цеха, отнесенное к данному производству.

К_сп = 1,14 - коэффициент приведения к списочной численности.

Технологическая трудоемкость:

τ_т = (N_{яв. произв.} * Т_см)/Q_{см. произв.}

При номинальных условиях: τ_{т. ном.} = 9*8/11,53 = 6,24 чел-час/т

При фактических условиях: τ_{т. факт.} = 9*8/10,67 = 6,74 чел-час/т

Полная трудоемкость при номинальных условиях производства:

τ_{т. ном} = 6,24 *(1+0,3+0,1)*1,14 = 9,95 чел-час/т

Полная трудоемкость при фактических условиях производства:

τ_{т. факт.} = 6,74 *(1+0,3+0,1)*1,14 = 10,75 чел-час/т

Производительность труда основных рабочих:

. (6.3)

Производительность труда основных рабочих при номинальных условиях производства:

П_{т. ном.} = 4370/22 = 215 т/чел

Производительность труда основных рабочих при фактических условиях производства:

П_{т. факт.} = 7800/32= 243,75 т/чел

Показатели экономической эффективности.

Прибыль от производства:

П = (Ц – С_пр)∙Q_з.г, (6.4)

где Ц – оптовая цена единицы продукции;

С_пр -производственная Себестоимость:

Прибыль от производства при номинальных условиях производства:

П_{произв..} = ((2,1*1000)/0,5 – 3811,195)*4370 = 1699077,85 грн.

Прибыль от производства при фактических условиях производства:

П_факт... = ((2,1*1000)/0,5 – 3751,765)*7800 = 3496233 грн.

Рентабельность затрат на производство:

. (6.5)

Рентабельность затрат на производство при номинальных условиях производства:

Р_ном. = (1699077,85 /(3811,195*4370))*100% = 10,20%

Рентабельность затрат на производство при фактических условиях производства:

Р_факт. = (3496233/(3751,765*7800))*100% = 11,94%

Фондоотдача:

, (6.6)

где ТП – годовой объем товарной продукции;

Ф_осн – стоимость основных средств.

Фондоотдача при номинальных условиях производства:

f_ном. = ((2,1*1000/0,5)*4370)/3137211 = 5,85 грн/грн

Фондоотдача при фактических условиях производства:

f_факт. = ((2,1*1000/0,5)*7800)/ 3137211 = 10,44 грн/грн

Срок окупаемости основных средств:

, (6.7)

где П_г – годовая прибыль.

А_г – годовая амортизация.

Срок окупаемости основных средств, при номинальных условиях производства:

Т_{ок. ном.} = 3137211/(1699077,85+242696,2) = 1,61 года

Срок окупаемости основных средств, при фактических условиях производства:

Т_{ок. факт.} = 3137211/(3496233+242696,2) = 0,83 года

Заключение

Выполнив расчет по организации производства моющей пасты «Ландыш» в соответствии с исходными данными, при фактических и номинальных условиях производства, а также сравнив полученные результаты показателей, можно сделать вывод о том, что более приемлемыми и эффективными являются фактические условия производства.

В соответствии с исходными данными задания по основным параметрам было подобранно оборудование: для непрерывных технологических процессов использовались 1фасовочный агрегат с часовой производительностью 1,6 т/час; для периодических процессов с непрерывной организацией работ – 2 реактора объемом 10 м³ и гомогенизатор с производительностью 3 т/час.

Выбранное оборудование обеспечивает прирост объема производства в будущем за счет заложенного резерва мощности и минимальные затраты по сравнению с другими вариантами.

Были обоснованы условия выполнения задания по объему производства путем установления режима сменности работы оборудования, коэффициентов его загрузки по объему или производительности, сменного задания.

Обоснование численности производственного персонала осуществлялось на основе действующих норм обслуживания оборудования, штучного времени и трудовых нормативов. Списочная численность производственного персонала для фактического производства составила 44 человек, а для номинального производства – 32 человек.

Затем были рассчитаны затраты по заработной плате как для фактического, так и для номинального производств.

После расчета затрат на производство продукции были определены основные технико-экономические показатели. Таким образом, для фактического производства прибыль составляет П=3496233 грн., рентабельность Р=11,94%, фондоотдача 10,44грн/грн, срок окупаемости основных средств 0,83 года. А для номинального производства прибыль составляет П=1699077,85 грн., рентабельность Р= 10,20%, фондоотдача 5,85 грн/грн., а срок окупаемости основных средств 1,61 лет.