Пути снижения затрат на предприятии (стр. 5 из 11)
В 2007 г. общая сумма материальных затрат возросла еще на 22,80% и составила 5798025 тыс. р. При этом затраты на сырье и основные материалы возросли еще на 976940 тыс. р. (на 21,77%), на вспомогательные материалы – на 43002 тыс. р. (на 51,16%), на покупные комплектующие изделия и материалы, на работы и услуги сторонних организаций – на 45920 тыс. р. (на 219,16%), на энергию – на 30371 тыс. р. (на 39,24%). Сократились затраты на топливо – на 19785 тыс. р., что составляет 39,03%.
Наглядно динамика материальных затрат предприятия представлена на рисунке …
Рисунок … - Динамика материальных затрат ОАО «КУЗОЦМ» в 2005-2007 гг.
Таким образом, материальные затраты предприятия за три года значительно возросли. Это вызвано увеличением всех статей, в первую очередь – затрат на сырье и основные материалы.
Рассмотрим структуру материальных затрат (таблица …).
Таблица … - Структура материальных затрат ОАО «КУЗОЦМ» в 2005-2007 гг.
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | Изменения, % | 2007 г. | Изменения, % | |||
| тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | |||
| Сырье и основные материалы | 3660137 | 93,96 | 4488477 | 95,06 | 1,10 | 5465417 | 94,26 | -0,80 |
| Вспомогательные материалы | 77519 | 1,99 | 84048 | 1,78 | -0,21 | 127050 | 2,19 | 0,41 |
| Покупные комплектующие изделия и материалы, работы и услуги сторонних организаций | 14803 | 0,38 | 20953 | 0,44 | 0,06 | 66873 | 1,15 | 0,71 |
| Топливо | 44018 | 1,13 | 50697 | 1,07 | -0,06 | 30912 | 0,53 | -0,54 |
| Энергия | 98944 | 2,54 | 77402 | 1,64 | -0,90 | 107773 | 1,86 | 0,22 |
| Итого | 3895420 | 100,00 | 4721577 | 100,00 | - | 5798025 | 100,00 | - |
В течение всего периода большую долю материальных затрат составляли затраты на сырье и основные материалы – их доля возросла с 93,96% в 2005 г. до 94,26% в 2007 г. Удельный вес затрат на вспомогательные материалы в 2005 г. был равен 1,99%, к концу 2007 г. он увеличился до 2,19%. Доля затрат на энергию, напротив, сократилась с 2,54% в 2005 г. до 1,86% в 2007 г.
Наглядно структура материальных затрат представлена на рисунке …
Рисунок … - Структура материальных затрат ОАО «КУЗОЦМ» (2007г.)
Таким образом, в структуре материальных затрат более 94% составляют затраты на основные и вспомогательные материалы. По 2% составляют затраты на вспомогательные материалы и на энергию. Удельный вес других статей материальных затрат очень мал.
2.2 Анализ затрат на оплату труда и ЕСН
Другой важнейшей составляющей затрат предприятия являются затраты на оплату труда. Их динамика представлена в таблице …
Общая сумма затрат на оплату труда (включая ЕСН) в 2005 г. составила 376262 тыс. р. В 2006 г. она увеличилась на 2,03% и составила 383894 тыс. р. Рост связан с увеличением фонда оплаты труда, а именно – увеличением суммы выплат за отработанное время на 7823 тыс. р. (на 3,17%). При этом значительно сократилась сумма единовременных поощрений – на 1073 тыс. р. (на 16,49%).
В 2007 г. сумма затрат предприятия на оплату труда увеличилась на 112622 тыс. р. (на 29,34%), она составила 496516 тыс. р. Рост вызван преимущественно значительным увеличением выплат за отработанное время – их сумма возросла на 92837 тыс. р. (на 36,46%).
Таблица … - Динамика затрат на оплату труда ОАО «КУЗОЦМ» в 2005-2007 гг., тыс. р.
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | Изменения | Темп прироста, % | 2007 г. | Изменения | Темп прироста, % |
| Оплата труда | 298621 | 305426 | 6805 | 2,28 | 395223 | 89797 | 29,40 |
| в т.ч.: | |||||||
| отработанное время | 246780 | 254603 | 7823 | 3,17 | 347441 | 92837,4 | 36,46 |
| неотработанное время | 45331 | 45386 | 56 | 0,12 | 43237 | -2148,9 | -4,73 |
| единовременные поощрения | 6510 | 5437 | -1073 | -16,49 | 4545 | -891,52 | -16,40 |
| ЕСН | 77641 | 78468 | 827 | 1,06 | 101293 | 22825 | 29,09 |
| Итого | 376262 | 383894 | 7632 | 2,03 | 496516 | 112622 | 29,34 |
Наглядно динамика затрат предприятия на оплату труда представлена на рисунке …
Рисунок … - Динамика затрат на оплату труда ОАО «КУЗОЦМ» в 2005-2007 гг.
Структура затрат на оплату труда представлена в таблице …
Таблица … - Структура затрат на оплату труда ОАО «КУЗОЦМ» в 2005-2007 гг.
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | Изменения, % | 2007 г. | Изменения, % | |||
| тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | |||
| Оплата труда | 298621 | 100,00 | 305426 | 100,00 | - | 395223 | 100,00 | - |
| в т.ч.: | ||||||||
| отработанное время | 246780 | 82,64 | 254603 | 83,36 | 0,72 | 347441 | 87,91 | 87,19 |
| неотработанное врмя | 45331 | 15,18 | 45386 | 14,86 | -0,32 | 43237 | 10,94 | 11,26 |
| единовременные поощрения | 6510 | 2,18 | 5437 | 1,78 | -0,40 | 4545 | 1,15 | 1,55 |
| ЕСН | 77641 | - | 78468 | - | - | 101293 | - | - |
| Итого | 376262 | - | 383894 | - | - | 496516 | - | - |
Наглядно структура затрат предприятия на оплату труда дана на рисунке …
Рисунок … - Структура затрат ОАО «КУЗОЦМ» на оплату труда (2007)
В структуре затрат предприятия на оплату труда большую часть составляют выплаты за отработанное время. Их удельный вес за три года возрос с 82,64% до 87,91%. Удельный вес выплат за неотработанное время и единовременных поощрений постепенно сокращался.
2.3 Анализ амортизационных отчислений
Таблица … - Анализ амортизационных отчислений ОАО «КУЗОЦМ» за 2005-2007 гг., тыс. р.
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | Изменения | Темп прироста, % | 2007 г. | Изменения | Темп прироста, % |
| Стоимость основных фондов на начало года | 2958754 | 3557791 | 599037 | 20,25 | 3791936 | 234145 | 6,58 |
| Ввод основных фондов | 911549 | 348157 | -563392 | -61,81 | 4834114 | 4485957 | 1288,49 |
| Выбытие основных фондов | 312512 | 114012 | -198500 | -63,52 | 268895 | 154883 | 135,85 |
| Стоимость основных фондов на конец года | 3557791 | 3791936 | 234145 | 6,58 | 8357155 | 4565219 | 120,39 |
| Начислено амортизации | 11028 | 12438 | 1410 | 12,79 | 20560 | 8122 | 65,30 |
Амортизационные отчисления в 2005 г. составили 11028 тыс. р. В 2006 г. их сумма возросла на 1410 тыс. р. (на 12,79%) и составила 12438 тыс. р. Увеличение начисленной амортизации вызвано ростом стоимости основных фондов предприятия. В 2006 г. их было введено на общую сумму 348157 тыс. р., на конец года стоимость основных фондов составила 3791936 тыс. р. В течение года стоимость основных фондов предприятия возросла на 234145 тыс. р., что составляет 6,58%.
В 2007 г. сумма начисленной амортизации возросла на 65,30% и составила 20560 тыс. р. Это связано со значительным вводом основных средств в этот период – в течение года было введено основных фондов на сумму 4834114 тыс. р. На конец года стоимость основных фондов составила 8357155 тыс. р., что превышает показатель предыдущего года на 120,39%.
Наглядно динамика амортизации представлена на рисунке …
Рисунок … - Динамика амортизационных отчислений ОАО «КУЗОЦМ» в 2005-2007 гг.
Таким образом, амортизационные отчисления за три года значительно возросли. Это связано со значительным увеличением стоимости основных фондов предприятия, с постепенным обновлением морально и физически устаревшего оборудования завода.
2.4 Анализ прочих затрат
Анализ прочих затрат ОАО «КУЗОЦМ» за 2005-2007 гг. представлен в таблице …
Таблица … - Динамика прочих затрат ОАО «КУЗОЦМ» в 2005-2007 гг., тыс. р.
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | Изменения | Темп прироста, % | 2007 г. | Изменения | Темп прироста, % |
| Командировочные расходы | 22 | 0 | -22 | -100,00 | 79 | 79 | 100,00 |
| Износ нематериальных активов | 12 | 0 | -12 | -100,00 | 0 | 0 | 0,00 |
| Налоги, включаемые в себестоимость | 7985 | 9062 | 1077 | 13,49 | 8908 | -154 | -1,70 |
| Отчисления во внебюджетные фонды | 13 | 0 | -13 | -100,00 | 0 | 0 | 0,00 |
| Суточные и представительские расходы | 65 | 84 | 19 | 29,23 | 76 | -8 | -9,52 |
| Оплата услуг сторонних организаций, в т.ч.: | 19832 | 24368 | 4536 | 22,87 | 21206 | -3162 | -12,98 |
| - связь | 3986 | 4596 | 610 | 15,30 | 4051 | -545 | -11,86 |
| - охрана | 7985 | 9632 | 1647 | 20,63 | 8497 | -1135 | -11,78 |
| - лизинг | 22 | 0 | -22 | -100,00 | 0 | 0 | 0,00 |
| - пассажирский транспорт | 512 | 661 | 149 | 29,10 | 800 | 139 | 21,03 |
| - коммунальное хозяйство | 315 | 398 | 83 | 26,35 | 346 | -52 | -13,07 |
| - реклама, конс. услуги | 7012 | 9081 | 2069 | 29,51 | 7512 | -1569 | -17,28 |
| Другие затраты | 63541 | 74237 | 10696 | 16,83 | 48217 | -26020 | -35,05 |
| Итого | 91470 | 107751 | 16281 | 17,80 | 78486 | -29265 | -27,16 |
К прочим затратам в ОАО «КУЗОЦМ» отнесены командировочные расходы, износ нематериальных активов, налоги, включаемые в себестоимость, отчисления во внебюджетные фонды, суточные и представительские расходы, оплата услуг сторонних организаций (таких как связь, охрана, лизинг, пассажирский транспорт, коммунальное хозяйство, реклама, консультационные услуги), другие затраты предприятия.