3.3 Разработка мероприятий по снижению себестоимости и расчет эффективности от их внедрения
Рассмотрим затраты на производство продукции и рассчитаем эффект от их снижения.
Таблица 3.4 - Затраты на производство продукции (работ, услуг) за 2007 – 2008 год, млн. р.
| Показатели | 2007 год | 2008 год |
| Затраты на производство продукции | 6856 | 8420 |
Таблица 3.5 - Материальные затраты за 2007-2008 год, млн. р.
| Статьи затрат | УП «Промсвязь» | |
| 2007 | 2008 | |
| 1 Сырье и материалы | 1320 | 2133 |
| 2 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 867 | 1090 |
| 3 Работы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями | 29 | 10 |
| 4 Топливо | 54 | 50 |
| 5 Электроэнергия | 334 | 435 |
| 6 Теплоэнергия | 40 | 50 |
| 7 Прочие материальные затраты | 11 | 12 |
| Итого: | 2655 | 3780 |
Таблица 3.6 - Материальные затраты на рубль товарной продукции
| 2007 год | 2008 год | ||||
| Товарная продукция, млн. р. | Материальные затраты | Товарная продукция, млн. р. | Материальные затраты | ||
| млн. руб. | На рубль ТП | млн. р. | На рубль ТП | ||
| 7130 | 2655 | 0,372 | 7864 | 3780 | 0,481 |
Материальные затраты на рубль товарной продукции за 2008 год по сравнению с 2007 годом на УП «Промсвязь» увеличились на 29%.
В абсолютном выражении материальные затраты за 2008 год по сравнению с 2007 годом по УП «Промсвязь» увеличились на 42%.
Таким образом, темпы роста материальных затрат в абсолютном выражении выше, чем темпы роста объема производства продукции (10%).
Затраты по работам и услугам производственного характера, выполненных другими организациями за 2008 год составили 10 млн.р. (производился ремонт и обслуживание приборов, настройка тэзов, производился текущий ремонт зданий, обслуживание охранно-пожарной сигнализации).
Затраты по топливу за 2008 год снизились по сравнению с соответствующим периодом 2007 года на 4 млн. р.
Расходы на теплоэнергию за 2008 год возросли по сравнению с соответствующим периодом 2007 года на 10 млн.р. Это связано с увеличением тарифов на теплоэнергию.
Расходы на электроэнергию в стоимостном выражении за 2008 год по сравнению с соответствующим периодом 2007 года возросли на 101 млн.р. Однако в натуральном выражении по электроэнергии получена экономия в размере 316 тыс.кВт/часов. Рост затрат по этой статье связан с ростом тарифов на электроэнергию.
Таблица 3.7 - Расходы на оплату труда за 2007 - 2008 год, млн.р.
| Показатели | 2007 год | 2008 год | Темп роста, % |
| Расходы на оплату труда | 2380 | 2920 | 122,7 |
Расходы на оплату труда увеличились в связи с увеличением объема производства.
Соответственно росту заработной платы пропорционально возросли отчисления на социальные нужды.
Амортизационные отчисления возросли за 2008 год по сравнению с 2007 годом по УП «Промсвязь» 7 млн. р.. Это связано с тем, что увеличилась остаточная стоимость основных фондов в результате переоценки основных фондов на 1.01.2008 года.
Сущность повышения экономической эффективности сводится к тому, чтобы относительно, в расчете на единицу продукции сократить затраты и тем самым при заданном размере ресурсов снизить себестоимость продукции предприятия.
Укрупненный расчет снижения себестоимости произведем на основе структуры себестоимости продукции отчетного периода и ожидаемого изменения затрат по отдельным статьям расходов в плановом периоде по сравнении с отчетным.
Структура себестоимости продукции характеризуется следующим удельным весом затрат по отдельным статьям (таблица 3.8).
Таблица 3.8-Структура затрат на производство продукции 2007-2008 год, %
| Статьи затрат | 2007 год млн. р. | Уд. Вес % | 2008 год млн. р. | Уд. Вес % |
| 1 Основные материалы | 1776 | 25,9 | 1920 | 22,8 |
| 2 Топливо | 54 | 0,8 | 50 | 0,6 |
| 3 Электроэнергия | 334 | 4,9 | 435 | 5,2 |
| 4.Заработная плата производственных рабочих с отчислениями | 1203 | 17,5 | 1476 | 17,5 |
| 5 Общепроизводственные расходы | 1698 | 24,8 | 2085 | 24,8 |
| 6 Общехозяйственные расходы | 1751 | 25,5 | 2410 | 28,6 |
| 7 Коммерческие расходы | 40 | 0,6 | 44 | 0,5 |
| Всего затрат | 6856 | 100 | 8420 | 100 |
На 2009 год определим следующее изменение затрат по отдельным статьям (таблица 3.9)
Таблица 3.9 - Динамика показателей, характеризующих затраты на производство, %
| Исходные данные | Изменение (+, -) |
| 1 | 2 |
| Нормы расхода основных и вспомогательных материалов | -4,0 |
| Цены на основные и вспомогательные материалы | +0,6 |
| Нормы расходов на топливо и электроэнергию | -5,0 |
| Цены на топливо и электроэнергию | +3,0 |
| Повышение производительности труда производственных рабочих | +8,0 |
| Повышение средней заработной платы производственных рабочих | +3,0 |
| Общепроизводственные расходы | +3,0 |
| Общехозяйственные расходы | +5,0 |
| Коммерческие расходы | +3,0 |
| Объем производства | +12,0 |
Таблица 3.10 - Расчет снижения себестоимости продукции, %
| Статьи затрат | Изменение по статьям, % | Общее снижение себестоимости, % |
| 1 Основные и вспомогательные материалы | 100-96*106/100=-1,8 | -1,8*25,9/100=-0,47 |
| 2 Топливо и электроэнергия на технологические нужды | 100-95*103/100=2,15 | 2,15*5,7/100=0,12 |
| 3 Заработная плата производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды | 100-103*100/108=4,7 | 4,7*17,5/100=0,8 |
| 4 Общепроизводственные расходы | 100-103*100/112=8,0 | 8,0*24,8/100=2 |
| 5 Общехозяйственные расходы | 100-105*100/112=6,3 | 6,3*25,5/100=1,6 |
| 6 Коммерческие расходы | 100-103*100/112=8,0 | 8,0*0,6/100=0,05 |
| Всего: | 4,1 |
Резерв роста прибыли за счет снижения затрат на производство и реализацию продукции произведем по формуле:
Рсп=Зв(РП1+РПв),(3.1)
где Зв – возможное снижение затрат на рубль продукции;
РП1 – фактический объем реализованной продукции за изучаемый период;
РПв – возможное увеличение объема реализованной продукции.
Рсп =0,04*(8042+965)=360 (млн. р.),(3.2)
Резерв роста прибыли за счет увеличения объема продукции рассчитаем по следующей формуле:
Рпо=∑ПiРПki,(3.3)
где Пi – плановая сумма прибыли на единицу продукции;
РПki – количество дополнительно реализованной продукции.
Рпо=0,06*965=58 (млн. р.),(3.4)
Таким образом общий резерв увеличения прибыли (за счет снижения затрат на производство и реализацию продукции и за счет увеличения объема продукции) на предприятии составит 418 млн. р.
Энергосберегающие мероприятия включают в себя внедрение новых энергоэффективных технологий, термореновацию кровли и замену неэкономичного оборудования на более эффективное.
Данные об объемах и структуре потребления топливно-энергетических ресурсов представлен в Таблице 3.11.
Таблица 3.11 - Потребление топливно-энергетических ресурсов