х1 - доля собственного оборотного капитала в формировании оборотных активов, коэффициент; х2 - приходится оборотного капитала на рубль основного, руб.; х3 - коэффициент оборачиваемости совокупного капитала; х4 - рентабельность активов предприятия, %; х5 -коэффициент финансовой независимости (доля собственного капитала в общей валюте баланса). Данные показатели были положены в основу разработки дискриминантной факторной модели диагностики риска банкротства производственных предприятий, которая получила следующее выражение:
Z = 0,111х1 +13,239х2+1,676х3+0,515х4 +3,80х5(27)
Константа сравнения - 8. Если величина Z-счета больше 8, то риск банкротства малый или отсутствует. При значении Z-счета меньше 8 риск банкротства присутствует: от 8 до 5 - небольшой, от 5 до 3 - средний, ниже 3 - большой, ниже 1 - стопроцентная несостоятельность. Тестирование данной модели по исследуемой выборке субъектов хозяйствования показало, что она позволяет довольно быстро провести экспресс-анализ финансового состояния производственных предприятий и достаточно точно оценить степень вероятности их банкротства [12, с. 228].
2. ДИАГНОСТИКА ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА ООО «КРИСТАЛЛ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Кристалл» учреждено физическим лицом – учредителем – Ермоченко П.К., в соответствии с Уставом общества и действующим законодательством РФ (Гражданским Кодексом РФ и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
ООО «Кристалл» зарегистрировано постановлением Администрации Брянского района № 101 от 22 ноября 2001 г. и расположено по адресу: Брянский р-н, п. Супонево, ул. Фрунзе, 32-А.
Уставный капитал ООО «Кристалл» полностью состоит из доли учредителя; который является единственным участником общества. Учредитель не отвечает по обязательствам общества и несет риск убытков, связанных с деятельностью ООО «Кристалл», в пределах стоимости внесенного им вклада. Учредитель передал предприятию по договору аренды здания и сооружения в долгосрочное пользование. Кроме того, ООО «Кристалл» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, а также может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Высшим органом ООО «Кристалл» является его единственный участник – учредитель.
ООО «Кристалл» осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом общества. Целью деятельности предприятия является извлечение прибыли. ООО «Кристалл» для достижения уставных целей осуществляет следующие виды деятельности:
- организация швейного производства;
- моделирование, пошив и ремонт одежды, обуви, головных уборов и спецодежды, в том числе по индивидуальным заказам;
- производство трикотажной продукции;
- пошив меховых изделий;
- оказание сопутствующих швейному производству услуг;
- скорняжные работы;
- производство товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения, других предметов, изделий, материалов;
- оказание бытовых услуг населению;
- торгово-закупочная, снабженческо-бытовая деятельность;
- оказание транспортных, экспедиторских и складских услуг;
Предметом деятельности исследуемого предприятия являются любые виды деятельности, не противоречащие целям деятельности общества и не запрещенные действующим законодательством РФ, в т.ч. осуществлении деятельности: в сфере материального производства и внепроизводственной сфере. ООО «Кристалл» имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения общества. Для осуществления текущей деятельности предприятием открыт расчетный счет в Брянском филиале банка ОАО «Уралсиб». Как юридическое лицо, ООО «Кристалл» зарегистрировано в ИМНС Брянского района, ИНН 3234034272.
Все помещения, в которых ООО «Кристалл» не осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность, сдаются в аренду. ООО «Кристалл» имеет собственную сеть магазинов (3 розничных точки). Кроме основного магазина, расположенного в п. Супонево, работают торговые павильоны на рынках Советского, Бежицкого и Володарского районов г. Брянска. Остальные магазины розничной торговли расположены за пределами г.Брянска – в г. Стародубе, г. Трубчевске. ООО «Кристалл» имеет два профиля производства: швейное и скорняжное, отраслевая принадлежность - легкая и текстильная промышленность. Предприятие специализируется на выпуске постельного белья, халатов и платьев женских, сорочек ночных женских, трусов мужских, спецодежды, товаров детского ассортимента, продукции из натурального и искусственного меха.
Таблица 3 - Объем выпускаемой продукции ООО «Кристалл» в 2007 г.
| № п/п | Наименования изделий | Ед. изм. | Ориентировочный объем выпуска месяц | Уд. вес в общем объеме пр-ва | ||
| 1 | Халат женский | шт. | 1700 | 2,3% | ||
| 2 | Полотенце махровое | шт. | 2000 | 2,7% | ||
| 3 | Простыня махровая | шт. | 1300 | 1,8% | ||
| 4 | Платье-халат | шт. | 950 | 1,3%, | ||
| 5 | Пододеяльник 215x220 | шт. | 600 | 0,8% | ||
| 6 | Комплект для продавца | шт. | 400 | 0,5% | ||
| 7 | Наволочка | шт. | 8300 | 11,4% | ||
| 8 | Простыня 214x220 | шт. | 1500 | 2,1% | ||
| 9 | Блуза | шт. | 1200 | 1,6% | ||
| 10 | Сарафан | шт. | 550 | 0,8% | ||
| 11 | Костюм жен. медицинский | шт. | 500 | 0,7% | ||
| 12 | Костюм муж. медицинский | шт. | 350 | 0,5% | ||
| 13 | Халат жен. медицинский | шт. | 900 | 1,2% | ||
| 14 | Одеяло 2х спальное | шт. | 80 | 0,1% | ||
| 15 | Одеяло 1,5 спальное | шт. | 120 | 0,2% | ||
| 16 | ИТОГО: | шт. | 20450 | 28,0% | ||
В отраслевом распределении предприятий в % к величине активов, легкая и текстильная промышленность имеет в среднем 2,5%. По отрасли в регионе, среди обществ (26 предприятий) занимающимися выпуском швейных товаров в общем объеме товарной продукции, продукция ООО «Кристалл» составляет 3,2%. По данным Госкомстата Брянской области предприятие оценивается как среднее. По серийности выпуска продукции предприятия производство ООО «Кристалл» считается массовым.
Основные конкуренты ООО «Кристалл» – «Мир спецодежды»; ООО «Компания базис», «Униформкомплект», ООО «СКС», ООО «Прометей»; ООО «Авента»; ООО «Серафима». Цены на продукцию в этих фирмах значительно выше, не все из них являются производственными предприятиями и выпускают продукцию такого широкого ассортимента как ООО «Кристалл», но у многих из них хорошо развитая сбытовая сеть, свои розничные отделы и магазины, выпускаемая продукция некоторыми из них более современна и соответствует вкусам потребителей, особенно молодежи.
Основными поставщиками по ткани в ООО «Кристалл» являются ООО ТД «Тим», ООО «Артстолица», ЗАО «Серпуховский текстиль», ООО «Полимеринвест», ООО «Рустек», ООО «Вышневолоцкий текстиль». Также поставляют нитки - ИП Лукьянова, пакеты - ООО «Альфа-Россия», пуговицы - ООО ТД «Веллтекс», воду ОАО «Брянский Горводоканал», тепло - ООО «Тепловые сети», свет - ООО «Брянская Сбытовая компания», связь - ОАО «Центртелеком».
Потребители – население, организации и фирмы:
- производственные предприятия - Бежицкий хлебокомбинат, Брянская областная станция растениеводства;
- различные учреждения: Детская городская больница №2, Детская стоматологическая поликлиника №1, МУЗ Горбольница №1;
- торговые предприятия: Карачевский универмаг, райпо п.Людиново, Погарский коопунивермаг; Вельяминовский и Карачевский райпо, ЧП Зайцев, ООО НПО «Индукция», АО «Гамма» г. Орел.
Объемы выпускаемой продукции характеризуются данными, представленными в таблице 3. Все выпускаемые товары сертифицированы и соответствуют ГОСТам. Продукция предприятия проходит контроль ОТК, аттестован технический процесс производства, осуществляется приемочный контроль качества продукции. Используемые сырье и материалы для производства – отечественного производства.
Уставный капитал предприятия составляет 38392 тыс. руб. Все учредители являются физическими лицами. Немаловажную роль в характеристике предприятии имеет информация об его размере.
Представим всю необходимую информацию о деятельности предприятия в таблицах 4 - 10.
Таблица 4 - Основные показатели деятельности ООО «Кристалл» в 2005 – 2006 гг.
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | 2006 в % к 2005 г. |
| 1.Стоимость произведенной валовой (товарной) продукции в действующих ценах, тыс. руб. | 399860 | 418164 | 104,58 |
| 2,Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 399860 | 418164 | 104,58 |
| 3.Среднесписочная численность работников, чел. | 267 | 249 | 109,77 |
| 4.Стоимость основных средств тыс. руб. | 61826 | 65182 | 105,43 |
Выручка от реализации продукции выросла на 4,58%, что в абсолютном выражении составляет 18304 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения производства по заказу в 2006 году. Среднесписочная численность в 2006 году увеличилась на 24 человека. Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 5,43 % или на 3356 тыс. руб. в 2006 году, что произошло за счет введения в эксплуатацию нового оборудования.