Абсолютные значения всех расходов значительно увеличились кроме прочих расходов. Рост обусловлен значительным ростом стоимости электроэнергии, технического обслуживания лифтов, материалов, а также ростом минимальной заработной платы, что привело к значительному росту фонда заработной платы, а также в2007 году ростом численности, следовательно и увеличились начисления на заработную плату.
Таблица 2.7.5 - Сравнительные данные по расходам
| Показатели | 2005 год | 2006 год | 2007 год | ||||||
| план | факт | разница | план | факт | разница | план | факт | разница | |
| Материальные затраты в т.ч. | 672,4 | 665,5 | -6,9 | 869,7 | 851,9 | -17,8 | 1387,0 | 1596,7 | +209,7 |
| Электроэнергия | 123,5 | 174,4 | +50,9 | 173,4 | 173,9 | +0,5 | 245,5 | 211,2 | -34,3 |
| Текущий ремонт | 139,1 | 83,5 | -55,6 | 206,8 | 248,5 | +41,7 | 581,5 | 761,4 | +179,9 |
| Саночистка | 106,7 | 161,2 | +54,5 | 99,6 | 103,3 | +3,7 | - | - | |
| Эксплуатация лифтов | 276,6 | 246,4 | -30,2 | 370,1 | 326,2 | -43,9 | 529,1 | 580,4 | +51,3 |
| Другие материальные расходы | 26,5 | -26,5 | 19,8 | -19,8 | 30,9 | 43,7 | +12,8 | ||
| Оплата труда | 385,0 | 366,9 | -18,1 | 615,5 | 565,0 | -50,5 | 1285 | 1549,9 | +264,9 |
| Начисления на оплату труда | 145,0 | 132,0 | -13,0 | 225,7 | 210,8 | -14,9 | 471,1 | 568,4 | +97,3 |
| Амортизация | 17,4 | 10,1 | -7,3 | 12,4 | 10,1 | -2,3 | 9,4 | 10,0 | +0,6 |
| Другие затраты | 421,4 | 363,5 | -57,9 | 575,3 | 552,2 | -23,1 | 456,5 | 123,9 | -332,6 |
| Всего: | 1641,2 | 1538,0 | -103,2 | 2298,6 | 2190,0 | -108,6 | 3609,0 | 3848,9 | +239,9 |
Из таблицы мы видим, что в 2004 году фактические расходы на электроэнергию превысили на 50,9 тыс. грн., на саночистку – 54,5 тыс. грн., но с экономили на текущем ремонте – 55,6тыс.грн.,технической эксплуатации лифтов – 30,2 тыс. грн,, на заработной плате с начислениями – 31,1 тыс. грн. и на других затратах 57,9 тыс. грн., все это привело к тому, что в целом фактические расходы. ниже плановых на 103,2 тыс. грн., что составляет 6,3% от плановых.
В 2005 году сложившиеся фактические расходы меньше плановых на 108,6 тыс. грн., за счет экономии по заработной плате и начислениям на нее 65,4 тыс. грн., а также затратам на техническое обслуживание лифтов – 43,9 тыс. грн. при превышении затрат на текущий ремонт, саночистку.
В 2006 году сложился перерасход по сравнению с планами на 239,9 тыс. грн. Свыше запланированного были использованы средства на заработную плату с начислениями – 362,2 тыс. грн., текущий ремонт – 179,9 тыс. грн,, техническому обслуживанию лифтов – 51,3 тыс. грн., но при этом сложилась экономия по электроэнергии – 34,3 тыс. грн., другим затратам – 332,6 тыс. грн.
Таблица 2.7.6 - Рассмотрим структуру прочих расходов
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | |||
| сумма | % | сумма | % | сумма | % | |
| Содержание адм. зданий | 21,7 | 5,1 | 22,1 | 3,8 | 110,1 | 24,1 |
| Кассовое обслуживание | 5,4 | 1,3 | 4,4 | 0,8 | 63,7 | 14,0 |
| Подрядные организации | 341,0 | 80,9 | 462,1 | 80,3 | 71,9 | 15,8 |
| СЭС | 3,6 | 0,9 | 2,2 | 0,4 | 13,9 | 3,0 |
| Командировочные расходы | - | 1,5 | 0,3 | - | - | |
| Канц. и хоз. расходы | 6,5 | 1,5 | 5,9 | 1,0 | 8,5 | 1,9 |
| Услуги банка | 24 | 5,7 | 26,9 | 4,7 | 12,0 | 2,6 |
| Коммунальный налог | 0,7 | 0,2 | 0,9 | 0,2 | 1,5 | 0,3 |
| Больничные за счет предприятия | 2,9 | 0,7 | 3,4 | 0,6 | 11,1 | 2,4 |
| Связь | 6,5 | 1,5 | 9,7 | 1,7 | 9,1 | 2,1 |
| Подписка | 1,7 | 0,4 | 2,1 | 0,4 | 2,3 | 0,5 |
| Компьютерное обслуживание | 3,9 | 0,9 | 3,1 | 0,5 | 8,4 | 1,8 |
| Прочие | - | 5 | 0,9 | 22,0 | 4,8 | |
| Налог на прибыль | 3,5 | 0,9 | 26 | 4,4 | 122,0 | 26,7 |
| Итого | 421,4 | 100,0 | 575,3 | 100,0 | 456,5 | 100 |
Из таблицы видно, что в структуре прочих расходов годах основную часть занимают расходы на подрядные организации в 2005 году -80,9%, 2006 году – 80,3%, 2007 год – 15,8%, к которым относятся работы по уборке домов и придомовой территории, а также содержание паспортистов и менеджеров.
Рассмотрим расходы согласно структуры тарифа квартирной платы.
Таблица 2.7.7
| Показатели | 2005 год | 2006 год | 2007 год | ||||||
| факт | план | разница | факт | план | разница | факт | план | разница | |
| Уборка придомовой территории | 328,9 | 306,3 | -22,6 | 418,4 | 472,2 | 53,8 | 958,0 | 874,8 | -83,2 |
| Обслуживание, ремонт внутренних сантехсистем и електросетей | 618,8 | 330,8 | -288,0 | 936,9 | 524,8 | -412,1 | 1078,7 | 1171,9 | +93,2 |
| Обслуживание и ремонт конструкций и снаряжения | 172,3 | 270,9 | 98,6 | 270,1 | 484,4 | 214,3 | 639,9 | 838,4 | 198,5 |
| Другие работы | 7,3 | 9,0 | 1,7 | 2,0 | 6,9 | 4,9 | 1,9 | 11,9 | 10,0 |
| Содержание мастерских и транспортных средств | - | 20,8 | +20,8 | - | 48,9 | 48,9 | 19,9 | 85,6 | 65,7 |
| Электроэнергия мест общего пользования и лифтов | 123,5 | 176,3 | +52,8 | 173,4 | 173,9 | 0,5 | 245,5 | 208,6 | -36,9 |
| Санобработка | 3,6 | 26,9 | 23,3 | 2,2 | 46,4 | 44,2 | 13,9 | 71,7 | 57,8 |
| Вывоз ТБО и отходов | 106,7 | 134,4 | +27,7 | 99,6 | 103,4 | 3,8 | - | - | - |
| Обслуживание лифтов | 276,6 | 245,7 | -30,9 | 370,1 | 327,0 | -43,1 | 529,1 | 569,4 | 40,3 |
| Расходы на техническое обслуживание бытовых электроплит | 1,5 | 1,5 | 2,9 | 2,9 | 2,9 | 2,9 | |||
| Итого | 1637,7 | 1522,6 | -115,1 | 2272,7 | 2190,8 | -81,9 | 3486,9 | 3835,2 | +348,3 |
Из таблицы видно, что в 2005 году фактические расходы по сравнению с плановыми превысили 115,1 тыс. грн., при подробном рассмотрении расходов мы увидели, что превышение произошло за счет уборки домов и придомовой территории, ремонту и обслуживании сантехсистем и электросетей, а также расходов на техническое обслуживание лифтов.
В 2006 году также фактические превысили на 81,9 тыс. грн., за счет таких статей: ремонт и обслуживание сантехсистем и електросетей, техническое обслуживание лифтов.
В 2007 году плановые затраты превысили фактические на 348,3 тыс.грн., восновном за счет экономии по всем статьям, кроме расходов на обслуживание и ремонт конструкций и снаряжения, электроэнергию мест общего пользования и лифтов.
Рассмотрим финансовый результат от обычной деятельности.
Таблица 2.7.8
| Показатели | 2005 год | 2006 год | 2007 год |
| Доходы | 1620,6 | 2284,9 | 3969,3 |
| Финансовая помощь | 33,0 | 94,8 | 9,5 |
| Расходы | 1641,2 | 2298,6 | 3609 |
| Финансовый результат | 12,4 | 81,1 | 369,8 |
| Фактическая себестоимость на 1 м2 | 0,55 | 0,76 | 1,17 |
| Плановая себестоимость на 1 м2 | 0,52 | 0,74 | 1,29 |
Из данных таблицы можно сделать следующие выводы, что хотя на протяжении исследуемого периода предприятие сработало прибыльно, при детальном рассмотрении мы видим, что в 2005 году финансовый результат сложился 12,4 тыс. грн. при финансовой поддержке 33 тыс. грн., а фактическая себестоимость на 1 м2 превысила плановую на 0,03 грн.
В 2006 году прибыль составила 81,1 тыс. грн. при финансовой помощи 94,8 тыс. грн. Себестоимость фактическая превысила плановую на 0,02 грн.