Долгосрочная дебиторская задолженность уменьшилась на 2821 т.р. и составила в отчетном году 23198 т.р., но доля ее значения в отчетном году все таки увеличилась на 6,2%, т.е. появилась некая зависимость. Краткосрочная дебиторская задолженность также уменьшилась на 52,9% и составила в отчетном году 1644 т.р. Следует рассмотреть структуру дебиторских задолженностей.
Денежные средства уменьшились на 546 т.р. и составили в отчетном периоде 152 т.р, т.е. в краткосрочном периоде предприятию будет сложно производить какие-либо выплаты, в т.ч. и кредитные.
Сумма прочих внеоборотных активов увеличилась и в отчетном году составила 36,6% .
Внеоборотные активы уменьшились на 2575 т.р. и составили в отчетном году 59971 т.р. Основные средства во внеоборотных активах имеют наибольшую долю, они уменьшились на 3556 т.р., составив в отчетном году 55213 т.р. Думаю, что нужно изучить их структуру, техническое состояние и эффективность использования.
Анализ эффективности использования основных средств
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение |
| 1.Выручка от реализ.прод., т.р. | 144676 | 76561 | -68115 |
| 2.Среднегодов.стоим.осн.произв.фондов,т.р. | 155914 | 186351 | 30437 |
| 3.Фонд отдачи | 0,9279218 | 0,4108429 | -0,5170789 |
Влияние факторов:
30437*0,9279218=28243,155
-0,5170789*186351=-96358,17
По результатам анализа видно, что выручка от реализации продукции уменьшилась почти вдвое и составила в отчетном году 76561 т.р. На это повлияло увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 30437 т.р Соответственно уменьшился и фонд отдачи на 517 руб, составив в отчетном году 410 руб, хотя в предыдущем году он составлял 927 руб, снизился почти вдвое. Возможно, основные фонды используются неэффективно (неэффективные средства труда, старые оборудования, внутрисменные простои, несвоевременный ремонт).
Анализ структуры основных средств
| Показатель | На начало отчетного года | Поступило | Выбыло | На конец отчетного года |
| 1.Здания | 21690 | 7503 | 62 | 29131 |
| 2. Сооружения и передаточные устройства | 3292 | 0 | 143 | 3149 |
| 3.Машины и оборудования | 117659 | 34792 | 20678 | 131773 |
| 4.Транспортные средства | 7750 | 11149 | 2149 | 16750 |
| 5.Производственный и хозяйственный инвентарь | 5365 | 25 | 0 | 5390 |
| 6.Земельные участки и оюъекты природ-я | 158 | 0 | 0 | 158 |
| Итого | 155914 | 53469 | 23032 | 186351 |
Если рассматривать структуру основных средств, то можно увидеть, что фактически доля нового поступившего оборудования составляет 65% от всех поступивших основных средств, но и доля выбывшего оборудования тоже велика, это 90% от числа выбывших основных средств. То есть доля нормально работающего оборудования в отчетном году увеличилась всего на 14114 т.р.
Иначе же дело состоит с транспортными средствами. Их увеличение произошло в 2,1 раза, и составило в отчетном году 16750 т.р.
Введены в эксплуатацию новые здания на 7503 т.р
Считаю, что следует рассмотреть техническое состояние основных средств.
Анализ технического состояния основных средств
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение |
| 1. Первоначальная стоимость | 155914 | 186351 | 30437 |
| 2. Износ | 97145 | 131138 | 33993 |
| 3. Остаточная стоимость | 58769 | 55213 | -3556 |
| 4. Поступило | - | 53469 | - |
| 5. Выбыло | - | 23032 | - |
| Годность | 37,6% | 29,6% | |
| Износ | 62,3% | 70,3% | |
| Обновления | - | 28,6% | - |
| Выбытия | - | 12,3% | - |
Техническое состояние основных средств неудовлетворительно, так как основные средства изношены на 70,3 %, сданы в эксплуатацию 29,7%. Обновление, конечно, произошло, но реального поступления необходимых средств не было произведено.
Анализ эффективности использования оборотных средств
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение |
| 1. Выручка от реализации | 144676 | 76561 | -68115 |
| 2. Среднегодовая сумма обор.средств | 95075 | 69198 | -25877 |
| 3. Кол-во анализируемых дней | 360 | 360 | - |
| K оборач.обор.ср-в | 1,52 | 1,10 | -0,42 |
| К обор. за 1день | 401 | 212 | -188 |
| Сумма высвобожд. в результате оборач.обор.ср-в | -168,42 | -89,04 | - |
Оборотные средства использовались крайне не эффективно, это отражает рассчитанный коэффициент оборачиваемости, который упал на 0,42 раза. Количество оборотов за день снизилось на 188 и составило в отчетном году 212 оборотов.
Анализ финансовых результатов
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение |
| 1. Выручка от реал.прод. | 144676 | 76561 | -68115 |
| 2.Себестоимость | 136666 | 74394 | -62272 |
| 3.Прибыль от продаж | 8010 | 2167 | -5843 |
| 4. Проценты к уплате | 1724 | 848 | -876 |
| 5. Чистый процентный доход | -1724 | -848 | 876 |
| 6. Прочие доходы | 6799 | 4086 | -2713 |
| 7. Прочие расходы | 18075 | 18838 | 763 |
| 8. Чистый результат | -11276 | -14752 | -3476 |
| 9. Прибыль до налогообложения | -4990 | -13433 | -8443 |
| 10. Чистая прибыль | -4990 | -13433 | -8443 |
Чистая прибыль предприятия уменьшилась в отчетном году на 8443 т.р., составив -13433 т.р., хотя в предыдущем году состояние было итак бедствующее. Это произошло за счет снижения выручки от продаж и уменьшения себестоимости. Поэтому уменьшилась и прибыль от продаж.
Анализ платежеспособности
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение |
| 1.Оборотные активы | 95075 | 69198 | -25877 |
| 2.Краткосрочные обяз-ва | 90399 | 59645 | -30754 |
| 3.Резервы предстоящих платежей | 22364 | 22328 | -36 |
| 4.Денежные ср-ва | 698 | 152 | -546 |
| 5.Дебиторская зад (долгорочн.) | 26019 | 23198 | 2821 |
| 6.Дебиторская зад. (краткосрочная) | 52812 | 1644 | -51168 |
| К покрытия | 1,397 | 1,854 | 0,45 |
| К ликвидности | 1,168 | 1,49 | 0,32 |
| К абсолют. ликвидности | 0,01 | 0,004 | -0,006 |
Видно, что оборотные активы превышают краткосрочные обязательства всего лишь в 1,16 раз. По сравнению с предыдущим годом (1,05 раз) превышение увеличилось, т.к. уменьшились краткосрочные обязательства, притом на большую сумму: 30754 т.р.
Предприятие платежеспособное, так как соотношение ликвидных активов и краткосрочных обязательств составляет 1,16 и 1,49 раз соответственно. Это происходит по причине того, что на предприятии есть большая дебиторская задолженность, хотя в отчетном периоде по сравнению с предыдущим годом она стала ниже.
В краткосрочной перспективе предприятие не в состоянии производить срочные выплаты, так как практически нет свободных денежных средств. Если в предыдущем году они составляли 698 т.р., то в отчетном году снизились на 546 т.р.
Анализ финансовой устойчивости
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение |
| 1.Капиталорезервы | 67222 | 69542 | 2302 |
| 2.Валюта баланса | 157621 | 129169 | -28452 |
| 3.Собственные оборотные ср-ва | -21343 | -13645 | 7698 |
| 4.Внеоборотные активы | 62546 | 59971 | -2575 |
| 5.Долгосроч.деб.зад. | 26019 | 23198 | -2821 |
| 6.Краткосрочн.обязат. | 90399 | 59645 | -30754 |
| 7.Запасы | 13627 | 18684 | 5057 |
| К фин.устойчивости | 0,42 | 0,53 | 0,11 |
| К маневренности | -31% | -19% | 12% |
| К зависимости | 1,34 | 0,85 | -0,48 |
| К обеспечения запасов собств.обор.ср-ми. | -1,56 | -0,73 | -0,83 |
Предприятие является финансово не устойчивым. Доля собственных средств по отношению к долгосрочным обязательствам выросла всего лишь на 7698 т.р. и в отчетном году составила -13645 т.р.
Предприятие оказалось очень зависимым от привлеченных средств, хотя и доля зависимости в отчетном периоде снизилась на 30754 т.р, что составляет гораздо больше, чем увеличение собственных средств.
Зависимость уменьшилась на 48%, это конечно же хорошо, но все таки доля ее равна 85%, это выше возможной нормы. То есть не хватает собственных средств.
Запасы предприятие самостоятельно приобрести не может. Оптимальная норма 60-80%, а здесь она составляет -73%.