Компанія „Ваш комфорт” є індивідуальним комерційне приватним підприємством, під словом приватне розуміється те що його власником є окремий громадянин і належить на правах приватної власності, Під словом комерційне мається на увазі те що основна мета підприємства полягає в здобутку прибутку.
Чисельність працівників розраховується на базі трудомісткості робіт та корисного фонду робочого часу, який вказаний в балансі робочого часу одного робітника на звітний рік (табл.. 8.1.) До складу основних робітників включаються – 2 чол, а допоміжних робітників і службовців – 1 директор, 1 бухгалтер, 1 приймальник і 1 механік електронник на півставки (з розрахунку на 1 цех)
Відбір робітників проводитиметься на конкурсній основі після опублікування пропозиції в сфері масової інформації.
Так як проектоване підприємство відноситься до сфери виробництва, то планується режим роботи з 9.00 до 18.00 з перервою на обід, відповідно до вимог „Кодексу про працю” Розраховуємо баланс робочого часу одного робітника на 2008 рік.
Таблиця 5.1. Баланс робочого часу
| Показники | План | ||
| дні | години | % | |
| 1. Календарний фонд часу | 365 | ||
| 2. Кількість вихідних та свят | 114 | ||
| 3. Кількість робочого часу підприємства (режимний фонд робочого часу) | 251 | 2004 | 100 |
| 4. Загальна кількість неявок | 32 | 256 | 12,79 |
| 4.1 чергові та додаткові відпустки | 25 | 200 | 9,99 |
| 4.2 відпустки по навчанню | 3 | 24 | 1,2 |
| 4.3 відпустки по хворобі і у зв’язку з пологами | 3 | 24 | 1,2 |
| 4.4 виконання державних обов’язків | 1 | 8 | 0,4 |
| 5. Ефективний фонд робочого часу | 219 | 1734 | 87,2 |
| 6. Пільгові години підлітків | 12 | 0,6 | |
| 7. Корисний фонд робочого часу | 1734 | 86,87 | |
| Тривалість робочого дня | 7,98 | ||
Розраховуємо прямий фонд заробітної плати основних робітників. Для них встановлена відрядно-преміальна система праці. Використання цієї форми оплати праці потребує встановлення обґрунтованих норм виробітку, чіткого обліку їхнього виконання, що особливо важливо, воно не повинно призводити до погіршення якості послуг, порушень технологічних режимів, техніки безпеки, а також до перевитрачання сировини, матеріалів, енергії.
Розрахунок прямого фонду заробітної плати основних виробників здійснюємо у вигляді таблиці (див. таблицю 5.2.)
Таблиця 5.2. Розрахунок прямого фонду заробітної плати основних виробників.
| Кількість робітників | Робочий обсяг реалізації послуг без ПДВ, грн | Норматив оплати праці, % | Прямий фонд заробітної плати (одного робітника), грн.. | Прямий фонд заробітної плати, грн.. |
| 2 | 1554000 | 1 | 15540 | 31080 |
Розраховуємо річний фонд заробітної плати основних робітників.
Таблиця 5.3. Розрахунок річного фонду заробітної плати основних робітників.
| Елементи фонду заробітної плати | Вихідні данні або спосіб розрахунку | Сума, грн |
| 1. Прямий фонд заробітної плати основних робітників | Таблиця 5.2. | 62160 |
| 2. Премія | (ЗП пф * N п)/100 | 21134,4 |
| 3. Додаткова заробітна плата | ЗП осн * Н/100 | 8323,2 |
| Річний фонд заробітної плати основних працівників | ЗП пФ + ЗП осн + ЗП дод | 91617,6 |
Умовні позначення :
ЗП пФ – прямий фонд заробітної плати, грн..
N п – норматив преміювання, %
N п = 34%
ЗП осн – основна заробітна плата, грн.
Д – доплати до основної заробітної плати, грн.
ЗП дод – додаткова заробітна плата, грн.
Н – питома вага невідпрацьованого часу, який сплачується з фонду заробітної плати, %.
Н = Н1 – Н2 + Н3, де
Н1 – загальна питома вага невідпрацьованого часу (розраховується в балансі робочого часу одного середньо облікового робітника, табл. 2.), %
Н2 – питома вага невідпрацьованого часу, який сплачується з фонду соціального страхування ( відсутність у зв’язку із хворобою, відпустка у зв’язку з пологами тощо). %
Н3 – витрати робочого часу у зв’язку із скороченням робочого дня (пільгові години підлітків), %
Н = 13,39%
Річний фонд заробітної плати службовців і допоміжних робітників розраховується на базі схем посадових окладів і штатних розкладів (див. табл. 5.4.)
Таблиця 5.4. Розрахунок річного фонду заробітної плати службовців та допоміжних робітників.
| Найменування посади | Кількість штатних одиниць | Місячний оклад, грн. | Премія | Місячний оклад з премією, грн. | РФЗП др., грн. | |
| % | сума, грн. | |||||
| Бухгалтер | 1 | 1200 | 35 | 420 | 1620 | 19440 |
| Приймальник | 1 | 840 | 20 | 168 | 1008 | 12096 |
| Механік-електронщик | 0,5 | 250 | 20 | 50 | 300 | 3600 |
| Всього: | 2,5 | 1730 | 35136 | |||
Методика розрахунку:
1. Премія :
П = (МО * Н п) /100
Де МО – місячний оклад, грн.
Н п – норматив преміювання, %.
2. Річний фонд заробітної плати:
РФЗП др. = (МО + П ) * 12 * N
Де N – кількість штатних одиниць, осіб.
Розраховуємо зведений план по заробітній платі (див табл. 5.5. додаток А)
6. Оцінка ризиків
Вибрана сфера бізнесу відноситься до добре освоєної області підприємництва, а ступінь ризику пов’язаний з невдачею, відноситься до середнього рівня.
Найбільш значимими ризиками проекту є :
- непередбачені витрати
- валютний ризик
- нестійкість попиту
- зниження цін конкурентами
- ріст цін на матеріали
Одним з способів реагування на загрози для бізнесу є страхування. Страхування тісно пов’язане з підприємницькою діяльністю, яка не можлива без ризику. За допомогою страхування створюються певні фінансові гарантії стабільності й прибутковості виробництва на випадок настання всіляких несприятливих ситуацій, у якій рано чи пізно до певної міри опиняється кожна підприємницька структура, включена в мінливий не передбачений ринковий механізм. Страхування є не тільки спосіб захисту господарства від руйнівних стихійних лих, але й засіб подолання несприятливих періодів в економічній ринковій кон’юнктурі
7. Фінансовий план
Головна мета фінансового плану – узагальнити основні положення всіх попередніх розділів бізнес-плану, зводячи їх в одне ціле у вартісній формі та обґрунтувати доцільність реалізації даного підприємницького проекту з економічного погляду.
Розрахунок собівартості.
Собівартість продукції – це грошовий вираз затрат підприємства на виробництво і реалізацію продукції. Собівартість продукції характеризує ефектність всього процесу виробництва на підприємстві, оскільки в ній відображається рівень організації виробничого процесу, технічний рівень, продуктивність праці та інше.
Собівартість продукції як показник використовують для контролю за використанням ресурсів виробництва, Визначення економічної ефективності організаційно-технічних заходів, становлення цін на продукцію. За умов самофінансування зниження собівартості є основним джерелом зростання прибутку фірми.
Ціль планування собівартості – це економічне обґрунтування та розрахунок витрат, які мають місце в процесі виробництва та реалізації послуг. Розрахунок витрат на виробництво та реалізацію послуг допомагає визначити розмір відпускної ціни, розмір запланованих прибутків та рівень рентабельності. На комплексні статті калькуляції складають окремі кошториси (див. табл. 10.1, 10.2, додаток Б, В ) При розрахунку кошторису кожний економічний елемент який має місце у кошторисі розраховується за допомогою нормативів. Ці нормативи є середньозваженими статистичними даними, які характеризують відсоток даного елементу від обсягу виробництва послуг.
При розрахунку собівартості необхідно знати вартість матеріалів, необхідних для виконання робіт по наданню послуг.
Розрахунок вартості сировини здійснюється на основі відомого нормативу витрати сировини та матеріалів, встановленого на діючому підприємстві. Розрахунок здійснюємо в таблиці 10.3.
Таблиця 7.3. Розрахунок вартості матеріалів
| Обсяг реалізації послуг без ПДВ | Одиниці виміру | Вартість матеріалів | Транспортні витрати | Вартість матеріалів з урахуванням транспортних витрат, грн | ||
| Норматив % | сума, грн | Норматив % | сума, грн | |||
| 1554000 | грн | 25 | 388500 | 7 | 108780 | 497280 |
Методика розрахунку
В м = Nвм * Q р без ПДВ/100
де В м – вартість матеріалів, грн.
Nвм – норма витрат на матеріали, %
В тр = Nтр * В м/100
де В тр – витрати транспортні, грн.
Nтр – норма транспортних витрат, %
Розраховуємо повну собівартість продукції
Таблиця 7.4. Розрахунок повної собівартості послуг
| Витрати | Вихідні данні або спосіб розрахунку | Сума, грн |
| Сировина та матеріали | Таблиця 7.3 | 497280 |
| Електроенергія на технологічні потреби | Q р без ПДВ * Nел /100 | 62160 |
| Цехові витрати | Таблиця 7.1 | 224940 |
| Річний фонд заробітної плати | Таблиця 5.5 | 126753.60 |
| Нарахування на заробітну плату | РФЗП * N н | 47912,63 |
| Всього виробнича собівартість | Вм+Вел+Вц+Взг+РФЗПп+Нзп | 1060055 |
| Загальногосподарські витрати | Таблиця 7.2 | 101010 |
| Поза виробничі витрати | С в * N ц /100 | 116606,05 |
| Повна собівартість | С в+ В пв | 1176661,05 |
Умовні позначення