1)Выручка от реализации продукции берётся из таблице №4 пункта3, т.е. это общая сумма выручки за 4-е квартала = 20000000
2)Себестоимость реализованной продукции находиться как произведение общей суммы планированного объёма продаж за 4-е квартала на себестоимость единицы продукции.
549,36 * 10000 = 5493600
3)Прибыль от продаж находиться как разница между выручкой от реализацией и себестоимостью: 20000000 – 5493600 = 14506400
4) Управленческие и коммерческие затраты равны 417800 (это сумма столбцов последнего пункта таблице №10)
5)Прибыль до налогообложения находиться как разница между прибылью от продаж и управленческими коммерческими затратами.
114506400 – 417800 = 14088600 руб.
6) Налог на прибыль. Ставка налога на прибыль 20% (из условия задачи) от прибыли до налогообложения.: 14088600 * 20% = 2817720 руб.
7)Чистая прибыль находиться как разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль: 14088600 – 2817720 = 11270880 руб.
Таблица №12 «Бюджет денежных средств»
| Показатели | 1-ый квартал | 2-ой квартал | 3-ий квартал | 4-ый Квартал |
| 1.Денежные средства на начало периода, руб | 42500 | -30947348 | 343788 | 5167722 |
| Поступления денежных средств: | ||||
| 2.От потребителей | 1490000 | 4800000 | 7400000 | 5200000 |
| 3.Итого денежных средств в распоряжении предприятия | 1532500 | 1705265,2 | 7743788 | 10367722 |
| Расход денежных средств: | ||||
| 4.На основные материалы | 3872124,8 | 250387,2 | 1484406 | 1278774 |
| 5.На оплату труда основного персонала | -108000 | 144000 | 162000 | 94500 |
| 6.Производственные накладные затраты | 77680 | 87760 | 88480 | 85780 |
| 7.Управленчиские и коммерческие затраты | 81000 | 94900 | 136750 | 105150 |
| 8.Налог на прибыль | 704430 | 704430 | 704430 | 704430 |
| 9.Затраты на приобретение оборудования | 80000 | 150000 | ||
| 10.Итого денежных выплат | 4627234,8 | 1361477,2 | 2576066 | 2418634 |
| 11.Избыток, дефицит денежных средств. | -30947348 | 3433788 | 5167722 | 7949088 |
Расчет по таблице №12:
1)Денежные средства на начало периода для 1 квартала = 42500 (из условия), а для 2,3,4 квартала – это денежные средства на конец периода.
2 квартал = -30947348
3 квартал = 343788
4 квартал = 5167722
2)От потребителей значение берём из таб.№4 пункт 9 для каждого квартала.
3)Итого денежных средств в распоряжении предприятия находиться как сумма денежных средств на начало предприятия и денежных средств от потребителей.
42500 + 1490000 = 1532500 (для 1 квартала)
-30947348 + 4800000 = 1705265,2 (для 2 квартала)
343788 + 7400000 = 7743788 (для 3 квартала)
5167722 + 5200000 = 10367722 (для 4 квартала)
4)Данные берутся из таблице №6 пункта 14 и выписываются по каждому кварталу.
5)Данные берутся в таблице №7 из пункта 5 и выписываются по каждому кварталу.
6)Данные берутся в таблице №8 из пункта 7 и выписываются по каждому кварталу.
7)Данные берутся в таблице №10 из пункта 9 и выписываются по каждому кварталу.
8)Данные берутся в таблице №11 из пункта 6. Налог на прибыль делиться на 4 , т.к. 4 квартала ,а значит: 2817720 /4 = 704430 руб.
9)Затраты на приобретение оборудования берутся из условия задачи.
10)Итого денежных выплат рассчитывается как сумма видов расходов. Она рассчитывается по каждому кварталу отдельно.
3872124,8– 108000 + 77680 +81000 +704430=4627234,8 руб. - (для 1 квартала)
250387,2+144000+87760+94900+704430+80000=1361477,2руб.(для2 квартала)
1484406 +162000+88480+136750+704430 =2576066 руб. (для 3 квартала)
1278774+94500+85780+105150+704430+150000=2418634руб.(для4 квартала)
11)Избыток, дефицит денежных средств находиться как разница между итогом денежных средств, которые находятся на предприятии и итогом денежных выплат.
1532500 – 4627234,8 = -30947348 руб. (для 1 квартала)
1705265,2 – 1361477,2 = 343788 руб. (для 2 квартала)
7743788 – 2576066=5167722 руб. (для 3 квартала)
10367722 –2418634 = 7949088 руб. (для 4 квартала)