Оцінка економічної ефективності підприємства готельно-ресторанного бізнесу (стр. 7 из 14)

Комплексний аналіз виробничо-господарської діяльності ТОВ Готель «Дніпропетровський» за останні три роки проведемо із метою виявлення динаміки основних техніко-економічних показників.

Темпи росту до базисного року показують наскільки виробництво послуг в даному періоді збільшилось порівняно з періодом, який прийнято за базу.

Показники темпів росту показують не тільки напрямок розвитку, але й вимірюють інтенсивність розвитку підприємства в галузі надання готельних послуг.

Для того щоб наочно надати зміну показників діяльності підприємства в динаміці за 2006-2008 г. по розрахованим темпам росту, побудуємо їх графичне зображення. У першу чергу подивимся дані про виробництво й реализацію послуг (рисунок 2.2.1.).

За період 2006-2008 рр. спостерігається тенденція росту показників наданих і реалізованих послуг. Так виручка від реалізації послуг в діючих цінах без ПДВ збільшилася з 87957 тис.грн. в 2006 р. до 140118 тис. грн. в 2008 р.

Таблиця 2.2.2 - Динаміки основних ТЕП роботи підприємства в порівнянних цінах

Найменування показників	Од. вим.	Значення показників
		2006 р.	2007 р.	2008 р.
Надані послуги	тис. грн.	110891	121923	138962
Темпи росту до 2006 р.	%	100,0	109,9	125,3
Темпи росту до 2007 р.	%	100,0	114,0
Реалізована продукція	тис. грн.	107390	120386	140118
Темпи росту до 2006 р.	%	100,0	108,6	126,4
Темпи росту до 2007 р.	%	100,0	116,4
Собівартість	тис. грн.	97266	104562	117423
Темпи росту до 2006 р.	%	100,0	107,5	120,7
Темпи росту до 2007 р.	%	100,0	112,3

Порівнюючи значення цих показників у порівняних цінах, слід зазначити, що реальне збільшення наданих послуг за період, що аналізується відповідно склав 25,3% і 26,4%. Це позитивне явище пов'язане із систематичною роботою відділу маркетингу по вивченню попиту населення й зацікавлених організацій. Крім того, на збільшення обсягів реализации вплинуло постійне розширення кількості додаткових послуг, а також поліпшення якості обслуговування.

Малюнок 2.2.3. - Динаміка виручки від реалізації послуг та собівартості

Динаміка темпів роста балансового прибутку й загальної рентабельності, що наведено на рис. 2.2.4, показує, що темпи роста цих показників становлять відповідно 212% і 188%. На тлі росту абсолютних значень балансовиї прибуток з 9724 тис. грн. в 2006 р. до 20677 тис. грн. і загальної рентабельности з 14,3% в 2006 р. до 26,9% в 2008 р., спостерігається значний ріст матеріальных затрат і собівартості наданих послуг.

Малюнок 2.2.4. - Динаміка балансового прибутку й загальної рентабельності

На рис. 2.2.5. наведено динаміку цих показників, а також витрати на 1 грн наданих послуг за 2006-2008 рр.

Малюнок 2.2.5 - Динаміка собівартості, матеріальних витрат і витрат на 1 грн. наданих послуг

Так за цей період собівартість наданих послуг виросла з 82832 тис. грн. до 117423 тис. грн.; матеріальні витрати збільшилися з 58894 тис. грн. до 80199 тис. грн. Їхнє збільшення пов'язане з ростом кількості наданих послуг й підвищенням цін на матеріали, а також на энергоносії (электроенергію, опалення).

Можна відзначити позитивну роботу ТОВ Готель «Дніпропетровський» за останній рік, про що свідчать щорічні зміни витрат на 1 грн наданих послуг: 91,2 коп. - в 2006 р., 88,3 коп. - в 2007 р., 84,5 коп - в 2008 р.

Подальше зростання об`єма наданих послуг, на погляд автора, стримується наявністю на підприємстві застарілого обладнання, такого як радіатори опалення, електромережі. За останні роки практично не відбувалось відновлення обладнання.

У зв'язку із чим необхідно провести економічний аналіз за основними показниками, що характерізують ефективність роботи ТОВ Готель «Дніпропетровський» і, зокрема, виявити вплив різних факторів на зміну прибутку й рентабельності.

Прибуток від реалізації є результатом діяльності і процесу обігу й займає найбільш питому вагу в балансовому прибутку підприємства. Прибуток від реалізації послуг складається із двох частин:

· Прибуток від реалізації послуг проживання

· Прибуток від іншої реалізації

Обчислюється вона як різниця між виторгом від реалізації послуг(без ПДВ) і собівартістю.

Для проведення аналізу скористаємося звітністю підприємства про фінансові результати діяльності й складемо наступну аналітичну таблицю 2.2.3.

Таблиця 2.2.3. - Показники для аналізу прибутку від реалізації послуг готелю

№ п/п	Найменування показників	Од. вим.	Значення показників
			2007 р.	2008 р.
				По с/в і цінах 2008 р.	По теперішнім цінам
1.	Собівартість	тис. грн.	97005	100843	112515
2.	Комерційні видатки	тис. грн.	4329	4904	5885
3.	Повна собівартість	тис. грн.	101334	105747	118400
4.	Виторг від реалізації (без ПДВ)	тис. грн.	114761	122759	140118
5.	Результат виробничо-господарської діяльності Прибуток	тис. грн.	13427	17012	21718
Збиток	-	-	-

З аналізу даних, наведених у таблиці 2.2.3. даних, видно, що прибуток від реалізації послуг послуг збільшився на 8291 тис. грн.

Балансовий прибуток характерізує кінцеві результати всієї господарської діяльності підприємства.

Аналіз балансової прибутку порівняно з минулим роком показує вплив вартості енергоресурсів, матеріалів, зміну цін на реалізацію послуг й методологію розрахунку прибутку. Для того щоб цей вплив виключити, необхідно привести до порівняння суми прибутку.

Для аналізу складемо таблиці 2.2.4. і 2.2.5.

Дані таблиці 2.2.4. і 2.2.5. показують, що в 2007 р. балансовий прибуток був вище прибутку від реалізації на 324 тис. грн.; в 2008 р. прибуток від реалізації був більше балансового на 1041 тис. грн. Такі зміни настали в результаті доходів і збитків отриманих від іншої діяльності. В 2007 р. ці доходи склали 4444 тис. грн., а в 2008 р. 90 тис. грн., у той же час збитки в 2008 р. склали 1131 тис. грн., а в 2007 р. 115 тис. грн.

Зниження збитків є одним з резервів підвищення балансового прибутку ТОВ Готель «Дніпропетровський».

Таблиця 2.2.4. - Співвідношення зміни балансового прибутку й прибутку від реалізації

№ п/п	Найменування показників	Значення показників по звіті			Темпи росту до попереднього року
		2007 р.	2008 р.
		У дійсн. цінах тис.грн.	У действ. цінах тис.грн.	У цінах минулого року, тис.грн.	У фактич. цінах, %	У цінах минулого року,%
1.	Балансовий прибуток	13756	20677	16202	150	118
2.	Прибуток від реалізації товарної продукції	13427	21718	17012	162	127

Таблиця 2.2.5. - Прибутки та збитки ТОВ « Готель «Дніпропетровський»» за 2008 р.

Прибуток	Сума, тис.грн.	Збиток	Сума, тис.грн.
Від реалізації послуг	21718	Від реалізації послуг	84
Пені отримані	19	Пени сплачені	249
Від позареалізаційної діяльності	43	Інші борги від ВД	798
Інші доходи	28	Надзвичайні видатки	-
Разом:	21808	1131
Балансовий прибуток	20677

Прибуток, отриманий на підприємстві, повинен бути розподілено відповідно напрямкам: на сплату в бюджет, виплату податків і т.д.

Вивчимо дослідно, по яким напрямкам було розподілено прибуток на підприємстві, для цього скористаємося додатком до балансу й формою «Довідка до звіту про фінансовий результат і їх використанні» і складемо наступну аналітичну таблицю 2.2.6.

Для більше повного уявлення фінансового стану ТОВ Готель «Дніпропетровський» в 2008 р. вивчимо фактичне використання прибутку більш докладно в таблиці 2.2.6.

Таблиця 2.2.6. - Прибутки та збитки ТОВ Готель «Дніпропетровський» за 2007 р.

Прибуток	Сума, тис.грн.	Збиток	Сума, тис.грн.
Від реалізації продукції й послуг	13427	Від реалізації продукції	31
Пены отримані	101	Пени сплачені	17
Від позареалізаційної діяльності	218	Інші борги від ВД	84
Інші доходи	125	Надзвичайні видатки	-
Разом:	13871	115
Балансовий прибуток	13756

Таблиця 2.2.7. - Прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства

№ п/п	Найменування показників	Од. вим.	Звіт 2007 р.	Звіт 2008 р.	Відхилення (+, -)
1.	Прибуток балансова	тис. грн.	13756	20677	+6921
2.	Оподатковуваний прибуток	тис. грн.	11404	16899	+5495
3.	Податок на прибуток і інші платежі	тис. грн.	3193	4901	+1708
4.	Прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства	тис. грн.	10563	15776	+5213
5.	Прибуток, спрямований:
а) до фонду накопичення	тис. грн.	5282	7888	+2603
б) до фонду споживання.	тис. грн.	4225	6310	+2085
в) інші цілі	тис. грн.	1056	1578	+522

Таблиця 2.2.8. - Баланс прибутків і видатків за 2008 р.