Таблица 2
Анализ структуры имущества и источников его формирования за 2006 - 2007 гг.
| Наименование показателя | 2006г. | 2007г. | Изменения 2006г. к 2007 г. | |||
| тыс. руб. | % к валюте баланса | тыс. руб. | % к валюте баланса | тыс. руб. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЯ | ||||||
| 1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Нематериальные активы | 13 | 0,04 | 12 | 0,04 | -1 | 0 |
| Основные средства | 9228 | 27,06 | 8161 | 28 | -1067 | 0,94 |
| Незавершенное строительство | 28 | 0,08 | 7 | 0,02 | -21 | -0,06 |
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - |
| ИТОГО ПО 1 РАЗДЕЛУ | 9269 | 27,18 | 8180 | 28,06 | -1089 | 0,88 |
| 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Запасы | 4121 | 12,09 | 5243 | 17,99 | 1122 | 5,91 |
| В том числе: | ||||||
| Сырье и материалы | 106 | 0,31 | 129 | 0,44 | 23 | 0,13 |
| Затраты в незавершенном производстве | - | - | 37 | 0,13 | - | - |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 3944 | 11,57 | 4985 | 17,1 | 1041 | 5,53 |
| Расходы будущих периодов | 70 | 0,21 | 93 | 0,32 | 23 | 11 |
| Прочие запасы и затраты | - | - | - | - | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 27 | 0,08 | 12 | 0,04 | -15 | -0,04 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 17094 | 50,13 | 13123 | 45,03 | -3971 | -5,1 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 2949 | 8,65 | 2495 | 8,56 | -454 | 0 |
| Денежные средства | 69 | 0,2 | 19 | 0,07 | -50 | -0,13 |
| Прочие оборотные активы | 569 | 1,67 | 74 | 0,25 | -495 | -1,42 |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2 | 24829 | 72,82 | 20966 | 71,94 | -3863 | -0,88 |
| ВАЛЮТА БАЛАНСА | 34098 | 100 | 29146 | 100 | -4952 | 100 |
| ИСТОЧНИКИ ОБРАЗОВАНИЯ | ||||||
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||
| Уставный капитал | 10 | 0,03 | 10 | 0,03 | - | - |
| Добавочный капитал | - | - | - | - | - | - |
| Резервный капитал | - | - | - | - | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 13253 | 38,87 | 14158 | 48,58 | 905 | 9,71 |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3 | 13263 | 38,9 | 14168 | 48,61 | 905 | 9,71 |
| 4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4 | - | - | - | - | - | - |
| 5.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Займы и кредиты | 19045 | 55,85 | 13152 | 45,12 | -5893 | -10,73 |
| Кредиторская задолженность | 1790 | 5,25 | 1826 | 6,27 | 36 | 1,02 |
| В том числе: | ||||||
| Поставщики и подрядчики | 529 | 1,55 | 1221 | 4,19 | 692 | 2,64 |
| Задолженность перед персоналом организации | 213 | 0,62 | 149 | 0,51 | -64 | -0,11 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 69 | 0,2 | 51 | 0,18 | -18 | -0,02 |
| Задолженность по налогам и сборам | 70 | 0,21 | 254 | 0,87 | 184 | 0,66 |
| Прочие кредиторы | 909 | 2,67 | 151 | 0,52 | -758 | -2,15 |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5 | 20835 | 61,1 | 14978 | 51,39 | -5857 | -9,71 |
| ВАЛЮТА БАЛАНСА | 34098 | 100 | 29146 | 100 | -4952 | 100 |
Из таблицы видно, что общий итог баланса уменьшился на 17 %, Для последующей оценки финансового состояния предприятия составим аналитический баланс. Вертикальный анализ показателей аналитического баланса показывает, что увеличение доли основных средств с 27,06 % до 28 % равенство активов говорит 0,04 % говорит о тенденции разворачивания производственной базы. Запасы и затраты по удельному весу в структуре мобильных оборотных средств в 2007 г. увеличились на 5,01 по сравнению с 2006г. Доля дебиторской задолженности уменьшилась на 5,1 по сравнению с 2006 г.
Доля денежных средств в структуре активов снизилась в 2007 г. на 50000 тыс. руб. Такие данные косвенно свидетельствуют о достаточно низком уровне организации кредитно-расчетных отношений.
Анализируя структуру пассива баланса, следует отметить как положительный момент финансовой устойчивости предприятия высокую долю капитала и резервов, т. е. собственных источников предприятия, а также увеличение непокрытого убытка в 2007 г. на 9,71 %.
Достаточно высокий удельный вес займов и кредитов в составе пассивов, (2006 г.- 55,85 %, 2007 г.- 45,12 %), что говорит об устоявшихся связей предприятия, о доверии к нему. Кредитуя его текущую деятельность, заказчики рассчитывают на четкое выполнение обязательств.
Таблица 3
Основные показатели платежеспособности и финансовой устойчивости на 2006, 2007 гг.
| Показатель | 2006г. | 2007 г. | Отклонение (+;-) 2007 г. от 2006г тыс. руб. | Оптимальное значение |
| 1.Общий показатель платежеспособности (L1) | 1,15 | 1,27 | 0,12 | >1,0 |
| 2.Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) | 0,14 | 0,17 | 0,03 | >0,2-0,7 (не ниже 0.2) |
| 3.Коэффициент критической оценки (L3) | 0,99 | 1,05 | 0,06 | 0,8-1 |
| 4.Коэффициент текущей ликвидности (L4) | 1,19 | 1,39 | 0,2 | 2,5-3,0 |
Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом следует использовать общий показатель платежеспособности (L1). Он вычисляется по формуле:
L1 = А1+0,5*А2+0,3*А3 / П1+0,5*П2+0,3*П3 (14),
где 0,5 0,3 – понижающие коэффициенты для быстрореализуемых и медленно реализуемых активов;
А1 – наиболее ликвидные активы: денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);
А2 – быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность и прочие активы;
А3 – медленно реализуемые активы: статьи раздела II «Запасы и затраты» (за исключением «Расходов будущих периодов»), а также статьи из раздела 1 актива баланса «Долгосрочные финансовые вложения» и «Расчеты с учредителями»;
А4 – трудно реализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса «Основные средства и иные внеоборотные активы», за исключением статей этого раздела, включенные в другую группу;
П1 – наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность, а также ссуды не погашенные в срок;
П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства;
П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства;
П4 – постоянные пассивы.
L1(5) = 3018+0,5*17663+0,3*4050 / 1790+0,5*19045+0,3 = 1,15
L 1(6) = 2514+0,5*13197+0,3*5150 / 1825+0,5*13152+0,3 = 1,27
Так как общий показатель платежеспособности за анализируемые периоды больше 1, то оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств достаточно.
Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время:
L2 = А1 / П1+П2 (15),
L2(5) = 3018 / 1790+19045 = 0,14
L2(6) = 2514 / 1825+13152 = 0,17
Из проведения расчетов видно, что коэффициент абсолютной ликвидности в 2006 г. не удовлетворяет установленным нормам, а 2007 г. коэффициент удовлетворяет установленным нормам.
Коэффициент «критической» оценки (L3) показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по счетам: