Инвестиционная политика предприятия (стр. 2 из 2)
Текущие затраты (себестоимость) определяются по следующей формуле:
Сп.и.=Зпр + Мэ + А + И + Зотл + (Пн.р. * Зпр)/100,
где Зпр - заработная плата программистов, руб.;
Мэ - стоимость использованных материалов (носители информации, бумага, копировальная бумага, красящая лента и т.д.), руб.;
А - амортизационные отчисления (выделяются из накладных расходов только в тех случаях, когда оборудование используется только для создания рассматриваемого программного изделия), руб.;
И - отчисления на износ используемых нематериальных активов;
Зотл - затраты на отладку программы, руб.;
Пн.р. - процент накладных расходов малого научно-внедренческого предприятия информатики.
Заработная плата программистов определяется, как:
Зпр=Σ tрj * Зоснj(1+адоп)(1+асн),
где tрj - трудоемкость работ j-го разработчика, чел-дней (таблица 4);
Зоснj - основная заработная плата j-го разработчика, руб./день (таблица 5);
адоп - коэффициент, учитывающий дополнительные выплаты (адоп=0.4);
асн - коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды по действующему законодательству (асн=0.26).
Количество рабочих дней в месяце: 22.
Табл.5 Система окладов программистов в малом предприятии
| Должность исполнителя в организации | Вилка окладов, руб. | Оклад, принятый при расчетах, руб. | Стоимость одного чел-дня, руб. |
| Руководитель разработки | 10000-12000 | 11000 | 500 |
| Старший инженер - программист | 8000-10000 | 10000 | 454 |
| Инженер - программист | 5000-7000 | 7000 | 318 |
Табл.6 Заработная плата программистов:
| Должность исполнителя | Трудоемкость | Заработная плата |
| РР – 1чел | 141 | 124362 |
| СИП– 1чел | 162 | 129738 |
| ИП – 2чел | 154 | 86436 |
Зпр= 124362.1+129738+86436 = 426972 руб.
Стоимость использованных материалов на эксплуатационные нужды: Mэ=400 (руб.)
Размер амортизационных отчислений:
m
А= Σ (Нак * Цвк * Т)/(100 * 12)
k=1
где Нак - установленная норма амортизации j-го вида оборудования, %;
Цвк - балансовая стоимость j-го вида оборудования, руб.;
m - число видов оборудования, применяемого при разработке программы (4).
Табл.7 Размер амортизационных отчислений:А= 2191+1578+438+438=4654 (руб.)
Стоимость использованных нематериальных активов: Сна = 150 тыс. руб.
Размер отчислений на износ использованных при разработке нематериальных активов: 10 % от их стоимости.
И=Сна*10%/(100) = 22500руб.
Затраты на отладку программы:
Зотл = tотл * Смч,
где tотл - время, требуемое для отладки программы, ч.;
Смч - стоимость одного машино-часа, руб./ч. (Смч = 18 руб./час)
Время, требуемое для отладки:
tотл = q*с*(1 + р)/4-5Кк,
где с - коэффициент сложности программы; (с=1.8)
р - коэффициент коррекции программы (р=0,075);
Кк - средний коэффициент квалификации разработчиков (Кк=1,5).
q - предполагаемое число корректируемых операторов (q = 3,3 tр.п. )
q = 3.3*611 = 2016.3
tотл = 2016,3*1,8*1,075/4-5*1,5 = 967,5
Зотл = 967,5 *18 = 17421 руб.
Процент накладных расходов
Пн.р. = (Сн.р./Зг) * 100,
где Сн.р. – годовая сумма накладных расходов малого предприятия, руб.;
Зг – годовой фонд оплаты труда программистов, участвующих в разработке, руб.
В состав накладных расходов Снр входят:
1. Расход на энергию всех видов.
1.1. Электроэнергия силовая (кВтч):
Эл = (Муст * Фд.об.)/(Кп * Км),
где Муст – суммарная установленная мощность оборудования, кВт (Муст =4.5 кВт);
Фд.об. – действительный фонд времени оборудования, ч. (Фд.об. = 1920ч.);
Кп – коэффициент, учитывающий потери в сетях (Кп = 0.95);
Км – КПД оборудования (Км = 0.9);
Эл = (4.5*1920)/(0.95*0.9) = 10105 кВт*ч
Стоимость электроэнергии
А = Эл * Аэ,
где Аэ – тариф за 1 кВтч; (Аэ = 1.87 руб)
А = 10105*1.87+4,5*142 = 12839.628 руб
1.2 Электроэнергия для освещения (кВтч)
Из расчета 15 Вт на 1 м2 площади. Количество часов горения лампочек в год - 1300.
S - площадь помещения (S = 100 м2)
На данную площадь требуется: 15 * 100 = 1500Вт.
Эо = 1500 * 1300 = 1950 кВтч
Стоимость электроэнергии: А = 1950*1.87= 2925 руб
2. Арендные платежи
Определяются исходя из того, что малое предприятие арендует помещения площадью 100 м2, арендная плата составляет 1000 руб. за 1 м2:
Ар = 100*1000=100000 руб.
3. Заработная плата управленческого и обслуживающего персонала
Рассчитывается на основе штатного расписания и системы окладов.
Табл.8 Состав управленческого и вспомогательного персонала малого предприятия
| Наименование должности | Кол-во | Вилка окладов, руб. | Размер дополнительной з/платы, руб. | Общая сумма за год, руб. |
| Директор | 1 | 15000-18000 | 1500 | (16000+1500)*12=210000 |
| Гл. бухгалтер | 1 | 12000-14000 | 1000 | (13000+1000)*12= 168000 |
| Техник по ремонту и обслуживанию выч. техники | 1 | 4000-6000 | 1000 | (5000+1000)*12=72000 |
| Уборщица | 1 | 1000-1500 | 300 | (1500+300)*12=21600 |
Итого: 210000+168000+72000+21600=471600 руб. в год
4. Отчисления на социальные нужды по заработной плате управленческого и обслуживания персонала (единый социальный налог):
· В пенсионный фонд – 20% от годового фонда оплаты труда;
· В фонд медицинского страхования – 2,4% от фонда оплаты труда;
· В фонд социального страхования – 3,6% от фонда оплаты труда;
l
где фонд оплаты труда: фонд = ∑Зi , где
i=1
Зi – общая сумма окладов за период разработки для i-го человека (табл. 8),
l – общее число управленческого и обслуживающего персонала (l =4).
Отчисления = (20+3.6+2,4)/100*471600 = 122616 руб.
5. Затраты на ремонт и техническое обслуживание вычислительной и
k
организационной техники: (20% от общей стоимости оборудования)
i=1
Общая стоимость оборудования (50% от вычислительной и организационной техники):
50*(40000+36000+16000+8000)/100=50000 руб.
Затраты(рем) = (20*50000)/100 = 5000 руб.
6. Затраты, связанные с гарантийным обслуживанием вычислительных и программных средств у заказчиков. (10% от заработной программистов)
Затраты(гар) = (10*426972)/100 =42697 руб.
7. Прочие расходы (Uпроч. = 4000 руб.).
В итоге сумма накладных расходов:
Сн.р.= 19536 руб.+ 471600 руб.+ 100000 руб.+ 122616 руб.+10000руб.+ 2625 руб.+ 42697 руб.+ 5000 руб.= 769874 руб.
Рассчитаем Зг – годовой фонд оплаты труда программистов на основании их заработной платы:
За период разработки (160 дней): 426972 руб
За месяц: (426972*22)/160 = 58708 руб
За год: Зг = 58708*12 = 704503 руб
Процент накладных расходов:
Пн.р. = (769874 / 704503) * 100 = 109%
Текущие затраты (себестоимость):
Сп.и. = 426972+400+4654+22500+17421+ (109*426972)/100= 937346 руб
1.5.3 Определение цены программного изделия и предполагаемой прибыли разработчика
Цена разработки одной копии
Цк = Спи(1+Р/100)/Uкоп+rн.д.с. ,
где Р – уровень рентабельности, принимаемый разработчиком (Р= 30%);
rн.д.с. – налог на добавленную стоимость (rн.д.с. = 20%);
Uкоп – число копий программы ;
rн.д.с. = (937346 *(1+30/100)/10)*20/100 = 121855*0,2 = 24371 руб.
Цк =123191+ 24638 = 146226 руб.
Предполагаемый размер прибыли разработчика
П = Ц’п.и. – Сп.и.,
где Ц’п.и. – цена программного изделия без НДС.
Ц’п.и = 121855 руб.
П = 121855 *10 -937346 = 281204 руб.
Вывод
При выполнении данной курсовой работы были проведены технико-экономические расчеты по планированию создания программных изделий.
Были рассчитаны следующие показатели:
1. плановая трудоемкость создания программного продукта;
2. длительность разработки;
3. построен график работ;
4. численность и состав исполнителей;
5. текущие затраты на разработку (себестоимость);
6. цена программного изделия и планируемый размер прибыли разработчика.
Рассчитанные показатели характеризуют расходы данного предприятия на его создание. Из расчетов видно, что процент накладных расходов довольно высок, что не очень хорошо, т.к. сказывается на себестоимости готового изделия. Для повышения конкурентоспособности своих программных продуктов предприятие должно попробовать сократить свои накладные расходы. Из расчетов видно, что большую часть расходов занимает оплата труда обслуживающего персонала, а также затраты на гарантийное обслуживание вычислительных и программных средств у заказчиков. Последние затраты можно уменьшить, но уменьшать оплату труда не рекомендуется. Снизив расходы на сопровождение, предприятие сможет уменьшить цену одной копии программы и, тем самым, привлечет к себе новых заказчиков. В результате проделанной работы выяснилось, что малое научно-внедренческое предприятие информатики, получив и исполнив заказ на разработку программного обеспечения по соответствующему комплексу решаемых задач (бухгалтерский учёт, управление финансовой деятельностью), получит достаточно высокую прибыль в рассчитанном размере для дальнейшего развития предприятия. Полученная прибыль малого предприятия говорит об его выгодности, устойчивости, доходности и занятии прочного положения на рынке сбыта.