Середньоспискова численність працівників (ССЧ) управління протягом 2007 й 2009 рр. поступово то зростала, то зменшувалась. У 2007 році ССЧ становила 3202 чол. до 2008 року вона зросла на 4,5%, що у вартісному вигляді становить 143 чол., а у 2009 році у зв’язку з економічною кризою працюючих зменшилося на 54 людини. Ріст чисельності працівників, за виключенням 2009 року., зумовлений тим, що з кожним роком підприємство збільшує обсяги товарної продукції, також ВАТ «СВЗ» збільшує об’єми монтажних робіт, надає сервісні, брокерські, менеджерські і посередницькі послуги, у зв’язку з чим збільшилась кількість робітників.
Щодо капітальних інвестицій, то з таблиці 1 можна побачити, що вкладення збільшуються і протягом трьох років зросли на 3676 тис. грн. Це невелике зростання, але воно свідчить про позитивні тенденції розвитку заводу.
На основі наведених даних можна зробити висновок, що загалом ВАТ «Стахановський вагонобудівний завод» виходячи із своїх можливостей, протягом 2009 року працював непогано. Якщо брати до уваги постійну нестабільну економічну ситуацію в країні, то підприємство працювало досить стабільно і безперебійно, намагаючись покращувати свою виробничо-господарську діяльність новими впровадженнями у виробництво, нарощувати виробничі потужності та розширювати ринки збуту, що в сучасних умовах ринкової економіки досить складно.
2. Аналіз виробництва і реалізації продукції ВАТ «Стахановського вагонобудівного заводу
Обсяг виробництва і обсяг реалізації продукції є взаємозалежними показниками. В умовах обмежених виробничих можливостей пріоритет віддається об'єму виробництва продукції, який визначає об'єм продажів. ВАТ «СВЗ» повинне випускати тільки ті товари і в такому об'ємі, які воно може реалізувати.
На обсяги товарного випуску впливають три групи факторів: зовнішні, внутрішні, змішані (Рисунок 1).
Для аналізу виробництва і реалізації продукції використовують такі джерела інформації:
Форма 1П – «Річний звіт підприємства по продукції».
Форма 5С – «Звіт про витрати на виробництво продукції, робіт, послуг»
Форма № 22 – «Зведена таблиця основних показників, які комплексно характеризують господарську діяльність підприємств».
Інші джерела:
а) оперативні плани – графіки;
б) реєстри бухгалтерського обліку (Ж/О №11, від 16).
в) накопичувальні відомості здавання готової продукції на склад;
Аналіз починається з вивчення динаміки випуску і реалізації продукції, розрахунку базисних і ланцюгових темпів зростання і приросту.
Плановий обсяг виробництва продукції ВАТ «Стахановський вагонобудівний завод» на 2009 рік розраховується в оперативних планах (графіках) підприємства. Згідно цього графіку плановий обсяг виробленої продукції звітного періоду повинен бути не менш ніж на 10% більшим попереднього.
Таблиця 2 – Динаміка обсягів виробництва продукції на ВАТ «СВЗ»
№ п.н. | Показники | 2007 рік | 2008 рік | 2009 рік | ||||||
план | факт | Відхил. | план | факт | Відхил. | план | факт | Відхил. | ||
1. | Обсяг виготовленої продукції, тис. грн. | 180000 | 192101,4 | +12101,4 | 212000 | 252686,6 | +40686,6 | 277935 | 303421,3 | +25486,3 |
З таблиці 2 можна побачити, що фактичний обсяг продукції 2007 р.,
Обсяг виробництва продукції у відсотковому відношенні, порівнюючи з плановим, збільшився; чистий дохід від реалізації продукції збільшився на 19,2%; в тому числі надходження грошовими коштами збільшився на 73,8%.
З 4 кварталу минулого року вітчизняне будівництво вагонів стало помітно втрачати свою виробничу потужність. Зниження виробництва в галузі за результатами 2008 року порівняно з 2009 роком склало майже 7%, але це ще не показує реальну ситуацію. Тому що першу половину року галузь показувала значний ріст випуску продукції, так що навіть зниження виробництва у другому півріччі не змогло серйозно вплинути на загально річні показники.
Зовнішні фактори, які пливають на перевищення плану випуску товарної продукції: високий попит на продукцію; продукція експортується за кордон; щороку вагонобудівний завод шукає нові ринки збуту та розширює давно освоєні; демографічні, соціально-економічні, політичні і інші причини. Данна галузь в Україні орієнтована на експорт. Обсяги експорту традиційно перевищують обсяги імпорту. За експертними оцінками, українські виробники поставили до зарубіжних країн різних вагонів і локомотивів на суму 1,42 млрд. USD. Експортні поставки з України до інших країн в майбутньому цілком можуть збільшуватися.
Тзн.р. = ГПсер/Vден. прод., (1)
де ГПсер – середні залишки готової продукції на складі, грн.,
Vден. прод. – одноденний об'єм продажів товару, грн.
Середні залишки готової продукції на складі 2007 року дорівнювали:
(192101,4 – 191516,8) = 584,6 тис. грн; у 2008 році склали 10445,8 тис. грн.; у
2009 році 20427,7 тис. грн.
Тзн.р (2008) = 10445,8/900 = 11,6;
Тзн.р (2009) = 20427,7/1234 = 16,6;
У 2009 році швидкість реалізації продукції дорівнювала 16,5 а в 2007 році показник був найкращим, тому що чим швидше реалізується продукція тим більш оптимально для підприємства, і оборотні кошти принесуть більше прибутку товариству.
Оперативний аналіз реалізації продукції свідчить, що реалізація товару у 2009 році збільшилась на 13% порівняно з минулим роком, що склало 40770,8 грн. (таблиця 3).
Таблиця 3 – Динаміка обсягів реалізації продукції на ВАТ «СВЗ»
| Показник | План, тис. грн. | Факт тис. грн. | Абсолютне відхилення, тис. грн. | Відносне відхилення, % |
| 2007 рік | 179900 | 191516,8 | + 11616,8 | 106,5 |
| 2008 рік | 207760 | 242222,8 | + 34462,8 | 116,6 |
| 2009 рік | 265500 | 282993,6 | + 17493,6 | 106,6 |
Враховуючи те, що потреби потенційних споживачів на види залізничного транспорту та металоконструкції зростає, підприємство, крокуючи в ногу з часом, розширює асортимент і номенклатуру продукції, тим самим нарощуючи обсяги виробництва.
Таким чином, галузь транспортного машинобудування в Україні дуже перспективна для інвесторів. Підприємства даної галузі працюють як для українських замовників, так і зарубіжних.
На стахановському вагонобудівельному заводі постійно проектуються нові вагони, які відповідають вимогам і побажанням клієнтів, що підвищує їхню конкурентоспроможність на ринках інших країн. Також здійснюється модернізація старих моделей вагонів. Найбільш розвинуто виробництво вантажних вагонів.
3. Аналіз ритмічності виробництва продукції
Ритмічність випуску продукції – це виробництво у суворій відповідності з прийнятим завданням за певний проміжок часу (квартал, місяць, день). Ритмічність не завжди означає рівномірність, бо прогнозні завдання не можна розподілити порівну, наприклад за місяцями року, через нерівне число робочих днів, а також через сезонність виробництва і прогнозоване наростання обсягу виробництва.
Аналіз ритмічності проводять шляхом зіставлення фактичних і прогнозних даних про питому вагу випуску за місяцями і кварталами в цілому по підприємству. Для такого аналізу використовуємо подану нижче аналітичну таблицю (таблиця 4) і Рисунок 3.
Таблиця 4 – Ритмічність випуску обсягу товарної продукції за кварталами 2009 року
| Показник | Планові данні 2009 року тис. грн. | Фактичні данні 2009 року тис. грн. | Абсолютне відхилення, тис. грн. | Відносне відхилення, % |
| I квартал | 52000 | 41021,6 | – 10978,4 | 78,9 |
| II квартал | 72000 | 105793,4 | + 33793 | 146,9 |
| III квартал | 75000 | 68610,5 | – 6389,5 | 91,5 |
| IV квартал | 7803 | 87995,8 | + 9960,8 | 112,8 |
Порівняння фактичних питомих ваг з прогнозними показує, що на підприємстві наявні суттєві порушення ритмічності.
Питома вага випуску продукції у третьому місяці IV кварталу перевищує прогнозну на 9960,8 тис. грн., причина відхилення: замовлення іншою країною товарної продукції заводу.
Зведене оцінювання ритмічності проводять шляхом розрахунку коефіцієнта ритмічності. Коефіцієнт ритмічності (Кр) визначають так, як середній відсоток виконання завдання щодо асортименту.