Вместе с тем при расчетах как платежными поручениями, так и чеками возможны случаи отсутствия средств. Вот почему на Западе, особенно там, где господствующим платежным средством является чек (США, Канада, Великобритания, Франция, Италия), уделяется большое внимание контролю за обеспечением чеков. Важность такого контроля обусловливается и широко распространенной системой чековых расчетов, при которой чекодержатель (поставщик) предъявляет чек в обслуживающий его банк и сразу же получает причитающиеся средства. Затем посредством межбанковского клиринга происходит погашение чека банком-плательщиком. На период времени клиринга и документооборота чекодатели и банки-плательщики практически кредитуются банковской системой. Если клиринг организуется центральным банком страны, то последний и осуществляет такое кредитование. Так, в США беспроцентный кредит, предоставляемый Федеральной резервной системой при обслуживании обращения чеков, находящихся в процессе инкассации, называемый флоутом, составлял в начале 80-х годов 12-13 млрд. долл. в год. Введение платы за флоут позволило сократить его примерно наполовину.
Обеспечением (покрытием) чека могут служить деньги, положенные на депозитный счет в банке, передача имущества или открытие кредита. Причем открытие должно существовать на момент выдачи чека и до окончания срока выплаты по нему. Требования чекодержателей о таком покрытии выполняются трассантами, удостоверяющими чеки в банке-плательщике (удостоверенные чеки) или получающими от него гарантии (гарантированные чеки), как правило, при условии предварительного внесения на счет определенной суммы. В Италии распространен так называемый «обращающийся чек», выписываемый специально установленными банками только после депонирования средств наличными взносами или перечислением. На таком же принципе построено использование в международном туризме чеков и еврочеков. Согласно ст. 881 ГК РФ платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля.
В процессе внедрения в 90-е годы чеков в практике безналичных расчетов в России вначале пошли по пути Запада. В частности, законодательными и нормативными документами, в том числе Положением о безналичных расчетах от 9 июля 1999 г. № 14 (п. 4.12; 4.21; 4.22), предусматривались зачисление средств чекодержателю по предъявлении чека в обслуживающий его банк, пересылка дебетового авизо в место нахождения банка плательщика с последующим списанием на его основе денег с чекодателя и банка-плательщика. Однако, спустя менее чем год, в связи с разлаженностью платежной системы в начале переходного периода (1991-1992 гг.), злоупотреблениями в практике расчетов чеками (подделками чеков, образованием дебетовых сальдо у плательщиков) на основе телеграммы ЦБ РФ от 15 октября 1992 г. № 230-92 был введен ряд ограничений в использовании чеков.
С 15 ноября 1992 г. было ограничено применение чеков «Россия» пределами одного города, введен порядок учета, хранения и выдачи чеков по номерам. Для совершения операций по чекам в каком-либо одном предусмотренном для этих целей РКЦ коммерческим банкам открываются отдельные лицевые счета на отдельном балансовом счете. Выдача этими банками чеков предприятиям, организациям производится после депонирования ими средств на счете, которые и перечисляются на отдельные лицевые счета в РКЦ. Тем самым средства клиента и банка замораживаются в Банке России на весь период использования чеков, что весьма для них невыгодно.
Разумеется, все эти ограничения, направленные на предупреждение хищений по чекам, являются вынужденными ибо противоречат природе расчетов чеками. Для расширения сферы применения чеков необходимы прочная правовая база чекового оборота, законодательно регламентированные порядок регресса по чеку и ответственность сторон в случае нарушения своих обязательств.
Доля расчетов чеками в общем платежном обороте отдельных регионов России колеблется от 0,1 до 15 %.
Применение чеков в расчетах предполагает наличие у предприятия чековой книжки. Она выдается обслуживающим банком на основе заявления клиента по установленной форме после заполнения реквизитов чеков в установленном порядке. Одновременно клиент получает заполненную идентификационную карточку, используемую для идентификации чекодателя по каждому выданному им чеку. В карточке указывается сумма лимита, на которую может быть выписан чек.
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Они выдаются коммерческим банкам расчетно-кассовыми центрами (РКЦ) на основе их заявлений. Информация о номерах выданных чеков отмечается на заявлении, а также передается операционисту, ведущему счет банка по чекам. Это способствует проведению контроля за чеками, впоследствии пускаемыми в обращение.
После предъявления чекодержателем чека в банк для получения платежа тот предъявляет чек вместе с реестром в РКЦ. Последний списывает сумму чека со счета банка-плательщика и зачисляет коммерческому банку, обслуживающему чекодержателя. При оплате чека РКЦ проверяет соответствие представленных чеков номерам чеков, выданных данным РКЦ. Указанный порядок зачисления средств по чеку на счет чекодержателя после получения платежа от плательщика нашел свое подтверждение и в ГК РФ (ч. II, ст. 882).
Согласно ГК РФ (ст. 883) при отказе от оплаты чека, в том числе удостоверенного совершением протеста нотариусом, вступает в силу установленный порядок (ст. 884) последовательного извещения чекодателя и авалиста о неплатеже. Иск чекодержателя ко всем обязанным по чеку лицам может быть предъявлен в течение 6 месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.
В российской практике применялись также расчеты из лимитированных чековых книжек, внедренные еще в 60 – 70-х годах. В книжке сброшюрованы расчетные чеки (по 10, 20, 25 или 50 листов), которые могли быть выписаны клиентом банка на общую сумму в пределах установленного лимита, указываемого на обложке книжки. Данная сумма заранее депонировалась на отдельном счете путем перечисления с расчетного счета или за счет кредита. На депонированную сумму доход не начислялся. В отличие от прежнего порядка чекодержателю деньги зачисляются после оплаты чеков банком-плательщиком с отдельного счета чекодателя, т.е. на основе инкассовых операций банка чекодержателя. По такой схеме в целях защиты от злоупотреблений ведутся расчеты чеками во многих банках за рубежом. Срок действия лимитированной чековой книжки определялся договором между поставщиком и покупателем и сообщался банку. Чеки, выписанные после этого срока, были недействительными и не принимались к оплате.
При распределении вины между участниками чековых отношений (чекодателем, банком-плательщиком, чекодержателем, РКЦ) – риска убытков от оплаты чека с нарушением установленных правил, например, из-за превышения лимита чека или неправильного заполнения реквизитов, хищения, просрочки зачисления средств по чеку и др. Положение о безналичных расчетах исходит из необходимости учета вины одного из них и соответственно возмещения им убытков.
Согласно Положению кредитные организации могут эмитировать чеки для расчетов при соблюдении действующего чекового законодательства. Отдельные российские коммерческие банки предпринимали попытки чековых эмиссий.
Так, Элбим банк разработал и частично осуществил технологию обращения ИМД-чеков (international multicurrensy debit cheque) с фиксированным и нефиксированным номиналом, позволяющую использовать их как внутри России, так и за рубежом.
Инкассовое поручение на бесспорное списание средств
Инкассовое поручение, составленное на бланке установленной формы, применяется при бесспорном списании средств со счетов плательщиков в случаях, предусмотренных законодательством.
Указанный вид инкассового поручения является частным случаем расчетов по инкассо, когда документы согласно части второй ст. 875 ГК РФ подлежат оплате по предъявлении инкассового поручения.
В экономической практике сложилось разделение оснований бесспорного, по существу, принудительного списания средств на две группы: 1) по распоряжению взыскателей; 2) исходя из исполнительных и приравненных к ним документов.
Списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке по распоряжению взыскателей допускается только в соответствии с законодательством по следующим видам платежей:
- недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, а также сумм штрафов и иных санкций;
- таможенных платежей, пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами;
- недоимок по взносам платежей, штрафов и иных санкций в государственные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
Всего насчитывается свыше десятка подобного вида взысканий.
Взыскание средств плательщиков производится также по исполнительным документам, выданным судами, нотариусами, арбитражными судами. К ним приравниваются распоряжения на списание в бесспорном порядке признанной должником суммы по претензиям.